Dywidendy są wypłatami zysków korporacji akcjonariuszom i właścicielom. Zazwyczaj dywidendy są dystrybuowane w określonych porach roku, często kwartalnie.
Joshua Kennon, Investing for Beginners Expert, przypomina nam, że celem korporacji jest wypłacanie akcjonariuszom dywidend jako nagrody za inwestowanie w spółkę.
Podczas gdy dywidendy są cenne, podobnie jak wszystkie inne wartościowe wartości, które otrzymują obywatele USA, są one uważane za "dochód". A jako dochód akcjonariuszom lub właścicielom spółek dywidendy podlegają opodatkowaniu.
Oto szczegóły:
Podatek od dywidend dla akcjonariuszy
Spółki wypłacające dywidendy muszą zapewniać akcjonariuszom otrzymującym te dywidendy raport przedstawiający kwotę dywidend wypłaconych temu akcjonariuszowi za dany rok. Raport dotyczy płatności w wysokości ponad 10 USD za rok dla odbiorców na formularzu 1099-DIV.
Jeśli Twoja firma wypłaciła dywidendę akcjonariuszom, musisz również przekazać IRS skonsolidowane sprawozdanie do końca stycznia, w odniesieniu do wszystkich dywidend wypłaconych wszystkim akcjonariuszom w poprzednim roku. Ponadto, przed końcem lutego firma musi złożyć formularz IRS 1096 do IRS, zbierając wszystkie płatności dokonane na rzecz akcjonariuszy.
Dywidendy są zgłaszane przez akcjonariuszy w ich osobistych zeznaniach podatkowych, na liście D (zyski i straty kapitałowe), a suma wszystkich otrzymanych dywidend powinna zostać ujęta w sekcji dochodowej formularza 1040.
Dywidendy są opodatkowane według specjalnej stawki podatku od dywidendy. W większości przypadków dywidendy podlegają opodatkowaniu jako zwykły przychód dla odbiorcy. W niektórych przypadkach dywidenda może podlegać podatkowi od zysków kapitałowych jako kwalifikowana dywidenda. Aby dowiedzieć się więcej na temat kwalifikowanych dywidend, zobacz Publikację IRS 550. Jeśli osoba otrzymała ponad 1500 USD ze zwykłych dywidend w ciągu roku, musi złożyć Harmonogram B - Dywidendy odsetkowe i zwykłe.
Podatek od dywidend dla właścicieli firm, partnerów, członków LLC i właścicieli korporacji S.
Partnerzy w spółkach osobowych i spółkach z oo oraz właścicielach korporacji S nie otrzymują dywidend w taki sam sposób jak akcjonariusze korporacji. Jeśli jesteś partnerem spółki lub właściciela korporacji, otrzymasz Harmonogram K-1, który zawiera szczegółowe informacje o przychodach uzyskanych od firmy za pośrednictwem udziału dystrybucyjnego zysków / strat firmy oraz zysków kapitałowych.
Dywidendy i "podwójne opodatkowanie"
Podwójne opodatkowanie odnosi się do faktu, że dywidendy są opodatkowane dwukrotnie. Po pierwsze, dywidendy wypłacane przez korporację to zyski (część dochodu netto z działalności gospodarczej), a nie wydatki biznesowe i nie podlegają odliczeniu. Tak więc korporacja płaci podatek dochodowy od osób prawnych od zysków wypłacanych akcjonariuszom. Następnie akcjonariusze płacą podatki dochodowe osobiście od tych dywidend.
Zastrzeżenie: informacje zawarte w tym artykule mają charakter ogólny, a nie porady podatkowej lub prawnej. Podatki i przepisy zawsze się zmieniają, a każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa. Przed podjęciem decyzji, które mogą wpłynąć na podatki handlowe, skonsultuj się z doradcami podatkowymi i prawnymi.