Zmiany w odliczeniach podatku tranzytowego rozpoczynają się w 2018 roku
Ustawa o podatkach i pracy z 2017 r. Zawiera pewne zmiany podatkowe, które mogą przynieść korzyści firmom, które powinieneś wiedzieć. Te potencjalne korzyści wejdą w życie w 2018 r. (W przypadku deklaracji złożonych w 2019 r.).
Czy moja firma to biznes przejściowy?
Podatkowe traktowanie podatkowe oznacza, że podatki firmy są "przekazywane" do zeznania podatkowego osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.
Transakcje typu pass-through obejmują:
- Jedyny właściciel i jednoosobowe firmy z oo, składające ofertę C, aby zgłosić dochody z działalności,
- Właściciele spółek osobowych, korporacji zrzeszonych w wielu spółkach z oo i S, składających udział w przychodach z działalności na liście K-1.
Dwa rodzaje przedsiębiorstw nie są firmami tranzytowymi: korporacje i LLC postanawiają być opodatkowane jako korporacje. Podatki dla korporacji nie są przekazywane, ponieważ korporacje są oddzielnymi podmiotami od ich właścicieli. Status przejęcia oznacza również, że te podmioty gospodarcze nie podlegają podwójnemu opodatkowaniu , podobnie jak korporacje.
Zmiany w podatkach od przejazdu obowiązujących w 2018 r
Jak zauważono powyżej, firmy przenoszące zyski będą miały nową sytuację podatkową rozpoczynającą się w 2018 roku.
Można uzyskać odliczenie w wysokości 20% "kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej" (QBI). Zakwalifikowany dochód z działalności gospodarczej jest powiązany z inwestycją właściciela w działalność, zarówno w płacach pracownikom, jak i inwestycjach w aktywa kapitałowe zakupione i wykorzystane w działalności gospodarczej. Majątkiem kapitałowym może być samochód służbowy, sprzęt lub meble.
Innymi słowy, jeśli twoja mała firma nie ma pracowników i nie masz wielu aktywów, prawdopodobnie nie będziesz w stanie wziąć tej dedukcji.
Obliczenie tego odliczenia QBI jest skomplikowane. Kelly Phillips Erb z Forbes ma więcej informacji na temat tego, jak działałoby obliczanie tej 20% odliczenia. Podkreśla ona także, że odliczenie nie ma wpływu na zdolność potrącania wydatków służbowych z podatku dochodowego.
Odliczenia będą stopniowo wycofywane dla specjalistów ds. Usług (w zawodach takich jak księgowość, prawo, opieka zdrowotna i inne), gdy ich dochody osiągną poziom 157,500 USD dla singli i 315 000 USD dla wspólnych filerów. To standardowe potrącenie zakończy się po 2025 roku.
Jak działają podatki przechodzące
Ponieważ podatki firmy są przekazywane do deklaracji podatkowych właścicieli, zysk firmy podlega opodatkowaniu według indywidualnej stawki podatkowej indywidualnego właściciela, a nie stawki podatku od osób prawnych . Ta różnica może skutkować niższą lub wyższą stawką podatku dla firmy, w zależności od stawki podatkowej danego podatnika.
W przypadku tych firm podatki przychodzące działają w dwóch etapach:
Krok pierwszy: firma oblicza swój dochód netto (dochód brutto minus wydatki podlegające odliczeniu). Obliczenia mogą dotyczyć zeznania podatkowego (w przypadku spółek osobowych i korporacji S) lub harmonogramu zeznania podatkowego danej osoby (w przypadku firm jednoosobowych).
Krok drugi: właściciel firmy uwzględnia swój udział w przychodach netto firmy w ich osobistym zeznaniu podatkowym. W przypadku firmy jednoosobowej podatek jest obliczany na cały dochód netto właściciela. W przypadku wielu właścicieli firm podatek jest dzielony między właścicieli.
Podatki przejściowe dla jedynych właścicieli i jednoosobowych LLC
W biznesie jednoosobowym firma i właściciel firmy nie są oddzieleni od podatku. Zgłoszenie podatku od działalności gospodarczej jest częścią osobistego zeznania podatkowego właściciela firmy. Tak więc zyski lub straty są obliczane na liście C osobistego 1040 właściciela, a dochód lub strata netto jest przekazywana do linii 12 formularza 1040 właścicielowi.
Jednoosobowa spółka z oo płaci podatek dochodowy w taki sam sposób jak jednoosobowe, tak więc podatek dochodowy jest im przekazywany w ten sam sposób.
Podatki przejściowe dla spółek osobowych i korporacji oraz LLC
W innych rodzajach firm, które nie są korporacjami, zobowiązanie podatkowe (dochód netto) firmy jest przekazywane do osobistego zeznania podatkowego właściciela w inny sposób dla każdego.
Dla partnerów w partnerstwie obliczany jest dochód netto (zysk) partnerstwa jako całości. Następnie dochód (lub strata) zostaje podzielony między partnerów zgodnie z ich udziałem dystrybucyjnym , zgodnie z umową partnerską. Każdy partner otrzymuje Harmonogram K-1, który pokazuje jego udział w zysku i który jest zawarty w Formularzu 1040 osoby.
Członkowie (właściciele) spółki z wieloma członkami są opodatkowani jako wspólnicy, więc otrzymywaliby spółkę K-1 w oparciu o swój udział w zyskach LLC.
W ten sam sposób, co partnerstwo, właściciele korporacji S otrzymują również Harmonogram K-1 pokazujący swój udział w zyskach koncernu S za rok podatkowy.
Podatki przejściowe i podatek od samozatrudnienia
Podatki na własny rachunek ( podatek Social Security i Medicare dla osób prowadzących działalność na własny rachunek) również trafiają do właścicieli firm. Wysokość podatku na własny rachunek jest obliczana na podstawie dochodu netto właściciela firmy i jest przekazywana do indywidualnej deklaracji podatku dochodowego, która ma zostać zapłacona. Podobnie jak w przypadku podatku dochodowego przejściowego, podatek z tytułu samozatrudnienia nie jest płacony przez przedsiębiorstwo, ale przez osobę fizyczną, ponieważ odnosi się do indywidualnych świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare.
Zastrzeżenie: Ten artykuł zawiera ogólną dyskusję na temat podatków przejściowych i nie ma być poradą podatkową ani prawną. Każda sytuacja podatkowa jest wyjątkowa; zanim przygotujesz podatki od działalności gospodarczej, porozmawiaj o swojej sytuacji podatkowej z doradcą podatkowym.