Lista kroków w przygotowaniu zestawienia przepływów pieniężnych
Trzy podstawowe filary każdej działalności to rachunek zysków i strat, bilans oraz zestawienie przepływów pieniężnych . Spośród tych trzech, Oświadczenie o przepływach pieniężnych może być najważniejsze, ponieważ jest to jeden dokument, który mówi, czy masz pieniądze potrzebne do prowadzenia firmy. Opisuje przepływ funduszy (który jest Twoim kapitałem obrotowym) do i ze swojej firmy w danym okresie rozliczeniowym i pokazuje, gdzie firma zyskuje na popularności - co działa dobrze i gdzie potrzebne są ulepszenia.
Różnica między bilansem a zestawieniem przepływów pieniężnych
Czasami właściciele firm na początku kariery zauważają, że różnice między tymi dokumentami są nieco mylące, zwłaszcza w bilansie i rachunku przepływów pieniężnych.
Zasadniczo bilans jest statycznym dokumentem. Daje on migawkę biznesu w danym momencie - jego aktywa, zobowiązania i kapitał własny właściciela. Nie mówi nic o tym, jak firma się rozwija, tylko o to, gdzie jest w tym konkretnym momencie.
Z drugiej strony, sprawozdanie z przepływów pieniężnych jest dynamiczne - bardziej przypomina wideo pokazujące, jak firma zmienia się z czasem. Jest to istotna informacja, ponieważ pokazuje, które aspekty działalności firmy ulegają poprawie - na przykład dochody mogą wykazywać tendencję wzrostową - a które nie są - płace lub koszty materiałów, na przykład, mogą również wykazywać tendencję wzrostową. To powie Ci, co musisz zrobić, aby zapewnić ciągłość sukcesu firmy.
Jak opracować rachunek przepływów pieniężnych
Kolejne często zadawane pytanie brzmi: jak często trzeba opracować wyciąg z rachunku przepływów pieniężnych. W niektórych przypadkach specjaliści ds. Księgowości zalecają sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych co miesiąc, ponieważ dla wielu firm miesięczne rachunki są typowe, a wydatki operacyjne - takie jak czynsz i płace - są często wypłacane co miesiąc. W niektórych okolicznościach kwartalne przepływy pieniężne mogą działać. W absolutnym minimum, sprawozdanie z przepływów pieniężnych musi być przygotowywane co roku, ale aby śledzić podstawowe trendy, możesz chcieć częściej przygotowywać rachunek przepływów pieniężnych.
Zanim będzie można sporządzić sprawozdanie z przepływów pieniężnych, należy jednak przygotować dwa inne dokumenty księgowe, pierwsze sprawozdanie i bilans .
01 - Rachunek zysków i strat
Przez określony okres rozliczeniowy rachunek zysków i strat pokazuje, ile pieniędzy zarobiłeś - twoje dochody - i jakie były twoje wydatki. Różnica między nimi to zysk brutto . Rachunek zysków i strat powinien być przygotowany tak często, jak potrzebujesz informacji. Niektóre firmy - kasyna są skrajnym przykładem - mogą potrzebować codziennego sporządzania rachunku zysków i strat. Większość firm jest znacznie mniej zmienna, a śledzenie działalności wymaga tygodniowego lub miesięcznego rachunku zysków i strat.
Oto, jak może wyglądać miesięczne zestawienie dochodów DJ'a:
Rachunek dochodów lokalnego lokalu GrandMaster
za miesiąc kończący się 31 sierpnia 2016 r
Przychody
Sprzedaż płyt CD 470,00 USD
Przychody z klubów 7 030,00 USD
Łączne przychody 7 500,00 USD
Wydatki
Koszt płyt sprzedanych 150,00 USD
Koszty podróży 700,00 USD
Wynajem sprzętu 2,500 USD
Naprawa sprzętu 900,00 USD
Łączne wydatki 4.250 USD
Dochód netto 3.250 USD
02 - Bilans
Następnym dokumentem, który musisz przygotować, jest bilans. Ponownie, nazwa dokumentu daje wyobrażenie o tym, co pokazuje bilans: równowaga pomiędzy aktywami i pasywami. Bilans, ustalając różnicę między wszystkimi aktywami firmy i wszystkimi zobowiązaniami firmy, przedstawia migawkę wartości firmy w danym dniu.
Oto prosty przykład, który pokazuje istotę dokumentu bilansu:
GrandMaster Local Guy
Bilans
na dzień 31 sierpnia 2016 r
Aktualne aktywa Aktualne pasywa
Środki pieniężne 17 500 USD Uwagi do zapłaty 5 000 USD
Rachunki Należne 3000 USD Rachunki płatne 1.200 USD
CD Inventory 900 $
Łączne aktywa 21.400 USD Łączne zobowiązania 6 200 USD
Kapitał własny 15 200 USD
Łączne pasywa i kapitał własny 21.400 USD
03 - Opracowanie porównawczych arkuszy bilansowych
W tym momencie jesteś prawie gotowy do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych. Jednak zanim to zrobisz, będziesz potrzebować nie tylko jednego arkusza bilansu, ale dwóch: jednego dla poprzedniego okresu księgowego, a drugiego dla właśnie przygotowanego okresu.
Czemu? To dlatego, że szukasz zmian z jednego okresu rozliczeniowego do następnego. Czy dochody są wyższe czy niższe? A co z wydatkami? Jak to wpływa na wartość netto Twojej firmy? Porównanie wcześniejszego bilansu z późniejszym bilansem informuje, w jaki sposób zmierza Twoja firma.
Rachunek przepływów pieniężnych dotyczy zmian w pozycji gotówkowej firmy, co pokazuje porównanie bilansów z dwóch lat.
Przygotowanie dwóch zestawień bilansowych (lub bilansów porównawczych) łączy się bezpośrednio z kolejnym krokiem - opracowaniem rachunku przepływów pieniężnych.
04 - Zestawienie przepływów pieniężnych
Jesteś teraz gotowy do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych . Podstawowe kroki, jakie podejmiesz, to:
- Podanie dochodu netto za okres
- Rozliczanie wydatków bezgotówkowych
- Dokonanie odpowiednich korekt zysków (lub strat) ze sprzedaży aktywów
- Zauważając zmiany we wszystkich bieżących aktywach (to znaczy różnicę między wcześniejszymi a późniejszymi zapisami bilansowymi)
- Rachunkowość zmian zobowiązań (różnica pomiędzy wcześniejszymi a późniejszymi zapisami bilansowymi.