Co to ma wspólnego analiza rachunku zysków i strat
Analiza ogólnego rachunku zysków i strat wykazuje każdą pozycję w rachunku zysków i strat jako procent sprzedaży.
Jeśli masz więcej niż rok danych finansowych, możesz porównać zestawienia dochodów, aby zobaczyć swoje postępy finansowe. Ten rodzaj analizy pozwoli ci zobaczyć, jak dochody i wydatki na różne rodzaje wydatków zmieniają się z roku na rok.
Kiedy pokazujesz pozycje rachunku zysków i strat jako procent wartości sprzedaży, łatwo jest porównać dochody i wydatki oraz zrozumieć sytuację finansową firmy. Wspólna analiza rozmiarów to doskonałe narzędzie do porównywania firm o różnych rozmiarach lub porównywania różnych lat danych dla tej samej firmy, jak w poniższym przykładzie.
Wspólna analiza wielkości nie jest tak szczegółowa, jak analiza trendów z wykorzystaniem współczynników . Nie dostarcza wystarczającej ilości danych dla niektórych wyrafinowanych decyzji inwestycyjnych. Dla menedżerów małych firm, którzy nie mają dużo formalnego wykształcenia w zakresie zarządzania finansami, analiza pionowa zapewnia prosty sposób analizy sprawozdań finansowych.
Analiza przychodów dla XYZ, Inc.
Dwa zestawienia dochodów w tabeli poniżej, dla XYZ, Inc., dotyczą roku 2011 i 2012. Przyjrzyjmy się i zobaczmy, jak XYZ, Inc. robił to przez te dwa lata.
Po pierwsze, widzimy, że sprzedaż wzrosła od 2011 do 2012 roku, więc jest to początkowo dobry znak dla XYZ. Dobrze byłoby wiedzieć, ile zmieniła się sprzedaż.
Patrząc na rachunek zysków i strat, można zauważyć, że sprzedaż zmieniła się o 110 000 USD, z 1 000 000 USD do 1110 000 USD. Ponieważ przeprowadzamy wspólną analizę rozmiarów, chcemy, aby stopa wzrostu sprzedaży była wyrażona w procentach. Wzór do obliczenia stopy wzrostu jest następujący:
Szybkość wzrostu = wartość na koniec okresu - wartość na początku ÷ wartość na początku okresu X 100
w tym przypadku:
Stopa wzrostu = 1,110,000- 1 000 000/1 000 000 X 100 = 11% .... więc sprzedaż wzrosła o 11% od 2011 do 2012
Analiza kosztów dla XYZ, Inc.
Po pierwsze, koszt towarów sprzedawanych dla firmy zwiększył się z 2011 r. Do 2012 r. Koszt sprzedanych towarów zwykle obejmuje koszty bezpośrednie i koszty zakupów produktów wytworzonych przez spółkę. Jednym z powodów wzrostu kosztu sprzedanych towarów jest to, że sprzedaż wzrosła, ale tutaj jest ważne rozróżnienie.
Zwykły rachunek zysków i strat pokazuje, że odsetek kosztów sprzedaży sprzedawanych towarów również wzrósł. Oznacza to, że wzrosły koszty bezpośrednich wydatków i zakupów. Sugeruje to, że firma powinna starać się znaleźć materiały o wysokiej jakości po niższych kosztach i, jeśli to możliwe, obniżyć koszty bezpośrednie.
Kolejnym punktem na rachunku zysków i strat, który chcemy analizować, jest zysk operacyjny lub zysk przed odsetkami i podatkami (EBIT).
Zysk operacyjny jest jednym z najważniejszych numerów, które można analizować, ponieważ pokazuje kondycję firmy podstawowej.
Wszystkie firmy muszą coś sprzedać - usługę lub produkt. Przychody ze sprzedaży swoich produktów lub usług będą wykazywać zysk operacyjny. Jeśli spadnie, co jest w przypadku XYZ, Inc., oznacza to, że jest mniej pieniędzy dla akcjonariuszy i dla jakichkolwiek innych celów, które chce osiągnąć firma zarządzająca. Jest również uważnie obserwowany przez kredytodawców (np. Banki) przy ocenie ryzyka kredytowego firmy.
W przypadku XYZ, Inc. zysk operacyjny spadł z 17% w 2011 r. Do 7,6% w 2012 r. Jest to duży spadek w ciągu jednego roku. Widzimy przyczyny tego spadku. Po pierwsze spadł koszt sprzedanych towarów. Zarówno koszty sprzedaży, koszty administracyjne, jak i amortyzacja wzrosły.
Firma mogła kupić nowe środki trwałe . Prowizje od sprzedaży mogły wzrosnąć ze względu na zatrudnienie nowych sprzedawców.
Następnym punktem analizy są koszty nieoperacyjne spółki, takie jak koszty odsetek. Koszty odsetek są pokrywane z zadłużenia spółki. Rachunek zysków i strat nie mówi nam, ile długu ma firma, ale od kiedy wzrosła amortyzacja, rozsądnie jest założyć, że firma kupiła nowe środki trwałe i wykorzystała finansowanie dłużne, aby to zrobić. Koszty odsetek wzrosły w wyniku. Firma ta mogła zakupić nowe środki trwałe w niewłaściwym czasie, ponieważ w tym samym okresie wzrosły koszty sprzedaży towarów.
Następnie patrzymy na zysk netto firmy. Zysk netto spadł z 8,4 procent sprzedaży do 2,4 procent sprzedaży. Jest to gwałtowny spadek w ciągu jednego roku, a jeśli spółka ma udziałowców, pozostawi im pytanie, co poszło nie tak. Jest to wyraźny sygnał dla kierownictwa, że musi poradzić sobie z rosnącymi kosztami sprzedawanych towarów, a także ze zwiększonymi kosztami sprzedaży i wydatkami administracyjnymi . Jeżeli istnieją aktywa trwałe, które można sprzedać, kierownictwo powinno rozważyć ich sprzedaż w celu obniżenia zarówno amortyzacji, jak i kosztów odsetek od zadłużenia. Powinno to pomóc w osiągnięciu wspólnego rachunku zysków i strat w 2013 roku.
Wspólna analiza rozmiarów dla XYZ, Inc.
| Rachunek zysków i strat | 2011 | % | 2012 | % |
| Sprzedaż netto | 1 000 000 USD | 100% | 1110 000 USD | 100% |
| Koszt sprzedanych towarów | 500 000 | 50% | 650 000 | 58,5% |
| Marża zysku brutto | 500 000 USD | 50% | 460 000 USD | 41,5% |
| Koszty sprzedaży i administracyjne | 250 000 | 25% | 265,000 | 23,9% |
| Deprecjacja | 80 000 | 8% | 110 000 USD | 10% |
| Zysk operacyjny (EBIT) | 170 000 USD | 17% | 85 000 USD | 7,6% |
| Zainteresowanie | 30 000 USD | 3% | 40 000 USD | 3,6% |
| Zysk przed opodatkowaniem | 140 000 USD | 14% | 45 000 USD | 4% |
| Podatki (.40) | 56 000 USD | 5,6% | 18 000 USD | 1,6% |
| Dochód netto | 84 000 USD | 8,4% | 27 000 USD | 2,4% |