Możesz odliczyć podatek od zwrotu podatku przemysłowego za koszty świadczenia świadczeń dla pracowników. Świadczenia pracownicze są uzasadnionymi i niezbędnymi kosztami działalności. Zasiłki te są czasami nazywane świadczeniami uzupełniającymi, ponieważ są one na marginesie lub dodatkowe do podstawowej płacy pracownika.
W tym artykule opisano rodzaje korzyści, które można odliczyć, oraz ograniczenia i ograniczenia tych potrąceń, w tym:
- Plany zdrowotne (plany aktów taryfowych)
- Ubezpieczenie na życie
- Pomoc zależna
- Plany kafeterii
- Prezenty
- Bonusy, nagrody
- Pomoc w zakresie edukacji
Plany zdrowotne, ubezpieczenia na życie, pomoc w ramach opieki uzależnionej i plany kawiarni
Koszt planów ochrony zdrowia pracowników, w tym koszty związane z ustawą o przystępnej cenie , zazwyczaj można odliczyć od pracodawcy, ale plany te muszą zostać zakwalifikowane przez IRS. Najlepiej mieć adwokata lub doradcę finansowego, który pomoże ci przygotować te plany, aby były zgodne z przepisami IRS, więc możesz być pewien, że potrącenie będzie dozwolone.
Prezenty, nagrody i premie dla pracowników
Prezenty dla pracowników mogą zostać odjęte przez Twoją firmę, jeśli prezenty mają wartość nominalną.
Jedyny wyjątek, który zezwala na odliczenie bonusa do firmy i wyklucza go z dochodu brutto pracownika, jest kwalifikowany jako zasiłek pomocniczy " de minimis ". Jednak każdy bon podarunkowy, który można przekonwertować na gotówkę lub ekwiwalent pieniężny, nigdy nie jest de minimis.
IRS nie ustaliło progu dolara, który można zastosować przy ustalaniu, czy towary i usługi kwalifikują się jako świadczenia dodatkowe w ramach zasady de minimis . Niektórzy mogą twierdzić, że rozsądny próg to ograniczenie w wysokości 25 USD na prezenty biznesowe. Ogólna zasada jest taka, że bony towarowe nie mogą być wydawane pracownikom, ponieważ nie są one uważane za "materialną własność osobistą".
Nagrody i premie dla pracowników podlegają odliczeniu od firmy, ale mogą podlegać opodatkowaniu dla pracowników.
Programy pomocy edukacyjnej
Możesz odjąć od podatku biznesowego koszty udzielania pomocy edukacyjnej pracownikom, pod warunkiem, że ustanowisz wykwalifikowany program pomocy edukacyjnej, zgodnie z przepisami IRS. Najlepiej poprosić prawnika, który pomoże ci przygotować ten plan.
Zapewnienie korzyści wszystkim pracownikom
Nie możesz zapewniać specjalnych korzyści "kluczowym pracownikom" (najlepiej zarabiającym pracownikom lub osobom pełniącym służbę, na przykład) z wyłączeniem innych pracowników. Innymi słowy, musisz zaoferować te same korzyści wszystkim pracownikom.
Świadczenia pracownicze nie mogą być odliczane
Nie możesz odliczyć od podatku składek w klubach golfowych i klubach dla pracowników. Nie możesz odliczyć kosztów ubezpieczenia na życie dla osób powiązanych z Twoją firmą, jeśli jesteś bezpośrednim lub pośrednim beneficjentem.
Jak uwzględnić koszty świadczeń pracowniczych w podatku dochodowym
- W przypadku wyłącznych właścicieli i jednoosobowych LLC, pokaż te wydatki w sekcji "Wydatki" w Załączniku C
- W przypadku spółek osobowych i kilkuosobowych LLC, pokaż te wydatki w sekcji "Deductions" formularza 1065
- W przypadku korporacji, pokaż te wydatki w sekcji "Deductions" formularza 1120
Więcej informacji na temat odliczania kosztów świadczeń pracowniczych
Zobacz I RS Publication 15B, aby uzyskać więcej informacji na temat konkretnych świadczeń pracowniczych. Zobacz także Rozdział 2 Publikacji IRS 535.
Zastrzeżenie: Ten artykuł zawiera ogólne informacje i nie jest przeznaczony do doradztwa podatkowego lub prawnego. Każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa, a przepisy i przepisy zmieniają się często. Przed podjęciem decyzji, które mogą mieć wpływ na status podatkowy, skonsultuj się z prawnikiem lub prawnikiem podatkowym.