Odpisy amortyzacji i wydatków na usługi rozrywkowe
Zanim kupisz samolot lub łódź, zastanów się, jak chcesz go wykorzystać do celów biznesowych.
Jeśli chcesz korzystać z łodzi lub samolotu w celu rozrywki klientów, sprzedawców lub partnerów biznesowych, musisz wiedzieć, czy wydatki z nimi związane są odliczane. Te same przepisy podatkowe obowiązują w przypadku domów mieszkalnych i innych podobnych pojazdów i urządzeń.
Czym są obiekty rozrywkowe?
Statek, podobnie jak samolot, dom rybacki lub dom wypoczynkowy, jest uważany przez IRS za obiekt rozrywkowy.
Obiekt rozrywkowy to dowolna nieruchomość, którą posiadasz, wynajmujesz lub używasz dla rozrywki. Przykłady obejmują jacht, domek myśliwski, obóz rybacki, basen, kort tenisowy, kręgielnię, samochód, samolot, apartament, apartament hotelowy lub dom w ośrodku wypoczynkowym.
IRS nie pozwala firmom odliczyć wydatków na rozrywkę na swoich łodziach, takich jak żywność i napoje, catering, gaz i przynęta. Nie można jednak odliczyć bezpośrednich wydatków związanych z korzystaniem z łodzi w celach rozrywkowych.
Czy mogę odjąć koszty za usługi rozrywkowe jako wydatki biznesowe?
Ogólnie rzecz biorąc, IRS mówi, że nie można odliczyć żadnego kosztu za korzystanie z obiektu rozrywkowego, w tym łodzi lub samolotu. Obejmuje to koszty amortyzacji i koszty operacyjne, takie jak czynsz, media, konserwacja i ochrona.
Wydatki na rozrywkę na łodzi lub samolot
Możesz odliczyć wydatki z własnej kieszeni, takie jak na jedzenie i napoje, catering, gaz i przynętę, które zapewniłeś podczas rozrywki w obiekcie, na przykład łodzi. Nie są to wydatki związane z korzystaniem z obiektu rozrywkowego. Podobnie jak w przypadku innych wydatków na rozrywkę, musisz mieć możliwość udokumentowania, że te wydatki są bezpośrednio związane z Twoją firmą lub są z nią powiązane. Wszystkie wydatki związane z rozrywką podlegają limitowi 50%; oznacza to, że tylko do 50% dopuszczalnych wydatków może zostać odliczone.
Jeśli angażujesz pracowników, musisz być w stanie wykazać, że rozrywka na twojej łodzi ma cel biznesowy. Na przykład ćwiczenie "budowania zespołu" na łodzi może, ale nie musi, przejść przez kontrolę IRS, a pracownicy mogą być zobowiązani do płacenia podatków od wydatków.
Łodzie i samoloty jako przedsiębiorstwa
Jeśli łódź lub samolot jest używany jako firma (na przykład do wynajęcia), możesz uzyskać pewne korzyści podatkowe z tej firmy.
- Deprecjacja. Możesz amortyzować łódź lub samolot jako składnik majątku biznesowego przez cały okres jego użyteczności, jeśli kwalifikuje się on jako zasób firmy (patrz poniżej).
- Wydatki. Możesz odliczyć wydatki na obsługę łodzi lub samolotu w celach biznesowych. W kosztach uzyskania przychodu można włączyć benzynę, konserwację, opłaty cumownicze, ubezpieczenie i naprawy. Brzmi jak dobry interes? Może. Zanim wskoczysz do tej łodzi i popłyniesz lub odjedziesz swoim biznesem, rozważ następujące kwestie:
- Wykorzystanie biznesowe dokumentów. Musisz mieć możliwość dostarczenia dokumentacji na temat korzystania z łodzi w celach biznesowych. Dokumenty muszą być (1) jednoczesne: w momencie zdarzenia oraz (2) zawierać szczegółowe informacje: kiedy zostało użyte? Do kogo został użyty (np. Nazwiska i tytuły)? Jaki był konkretny cel biznesowy? Amortyzacji jednostki pływającej lub samolotu IRS wyznaczył konkretną kategorię aktywów gospodarczych, zwaną własnością giełdową , która obejmuje komputery, samochody, łodzie i inne aktywa, które mogą mieć zarówno biznesowe, jak i osobiste zastosowania. Tak więc, jeśli używasz swojej łodzi lub samolotu do celów biznesowych czarterowych, a także bierzesz to z powodów osobistych, musisz udokumentować, jaki procent czasu wykorzystujesz w celach biznesowych. Aby kwalifikować się do amortyzacji, wyszczególniona nieruchomość musi być używana głównie (ponad 50%) w celach biznesowych.
- Użytek osobisty staje się dochodem. Po ustanowieniu łodzi lub samolotu jako aktywa biznesowego, każde osobiste użytkowanie staje się korzyścią dla ciebie osobiście, i tak, musisz płacić podatki od tego osobistego użytku.
- Łódź lub samolot jako firma kontra hobby. Jeśli kupujesz łódź lub samolot do użytku służbowego, musisz być w stanie udowodnić, że prowadzisz legalny biznes , a nie tylko brać udział w połowach lub czartery lotów jako hobby. Aby uniknąć kontroli IRS w ramach zasad "utraty hobby" , musisz prowadzić dobre rejestry biznesowe, pokazywać, że zamierzasz osiągać zyski i faktycznie osiągać zyski.
Nie chcesz kłopotów z prowadzeniem szczegółowych zapisów dotyczących korzystania z firmy?
Inną opcją jest osobiście zakup łodzi lub samolotu, rezygnując z odpisów amortyzacyjnych i kosztów. To również oszczędza dużo czasu u doradcy podatkowego. Po prostu ciesz się łodzią, niekiedy korzystaj z niej w interesach.
Inne opcje własności
Możesz zbadać inne opcje własności, takie jak współwłasność lub ustawienie własności jako partnerstwo. Nawet jeśli założysz firmę, która będzie właścicielem łodzi lub samolotu, obowiązują te same ograniczenia podatkowe.
Informacje w tym artykule i na tej stronie są przeznaczone do ogólnych celów informacyjnych i nie należy traktować ich jako porady podatkowej lub prawnej. Każda sytuacja biznesowa jest inna, a podatki i przepisy zmieniają się. Zanim rozważysz zakup łodzi lub innego pojazdu lub obiektu, skonsultuj się z doradcami podatkowymi i prawnymi.