Wynagrodzenie netto to kwota wynagrodzenia pracownika (pensja lub stawka godzinowa ) po potrąceniu podatku dla federalnych i państwowych podatków dochodowych oraz wszelkie dodatkowe odliczenia wypłaty. Wynagrodzenie netto jest zatem kwotą faktycznie otrzymaną przez pracownika w jego wypłacie.
Jak obliczyć płatność netto
1. Zacznij od Wynagrodzenia brutto.
Aby rozpocząć obliczanie wynagrodzenia netto, należy rozpocząć od wynagrodzenia brutto pracownika.
Wynagrodzenie brutto to kwota należna pracownikowi za okres wynagrodzenia (tygodniowy, dwutygodniowy, półmiesięczny lub miesięczny).
Wynagrodzenie brutto za godzinę pracy to przepracowane godziny według stawki godzinowej, z uwzględnieniem składek za nadgodziny, jeśli dotyczy. Wynagrodzenie brutto dla pracowników najemnych to ich roczna pensja podzielona przez liczbę okresów płacowych w danym roku.
WSKAZÓWKA: Wszystkie potrącenia i potrącenia są oparte na wynagrodzeniu brutto . Wstrzymywanie różnych podatków i płatności nie ma charakteru przyrostowego.
2. Odejmij federalne potrącenie podatku dochodowego.
Federalne podatki dochodowe są potrącane na podstawie informacji przekazanych przez pracownika na formularzu W-4. Ta informacja ustanawia kategorię podatkową pracownika:
- Stan cywilny pracownika, w tym oznaczenie "głowy gospodarstwa domowego", oraz
- Status zgłoszenia pracownika: złożenie pojedynczego wniosku, złożenie wniosku o zawarcie małżeństwa lub złożenie aktu ślubu w związku małżeńskim.
- Wszelkie dodatkowe potrącenia określone przez pracownika.
Ustawa podatkowa pracownika i status zgłoszenia służą do ustalenia federalnego podatku potrącanego u źródła za okres płacenia.
Dodatkowe potrącenia u źródła są dodawane do tych kwot, aby uzyskać całkowitą kwotę do potrącenia z wypłaty pracownika.
Kwota potrącenia u źródła za określony okres rozliczeniowy rozpoczyna się od wynagrodzenia brutto i rodzaju okresu płatności. W obliczeniach uwzględniany jest stan cywilny pracownika i liczba zwolnień, a także wszelkie dodatkowe kwoty, które pracownik chce wstrzymać.
WSKAZÓWKA: Upewnij się, że masz najnowszy formularz W-4 dla każdego pracownika. Pracownicy mogą przesłać nowy formularz W-4 w dowolnym momencie i tyle razy, ile zechcą, ale tylko raz na okres rozliczeniowy.
Wskazówka: Pracownikowi nie wolno pomagać pracownikowi w wypełnianiu formularza W-4 . Jeśli pracownik nie ma pewności, skieruj go do tego kalkulatora podatku u źródła.
3. Odejmij państwowe i lokalne potrącenia.
Wstrzymanie od państwa jest nieco utrudnione, ponieważ każde państwo ma inne zasady i formy dotyczące potrącania płac; niektóre państwa nie mają potrącenia podatku, ponieważ nie opodatkowują dochodów. Różne miasta również mają swoje własne zasady. Biuro Statystyki Pracy zawiera tabelę formularzy używanych przez każde państwo do obliczania potrącenia podatku dochodowego w państwie.
WSKAZÓWKA: Jeśli pracownik pracuje w kilku stanach lub w różnych miejscowościach w danym stanie, może być konieczne odliczenie podatku dochodowego od stanu z wielu stanów za jedną płacę. Jeśli masz pracowników w wielu stanach, możesz skorzystać z pomocy działu płac, aby wszystkie te potrącenia były proste.
Niektóre państwa mają umowy o wzajemności, co oznacza, że nie opodatkowują dochodu poza państwem. Na przykład pracownik, który pracuje w Iowa i który jest mieszkańcem Illinois, nie musi płacić podatku od dochodów z Iowa na podstawie jego wynagrodzenia.
Sprawdź tę listę umów wzajemności.
4. Zatrzymaj podatki FICA.
Podatek FICA jest połączeniem podatku OASDI (Social Security) i Medicare. Formuła do obliczenia podatku FICA jest kwotą brutto płaconą przez pracownika, która wynosi 7,65% (6,2% w przypadku ubezpieczeń społecznych i 1,45% w przypadku Medicare). Na przykład, jeśli wynagrodzenie brutto pracownika za ten okres płacy wynosi 500 USD, podatek FICA, który ma zostać potrącony, wynosi 38,25 USD.
WSKAZÓWKA: W ciągu roku musisz wykonać dwa przypomnienia. Każdy okres rozliczeniowy:
- Sprawdź, czy łączna pensja brutto pracownika za dany rok nie przekracza maksymalnej kwoty ubezpieczenia społecznego dla tego roku. W momencie, w którym wynagrodzenie pracownika przekracza to maksimum, należy przestać pobierać zaliczki na poczet ubezpieczenia społecznego (6,2%). Nie ma maksimum w części Medicare.
- Należy również zauważyć, kiedy wynagrodzenie pracownika osiąga kwotę dodatkowego podatku Medicare. Ta kwota wynagrodzenia brutto zależy od stanu cywilnego pracownika. W tym momencie musisz zacząć wstrzymywać dodatkowe 0,9% (oprócz 1,45%).
- Zwróć uwagę, że te zmiany w pobieraniu podatku dochodowego od pracowników FICA nie mają wpływu na twoje wymagania płacenia podatków FICA jako pracodawcy.
5. Podjąć wszelkie dodatkowe dobrowolne odliczenia.
Możliwe są różne odliczenia, w tym składki na ubezpieczenie zdrowotne, dodatki i charytatywne darowizny.
WSKAZÓWKA: Upewnij się, że masz dokumentację w pliku listy płac pracownika, aby pokazać upoważnienie do wszelkich potrąceń. Jedynymi wyjątkami są podatki i garnitury FICA lub inne płatności sądowe.
Pisanie wypłaty pracownika
Teraz, gdy obliczyłeś wynagrodzenie brutto, potrącono zaliczkę na podatek dochodowy i podatki FICA oraz wszelkie inne potrącenia, masz kwotę netto. Czas, aby napisać wypłatę pracownika.
WSKAZÓWKA: Prawo federalne wymaga, aby przy każdej wypłacie trzeba było każdemu pracownikowi podać informacje na temat rocznych kwot lub wszystkich obliczeń.