Kanadyjski e-commerce i PST
W tym artykule wyjaśniono, jak radzić sobie z prowincjonalnymi podatkami od sprzedaży (PST) w zakresie sprzedaży online.
Strona 1 wyjaśnia podstawowe zasady podatkowe regulujące GST, HST i PST, koncentrując się na tych, które obowiązują, gdy firma wysyła towary lub dostarcza towary lub usługi poza prowincję.
Strona 2 zawiera listę stawek HST i PST dla wszystkich prowincji i wyjaśnia zasady PST dla każdej prowincji, ponieważ dotyczą one firm spoza prowincji.
Ogólna odpowiedź na pytanie w pierwszym zdaniu brzmi "tak". Firmy internetowe są opodatkowane tak samo, jak w trybie offline, firmy typu "cegiełki i zaprawy", więc generalnie obowiązują te same zasady.
Jednak, jak zawsze w Kanadzie, odpowiedź jest skomplikowana przez różne reguły w różnych prowincjach .
GST i HST
Nie możemy jednak mówić o prowincjonalnym podatku od sprzedaży (PST), nie mówiąc o podatku od towarów i usług (GST). Zasadniczo, jeśli sprzedajesz podlegające opodatkowaniu towary i / lub usługi dla osób w Kanadzie, będziesz obciążać i przekazywać GST rządowi federalnemu. (Nie będziesz pobierać podatku VAT za podlegające opodatkowaniu towary i / lub usługi wysłane do osób w innych krajach, takich jak USA)
Wielu właścicieli małych firm zdaje sobie sprawę, że nie musisz obciążać i przekazywać GST, jeśli jesteś małym dostawcą .
Wydaje się jednak, że istnieje ogólne nieporozumienie, że pojęcie bycia małym dostawcą odnosi się również do Prowincjalnego podatku od sprzedaży - który nie jest prawdziwym podatkiem - co nie jest prawdą, z wyjątkiem prowincji BC. Zobacz, czy Twoja firma musi się zarejestrować w BC PST? (Zwróć uwagę, że Kolumbia Brytyjska powróciła do prowincjonalnego systemu podatku od sprzedaży 1 kwietnia 2013 r.)
W innych prowincjach, niezależnie od tego, czy musisz zarejestrować się i zebrać PST, nie ma to nic wspólnego z wielkością Twojej firmy lub wielkością sprzedaży. To tylko kwestia, czy sprzedajesz podlegające opodatkowaniu towary i / lub usługi.
Ponieważ w pięciu prowincjach obowiązuje zharmonizowany podatek od sprzedaży (Ontario, Nowa Szkocja, Nowy Brunszwik, Wyspa Księcia Edwarda * oraz Nowa Fundlandia i Labrador), będziesz chciał dobrowolnie zarejestrować się w GST. (Jest to również korzystne dla ciebie, ponieważ jako zarejestrowany GST będziesz mógł ubiegać się o ulgę podatkową na zakupione towary i usługi do użytku w swojej firmie.) Oto jak się zarejestrować dla GST / HST .
* Wyspa Księcia Edwarda przeniosła się z systemu PST do systemu HST 1 kwietnia 2013 r .; łączna stawka HST w PEI wynosi 14%, z czego 5% będzie stanowić część federalną, a 9% część prowincjonalną.
Ogólne zasady podatkowe
Ogólne zasady ustalania, jakie podatki mają zastosowanie do sprzedaży w kanadyjskim sklepie e-commerce to:
1) Jeśli sprzedajesz towary lub usługi w swojej prowincji, obowiązują zasady podatkowe obowiązujące w twojej prowincji lub na danym terytorium. Na przykład, jeśli Twoja firma prowadzi działalność w Ontario i sprzedajesz produkt online osobie w Ontario, pobierasz 13% podatku HST od sprzedaży.
2) jeśli sprzedajesz towary lub usługi poza prowincją, naliczasz stawkę GST / HST w zależności od tego, dokąd towary są wysyłane. Na przykład, jeśli Twoja firma prowadzi działalność w Ontario (HST 13%), a Ty sprzedajesz produkt online komuś w Nowej Szkocji (15% HST), pobierasz 15% HST za sprzedaż.
3) Jeśli sprzedajesz towary lub usługi poza prowincją w prowincji Alberta, na Terytoriach Północno-Zachodnich, w Nunavut lub w Jukonie, które nie mają prowincjalnego podatku obrotowego, pobierasz tylko GST (5%) od sprzedaży.
Pamiętaj, że wszystkie te przykłady zakładają, że sprzedajesz podlegające opodatkowaniu towary i usługi.
Ale co, jeśli sprzedajesz coś online komuś z BC, Manitoby, Saskatchewan lub Quebec? Wszystkie cztery te prowincje mają prowincjonalny podatek od sprzedaży .
Ogólna postawa PST
Wydaje się, że konsensus zakłada, że różne prowincjonalne rządy chcą, aby sprzedawcy spoza prowincji rejestrowali się, pobierały i przekazywali obowiązujące prowizoryczne podatki od sprzedaży, nawet jeśli robią zakupy online. Niektóre prowincje zasygnalizowały to zapotrzebowanie w przepisach, podczas gdy inne po prostu grzecznie pytają, wskazując, że byłoby to wygodą dla konsumentów w ich prowincjach.
Sprzedaż online w Kanadzie: Jakie podatki gromadzisz dla każdej prowincji?
Jako sklep internetowy akceptujący i wysyłający zamówienia w całej Kanadzie, lista podatków, które powinieneś zbierać i przekazywać na sprzedaż online, wygląda obecnie tak:
- BC - GST 5% i 7% PST (weszło w życie 1 kwietnia 2013 r .: zobacz, czy Twoja firma musi się zarejestrować w BC PST? Aby uzyskać więcej informacji.)
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% i PST 6% dobrowolnie (chyba że jest to prowincja macierzysta)
- Manitoba - GST 5% i PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% i QST (podatek od sprzedaży w Quebecu) 9,975% (należy pamiętać, że od 1 stycznia 2013 r. QST nie będzie już obciążany GST).
- Nowy Brunszwik - HST 13%
- Nowa Szkocja - HST 15%
- Nowa Fundlandia i Labrador - HST 13%
- Wyspa Księcia Edwarda - HST 14% (zauważ, że weszła ona w życie 1 kwietnia 2013 r.).
- Terytoria Północno-Zachodnie - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* W twojej prowincji macierzystej rejestracja PST / RST jest obowiązkowa, jeśli sprzedajesz podlegające opodatkowaniu towary i / lub usługi.)
Oznacza to, że powinieneś zarejestrować się jako Prowincjalny Sprzedawca Podatku od Sprzedaży w każdej prowincji, z którą będziesz robić interesy, i będziesz musiał odpowiednio zebrać i przelać podatek od sprzedaży.
Prowizoryczny podatek obrotowy (PST) i dostawcy zewnętrzni według prowincji
Oto, co prowincje, które mają prowincjonalny podatek od sprzedaży, mają do powiedzenia na temat sprzedaży online.
pne
Zobacz, czy Twoja firma musi się zarejestrować w BC PST?
Manitoba
Prowizoryczny podatek obrotowy nosi nazwę Retail Sales Tax (RST) w Manitobie.
Przedsiębiorstwa spoza prowincji, które sprzedają / dzierżawią towary podlegające opodatkowaniu nabywcom z Manitoby, muszą być zarejestrowane jako sprzedawca zgodnie z ustawą i zebrać RST, jeżeli występują wszystkie następujące okoliczności:
"1) Sprzedawca pozyskuje zamówienie na sprzedaż w Manitobie, bezpośrednio lub za pośrednictwem agenta, za pośrednictwem reklamy lub innych środków, np. Osobiście, telefonicznie, pocztą, e-mailem, faksem, plakatem, reklamą telewizyjną lub prasową skierowaną na Klienci Manitoby,
2) Sprzedawca przyjmuje zamówienia pochodzące z Manitoby na zakup materialnych rzeczy osobistych. Zamówienie może pochodzić z telefonu, Internetu, e-maila, faksu, listu lub innych środków z lokalizacji w Manitobie do sprzedawcy lub agenta zlokalizowanego w Manitobie lub poza nim,
3) Towary są nabywane do spożycia lub używania w Manitobie, tj. Nie do dalszej sprzedaży, oraz
4) Sprzedawca powoduje, że towary są dostarczane w Manitobie, tj. Dostarczane przez sprzedawcę lub wysyłane przez sprzedawcę za pośrednictwem zwykłego przewoźnika, niezależnie od tego, czy towary są wysyłane po określonej cenie do klienta "( Biuletyn RST 004: Informacje dla sprzedawców ).
Saskatchewan
Saskatchewan zajmuje również twarde stanowisko w sprawie sprzedaży internetowej. Odpowiedź na pytanie: "Jestem sprzedawcą nierezydenta dokonującego sprzedaży w prowincji. Czy muszę pobierać podatek od sprzedaży?" jest:
"Wszystkie osoby dokonujące podlegającej opodatkowaniu sprzedaży w Saskatchewan powinny uzyskać licencję i odjąć podatek Przedsiębiorstwa niebędące rezydentami powinny rozważyć nabycie licencji jako udogodnienie dla swoich klientów.Jeżeli firmy będące nierezydentami nie zbierają PST w momencie sprzedaży, ich klienci są wymagane do samodzielnego oszacowania i odprowadzenia podatku "(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Common Questions).
Quebec
Wydaje się, że rząd Quebecu zakłada, że sprzedawcy spoza regionu będą rejestrować i pobierać podatek od sprzedaży, który będzie obejmował osoby dokonujące sprzedaży internetowej. W ustawie o sprzedaży detalicznej Quebecu istnieje odniesienie do firm spoza prowincji, które rejestrują się przed sprzedażą towarów podlegających opodatkowaniu mieszkańcom Quebecu (i po raz kolejny, jeśli sprzedawca nie pobrał podatku od sprzedaży w Quebecu, od nabywców oczekuje się zgłoszenia i odprowadzenia podatku ).
Czy to nie jest dodatkowa robota papierkowa?
Tak to jest. I nie możesz wiele zrobić, aby ominąć te wszystkie dodatkowe papiery i księgowość związane ze sprzedażą online? Niektóre firmy internetowe działające w Kanadzie ograniczają obszary, na które są wysyłane. Na przykład firma z Ontario może przyjmować zamówienia od klientów w Ontario. Inne sprzedają wyłącznie towary i / lub usługi niepodlegające opodatkowaniu.
Obraz sprzedaży online dodatkowo komplikuje fakt, że towary i / lub usługi, które mogą być zwolnione z podatku w jednej prowincji, mogą być traktowane inaczej w innym. Podaj wszystkie powyższe informacje tylko jako przewodnik i sprawdź w Ministerstwach Finansów / Dochodów w poszczególnych prowincjach, czy nie musisz pobierać i odprowadzać podatek prowincjonalny podczas wysyłki do klientów, którzy tam mieszkają. W dziale Prowincjonalne podatki od sprzedaży na tej stronie internetowej znajdują się odnośniki do nich. Jeśli chodzi o podatki, nie możesz pozwolić sobie na zło.