Co to jest koszt sprzedanych towarów (COGS)?
Koszt sprzedanych towarów, czasem określany jako "koszt własny sprzedaży" lub "COGS", odnosi się do kosztów produktów wytwarzanych i sprzedawanych lub kupowanych i odsprzedawanych przez firmę.
Te koszty sprzedaży są wydatkiem firmy i zmniejszają zysk, jaki firma osiąga przy sprzedaży produktów .
Oto przykład:
Załóżmy, że Twoja firma składa się z prostego widżetu z części, wysyła widżet do magazynu Amazon i sprzedaje go online za 15 USD. Koszt widgetu, 10 USD, jest odejmowany od ceny sprzedaży w celu określenia zysków i podatków. IRS pozwala uwzględnić różne koszty w tych obliczeniach.
Koszt własny sprzedaży ustalany jest corocznie, wykazując zmiany od początku do końca roku fiskalnego (finansowego) spółki i jest uwzględniony w deklaracji podatkowej firmy jako koszt.
Co obejmuje koszt sprzedanych towarów?
Koszt sprzedanych towarów obejmuje bezpośredni koszt wytworzenia produktu lub cenę hurtową towarów odsprzedanych oraz bezpośrednie koszty pracy związane z wytworzeniem produktu. W szczególności może to obejmować:
- Koszt surowców
- Koszt przedmiotów zakupionych w celu odsprzedaży
- Koszt części używanych do budowy produktu.
COGS obejmuje również inne bezpośrednie koszty, takie jak praca w celu wytworzenia produktu, materiały użyte do produkcji lub sprzedaży, koszty wysyłki, koszty kontenerów, frachtu i koszty ogólne bezpośrednio związane z produkcją lub działalnością produkcyjną (takie jak czynsz i media do produkcji). obiekt).
Ponadto COGS obejmuje koszty pośrednie, takie jak koszty dystrybucji i koszty siły sprzedaży.
W jaki sposób koszt sprzedanych towarów wpływa na dochody z działalności gospodarczej?
Ponieważ koszt sprzedanych towarów jest kosztem prowadzenia działalności , jest to wydatek biznesowy . Więc jeśli COGS wzrasta, dochód netto firmy jest mniejszy. Może to być dobre dla płacenia mniejszych podatków , ale oznacza to, że firma nie zarabia tyle, więc koszty sprzedaży powinny być ograniczone, aby zwiększyć zyski.
W jaki sposób obliczany jest koszt sprzedanych towarów?
Koszt sprzedanych towarów jest określony przez zmianę stanu zapasów. Obliczenia rozpoczynają się od spisu produktów do sprzedaży na początku roku (spis na koniec poprzedniego roku). Następnie dodaje się koszt produktów zakupionych lub wyprodukowanych w ciągu roku i odejmuje się zapasy na koniec roku. Obliczenia te zawierają koszt spisu wykonanego, a następnie sprzedany przez firmę w ciągu roku. Podstawowe obliczenia to:
- Rozpoczęcie inwentaryzacji
- Plus koszty zakupów / materiałów na przedmioty sprzedawane w ciągu roku
- Minus kończący inwentaryzację
- Odpowiada kosztom towarów sprzedawanych za dany rok.
Przeczytaj więcej szczegółów na temat sposobu obliczania kosztu sprzedanych towarów.
Możesz także chcieć wykonać koszt sprzedaży towarów, aby pomóc Ci określić swój koszt netto i zobaczyć, gdzie możesz zaoszczędzić na sprzedaży produktów.
Co się stanie, jeśli koszty zapasów ulegną zmianie w ciągu roku?
Po pierwsze, należy pamiętać, że inwentaryzacja jest zgłaszana kosztem jej wykonania lub zakupu, a nie kosztem jej sprzedaży. Jeśli Twoja firma sprzedaje produkty, których koszty zmieniają się w ciągu roku, musisz dowiedzieć się, jak radzić sobie z tymi zmianami kosztów w sposób akceptowany przez IRS. Załóżmy, że kupujesz produkt i sprzedajesz go ponownie. Jeśli koszt wzrośnie w ciągu roku, musisz przeliczyć ten wzrost na równanie COGS. IRS ma kilka zatwierdzonych sposobów rozliczania zmian kosztów w ciągu roku bez konieczności śledzenia każdej ceny produktu indywidualnie.
LIFO, FIFO i średni koszt
Załóżmy, że kupiłeś t-shirty w celu odsprzedaży w ciągu roku, w trzech seriach:
- Partia 1: 100 koszulek po 5 USD za sztukę = 500 USD
- Partia 2: 300 koszulek po cenie 5,20 USD każda = 1,520 USD
- Partia 3: 200 koszulek po 5,25 USD każda = 1 050 USD
Załóżmy, że sprzedałeś 500 koszulek w ciągu roku. Przyjrzyjmy się kosztom produktów sprzedawanych pod każdą z tych metod.
FIFO oznacza "pierwsze przyszło -pierwsze wyszło" i kosztuje towary przy założeniu, że pierwsze zakupione towary są pierwszymi sprzedawanymi towarami. Tak więc pierwsze 500 zakupionych koszulek będzie kosztowało FIFO za $ 2,545.
LIFO oznacza "last in-first out" i kosztuje towary przy założeniu, że pierwsze zakupione towary są pierwszymi sprzedawanymi towarami. Tak więc ostatnie 500 zakupionych koszulek będzie kosztowało LIFO w wysokości 2.570 USD.
Średni koszt wygląda na wszystkie zakupione koszule i przedstawia średni koszt za koszulkę, który wynosi 5,12 USD. Pomnóż przez 500 sprzedanych koszulek za łączny koszt 2,580 USD.
Wybór metody kosztu
Nie możesz po prostu samodzielnie decydować o koszcie, jaki ma być stosowany w danym roku. IRS ma przepisy regulujące te metody, dlatego przed obliczeniem kosztu sprzedanych towarów należy skonsultować się z doradcą podatkowym . Rosemary Peavler, Przewodnik po Biznes Finanse, wyjaśnia księgowość FIFO i LIFO oraz ich wpływ na zyski firmy .
Jak COGS pasuje do podatków biznesowych? Gdzie jest dołączony?
Koszt sprzedanych towarów to wydatek na prowadzenie działalności , a wyliczenie COGS jest uwzględnione w formularzu podatkowym dla każdego rodzaju działalności. Jest to część obliczeń dla Schedule C dla spółek jednoosobowych i jest zawarta w formularzach podatkowych dla korporacji ( formularz 1120 ), S korporacji (formularz 1120-S) i partnerstw ( formularz 1065 ).
Przeczytaj więcej o tym, jak uwzględnić koszt towarów sprzedanych w deklaracji podatkowej.
Jakie rekordy muszę przechowywać na kosztach sprzedanych towarów?
Podobnie jak wszystkie inne wydatki biznesowe , musisz zachować odpowiednią dokumentację, aby udowodnić, że twoje koszty sprzedaży towarów są dokładne.
Oblicz COGS firmy szyjącej.