Opracowanie budżetu operacyjnego dla małych firm
Co to jest budżet operacyjny?
Budżet operacyjny jest jedną z dwóch części głównego budżetu . Celem budżetu operacyjnego jest opisanie działań generujących dochód firmy, takich jak sprzedaż , produkcja i inwentarz wyrobów gotowych. Ostateczną konkluzją budżetu operacyjnego jest rachunek zysków i strat pro forma oraz marża zysku operacyjnego.
Marża zysku operacyjnego to nie to samo, co zysk netto , którego nie można obliczyć, dopóki nie przygotuje się budżetu finansowego. Budżet operacyjny jest przygotowywany przed budżetem finansowym, ponieważ wiele działań związanych z finansowaniem nie jest znanych dopóki budżet operacyjny nie zostanie przygotowany.
Budżet sprzedaży
Pierwszym i najbardziej podstawowym składnikiem budżetu operacyjnego jest budżet sprzedaży , który zawiera listę oczekiwanych jednostek i przychodów oczekiwanych z planu sprzedaży (czy masz plan sprzedaży?). Im dokładniejsza prognoza sprzedaży, tym skuteczniej zarządzasz firmą.
Budżet sprzedaży upamiętnia oczekiwania biznesowe dotyczące nadchodzącego okresu rozliczeniowego lub budżetu i przypisuje przychód brutto do planu sprzedaży. Wyraża się zarówno w jednostkach, jak i dolarach. Mniejsze firmy, z ograniczonymi kategoriami produktów i terytoriami, mogą opracowywać ogólny budżet sprzedaży dla całej firmy.
Większe firmy, posiadające szereg produktów, zazwyczaj sumują budżet do kategorii produktów i / lub regionów geograficznych ze względu na prostotę i terminową realizację pracy.
Budżet sprzedaży jest zwykle przygotowywany i przedstawiany w formacie miesięcznym lub kwartalnym (format roczny zapewnia niewielki, praktyczny wgląd i nie podkreśla możliwości).
Kilka działów przyczynia się do budżetu sprzedaży. Oczywiście większość danych wejściowych pochodzi od zespołu sprzedaży, który zajmuje się klientami na co dzień.
Marketing przyczynia się do promocji informacji, które mogą wpływać zarówno na czas, jak i wielkość sprzedaży. Inżynieria może mieć wgląd w nowe terminy opracowywania i wydawania produktów, a także w wycofywanie starszych produktów. Zespół wykonawczy może przeglądać i korygować te dane w oparciu o planowane zbycie lub przejęcie.
Przykładowy budżet
Przy opracowywaniu przykładowego budżetu operacyjnego zamierzam użyć małego biznesu ceramiki, ArtCraft Pottery, z siedzibą w Zanesville, OH, jako mojego przykładu. Produkują reprodukcje słynnej ceramiki artystycznej wyprodukowanej w Ohio w początkach XX wieku.
Jeśli użyjemy ArtCraft Pottery jako naszego przykładu (pochodzącego z artykułu " Budżetowanie - jak opracować budżet operacyjny" ), następujące informacje mogą posłużyć do opracowania kosztu sprzedaży sprzedanego towaru. Aby opracować koszt sprzedaży towarów, musimy dysponować informacjami z budżetu bezpośredniego materiałów , z bezpośredniego budżetu pracowniczego, budżetu ogólnego i końcowego budżetu zapasów wyrobów gotowych . Korzystając z informacji z tych budżetów, możemy opracować następujące koszty budżetu sprzedaży towarów:
Obok bezpośrednich materiałów znajduje się jeden przypis.
* Potrzeby produkcyjne = (5720 doniczek x 3 $) - (28,600 oz farby X 0,20 $)
ArtCraft Ceramika Koszt towarów Sprzedany budżet
| Zastosowane materiały bezpośrednie * | 22 880 USD |
| Używanie bezpośredniej pracy | 6,864 |
| Nad głową | 10,012 |
| Budżetowane koszty produkcji | 39.756 USD |
| Rozpoczęcie gotowych towarów | 1,251 |
| Towary dostępne do sprzedaży | 441,007 USD |
| Mniej: Kończenie gotowych towarów | (1 390) |
| Budżetowany koszt sprzedanych towarów | 33 617 USD |