Koszt sprzedanych towarów to kalkulacja wszystkich kosztów związanych ze sprzedażą produktu. Obliczanie kosztu towarów sprzedanych za produkty, które produkujesz lub sprzedajesz może być skomplikowane, w zależności od liczby produktów i złożoności procesu produkcyjnego.
Koszt sprzedanych towarów jest wymaganą kalkulacją w ramach zwrotu podatku przemysłowego. Obniża to twoje dochody z działalności gospodarczej, a więc i podatki od firm, więc ważne jest, aby to naprawić.
Obliczanie kosztu towarów sprzedanych - krok po kroku
To "jak" prowadzi przez obliczenia dla jednego produktu, dzięki czemu można zobaczyć, jak to się robi i jakie informacje będą potrzebne do zapewnienia CPA. Najprawdopodobniej będziesz potrzebować CPA lub specjalisty podatkowego do obliczenia COGS dla Twojego podatku dochodowego .
Zanim zaczniesz, przeczytaj ten artykuł na temat informacji, których potrzebujesz, aby obliczyć koszt sprzedanych towarów. Będziesz musiał znać ilość każdego składnika równania. Zasadniczo musisz znać początkowe i ilości zapasów, a będziesz potrzebować wszystkich kosztów zapasów zakupionych w ciągu roku. Ponadto musisz wiedzieć, którą metodę wyceny zapasów chce użyć Twój księgowy.
Krok pierwszy: podstawowe elementy kalkulacji COGS
Podstawowe obliczenia to:
- Początkowe koszty zapasów (na początku roku)
- Plus Dodatkowy koszt zapasów (zapasy zakupione w ciągu roku)
- Minus Ending Inventory (na koniec roku)
- Równa się kosztem sprzedanych towarów
Na przykład:
14 000 USD kosztów inwentaryzacji na początku roku
+ 8 000 USD dodatkowych dodatkowych zasobów zakupionych w ciągu roku
- 10.000 USD kończące inwentaryzację
= 12 000 $ kosztu sprzedanych towarów.
Proces obliczania COGS pozwala odliczyć wszystkie koszty produktów, które sprzedajesz, niezależnie od tego, czy je produkujesz, czy kupujesz i odsprzedajesz.
Istnieją dwa rodzaje kosztów uwzględnione w COGS: bezpośrednie i pośrednie.
- Koszty bezpośrednie to koszty związane z produkcją lub zakupem produktu.
- Koszty pośrednie to koszty związane z magazynowaniem, urządzeniami, wyposażeniem i pracą.
Krok drugi: Określ koszty bezpośrednie
Określ bezpośrednie koszty, w tym:
Koszt zakupu towaru do odsprzedaży
Koszt surowców
Koszty opakowania
Praca w toku
Koszt zapasów gotowych produktów
Materiały eksploatacyjne do produkcji
Bezpośrednie koszty ogólne związane z produkcją (na przykład opłaty za media i czynsz za zakład produkcyjny)
Krok trzeci: Określ koszty pośrednie
Pośrednie koszty obejmują produkcję materiałów i materiałów
- Praca (dla pracowników, którzy faktycznie dotykają produktu)
- Koszty przechowywania / sprzedaży hurtowej produktów
- Amortyzacja sprzętu używanego do produkcji, pakowania lub przechowywania produktu
- Wynagrodzenia administratorów, menedżerów nadzorujących produkcję
- Sprzęt wykorzystywany do prac administracyjnych (nie do produkcji)
Krok czwarty: Określ koszty pomieszczeń
Koszty wyposażenia są najtrudniejsze do ustalenia. Tutaj pojawia się dobry CPA . Twój CPA musi przydzielić procent Twoich kosztów obiektu (czynsz lub odsetki od kredytu hipotecznego, opłaty za media i inne koszty) do każdego produktu za dany okres rozliczeniowy (zwykle rok, do celów podatkowych) .
Krok piąty: Ustal zapas początkowy
Zapasy obejmują towary w magazynie, surowce, produkty w toku, produkty gotowe i materiały, które są częścią produktów.
Twoje początkowe inwentaryzacje w tym roku muszą być dokładnie takie same, jak końcowy inwentarz w zeszłym roku. Jeśli nie, musisz przesłać wyjaśnienie różnicy.
Krok szósty: Dodaj zakupy przedmiotów magazynowych
Większość firm dodaje zasoby w ciągu roku. Musisz monitorować koszt każdej wysyłki lub całkowity koszt produkcji każdego produktu dodawanego do ekwipunku. W przypadku zakupionych produktów zachowaj faktury i wszelkie inne dokumenty. W przypadku przedmiotów, które utworzysz, będziesz potrzebować pomocy swojego CPA, aby określić koszt dodania do ekwipunku.
Krok siódmy: Określ zapasy końcowe
Kończące koszty zapasów są zwykle określane poprzez fizyczne spisanie produktów lub oszacowanie.
Kończące się koszty zapasów można zmniejszyć w przypadku uszkodzonych, bezwartościowych lub przestarzałych zapasów . W przypadku uszkodzonych zapasów zgłoś szacowaną wartość. W przypadku bezwartościowych zapasów musisz udowodnić, że został zniszczony. W przypadku przestarzałych zasobów reklamowych musisz również pokazać dowody spadku wartości. Rozważ przekazanie nieaktualnych zasobów reklamowych organizacji charytatywnej .
Krok ósmy: Wykonaj obliczenia COGS
W tym momencie masz wszystkie informacje potrzebne do obliczenia COGS. Możesz to zrobić w arkuszu kalkulacyjnym lub poprosić swojego księgowego o pomoc.
Metody wyceny zapasów
Ostatecznym przedmiotem, który należy określić, jest to, jaki zapas został sprzedany. Istnieją dwie dopuszczalne metody określania, które zapasy pozostały na końcu okresu obrachunkowego: LIFO (ostatnie wejście, pierwsze wyjście) lub FIFO (pierwsze wejście, pierwsze wyjście) .
Twój CPA pomoże Ci określić, która metoda jest najlepsza dla Twojej sytuacji podatkowej. Jeśli zmienisz metodę wyceny , musisz wystąpić do IRS o zatwierdzenie. Na przykład, jeśli jest to pierwszy rok, w którym firma korzysta z metody LIFO, należy złożyć wniosek do IRS, aby wprowadzić tę zmianę. Użyj formularza IRS 970 - Aplikacja do użycia metody inwentaryzacji LIFO.
Koszt towarów sprzedawanych po zwrotach podatku od przedsiębiorstw
Proces i forma obliczania kosztu sprzedanych towarów i uwzględnienia go w deklaracji podatkowej jest różna dla różnych rodzajów działalności.
W przypadku właścicieli jednoosobowych i jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością korzystających z załącznika C, koszt sprzedanych towarów jest obliczany w części III i uwzględniany w części dotyczącej dochodów (część I).
W przypadku spółek osobowych, kilkuosobowych spółek z oo, korporacji i korporacji S koszt sprzedanych towarów oblicza się na formularzu 1125-A. Ta forma jest skomplikowana i dobrze jest poprosić o pomoc podatnika.
Kilka dodatkowych porad dotyczących tej kalkulacji
- PAMIĘTAJ: Możesz odliczyć koszt sprzedanych towarów, jeśli masz sprzedaż. Jeśli kupujesz lub produkujesz produkty do sprzedaży, a Ty nie sprzedajesz żadnych produktów, nie możesz odliczyć tych kosztów.
- Jeśli Twoja firma ma rocznie mniej niż 1 milion USD sprzedaży / przychodów, nie musisz raportować zasobów reklamowych.
- Więcej informacji na temat wyceny zapasów i kosztu sprzedanych towarów można znaleźć w Publikacji IRS 538 "Okresy i metody rachunkowości".
- Nie możesz użyć metody "niższych kosztów lub rynku", jeśli korzystasz z wyceny zapasów LIFO . Musisz korzystać z metody "kosztowej" wyceny zapasów (nie "niższej z kosztów lub rynku"), jeśli korzystasz z metody kasowej . Najlepiej jest stosować metodę naliczania, jeśli masz inwentarz.
Zastrzeżenie : Informacje w tym artykule i na tej stronie mają charakter ogólny, a nie porady podatkowej lub prawnej. Każda sytuacja jest inna, a okoliczności się zmieniają. Proszę uzyskać pomoc od swojego doradcy podatkowego lub doradcy podatkowego, aby upewnić się, że obliczenia są prawidłowe.
Aby uzyskać więcej informacji i specjalnych okoliczności dotyczących obliczania kosztu sprzedanych towarów, zobacz ten artykuł z publikacji IRS 334.
COGS w akcji: Jak określić COGS firmy szyjącej.