Kiedy są prezenty, nagrody, premie podlegające opodatkowaniu?
Dwa pytania do zrobienia w pierwszej kolejności
- Czy te prezenty / nagrody / premie są opodatkowane wśród pracowników? Jeśli podlegają opodatkowaniu, musisz odliczyć wszystkie odpowiednie federalne, stanowe i lokalne dochody oraz podatki FICA . Musisz także zapłacić inne kwoty z tytułu podatków związanych z zatrudnieniem (np. Z tytułu podatku od pracy).
- Czy te prezenty / nagrody / premie można odliczyć jako wydatek biznesowy? Aby podlegać odliczeniu, często przedmioty te mają ograniczenia. Znajomość limitów pomaga określić wysokość prezentu.
Prezenty biznesowe dla pracowników
Twoja firma może odliczyć nie więcej niż 25 USD prezentu od jednej osoby rocznie, w tym od pracowników. Zobacz I RS Publication 463, aby uzyskać więcej informacji na temat limitów prezentów. Znajomość odpowiedzi na te pytania może pomóc w podjęciu właściwych decyzji dotyczących odpowiedniego opodatkowania i odliczenia.
Karty podarunkowe i certyfikaty podarunkowe dla pracowników
Bony podarunkowe i nowsze karty podarunkowe są w większości przypadków opodatkowane pracownikom, ponieważ można je zamienić na gotówkę. Dyskusja dotyczyła tego, czy niewielkie karty podarunkowe / certyfikaty (25 USD lub mniej) nie mogą podlegać opodatkowaniu, ponieważ są to świadczenia dodatkowe "de minimis" (niewielka kwota), ale Urząd Skarbowy nie udzielił żadnych wskazówek na ten temat, więc najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym i uznać je za podlegające opodatkowaniu.
Jeśli podarujesz karty podarunkowe lub bony podarunkowe, musisz potrącać podatki od wynagrodzenia pracownika za te prezenty lub odradzać je (patrz poniżej). namacalna własność osobista .
Bonusy dla właścicieli i pracowników
Premie dla pracodawców / właścicieli to uzasadniony wydatek biznesowy, który można odliczyć w pewnych okolicznościach.
Po pierwsze, spójrz na premie dla właścicieli / akcjonariuszy:
- S Korporacje mogą odliczyć premie dla akcjonariuszy i właścicieli, o ile posiadają akcje w momencie wypłaty premii.
- Korporacje C mogą odliczyć premie tylko dla akcjonariuszy / właścicieli, którzy mają 50 procent lub więcej w momencie wypłaty premii.
- W przypadku spółek jednoosobowych , spółek osobowych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) premie nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, ponieważ właściciele / partnerzy / członkowie są uznawani przez IRS za osoby samozatrudnione. Jest to jedna z sytuacji, w których posiadanie korporacji i bycie pracownikiem tej korporacji może skutkować większymi odliczeniami podatkowymi .
Premie dla pracowników są uznawane za dochód i podlegają opodatkowaniu pracownika. Musisz odprowadzić podatki dochodowe i podatki FICA od premii pracowniczych (chyba że pracownik przekroczył maksymalną kwotę ubezpieczenia społecznego za rok.) Jeśli zdecydujesz się dać swoim pracownikom premię, musisz dać im możliwość zmiany ich zezwolenia na wstrzymanie (na formularzu W -4) za tę wypłatę i zmień ją z powrotem na kolejną wypłatę Wielu pracowników lubi zmieniać swoje potrącenia z potrącenia premii, aby otrzymać więcej premii (więcej informacji o tym, jak to zrobić poniżej).
Nagrody pracownicze i potrącenia podatkowe
Oto implikacje przyznawania nagród pracowniczych:
- Odliczalność. Możesz odliczyć koszt nagród pracowniczych od podatków biznesowych do 400 USD za nagrody rzeczowych rzeczy osobistych (np. Zegarek) dla każdego pracownika każdego roku. Obejmuje to nagrody za usługi i nagrody za bezpieczeństwo. Istnieją również ograniczenia dotyczące nagród pracowniczych przyznawanych przez spółki osobowe. Przeczytaj poniższy artykuł, aby uzyskać więcej informacji.
- Opodatkowanie. Nagrody z tytułu usług i bezpieczeństwa nie podlegają opodatkowaniu dla pracowników, jeśli są ograniczone. Istnieją ograniczenia dotyczące nagród usługowych (nie w ciągu pierwszych pięciu lat i nie częściej niż co 5 lat) oraz nagród w zakresie bezpieczeństwa (nie więcej niż 10% pracowników). Nagrody przekraczające limity podlegają opodatkowaniu.
Wstrzymywanie i "Branie w górę" Prezentów pracowniczych lub Bonusów
Prezenty pracownicze są zwykle na tyle małe, że nie trzeba się martwić o pracowników, którzy chcą zmienić zasiłek na wstrzymanie.
Ale w przypadku większych premii, powinieneś dać pracownikom możliwość zmiany ich kwoty potrącenia potrącenia W-4 za tę jedną wypłatę. Musisz pozwolić pracownikom na zmianę swoich formularzy W-4 tak często, jak chcą.
Niektórzy pracownicy będą chcieli zmienić swoje potrącenia, aby otrzymać więcej premii. Proces ten wymaga dwóch formularzy W-4 - jednego dla mniejszego potrącenia u źródła przy jednym czeku i drugiego, aby powrócić do pierwotnej kwoty potrącenia u pracownika.
W niektórych przypadkach możesz chcieć zrekompensować bonus. Oznacza to, że dajesz pracownikowi więcej, aby pozwolić na wstrzymanie. Na przykład, jeśli dasz pracownikowi premię w wysokości 1000 $, do czasu, gdy pobierzesz podatki, kontrola premii może wynosić tylko 750 $. Możesz obliczyć wyższą kwotę za bonus, tak aby czek pokazał pełne 1000 $. Więc faktycznie dajesz pracownikowi większy bonus do uwzględnienia dodatkowych podatków. Paycheckcity ma kalkulator typu "gross-up", którego możesz użyć do określenia kwoty netto czeku bonusowego, z uwzględnieniem podatków od wynagrodzeń.
Zastrzeżenie: Informacje w tym artykule i na tej stronie są przeznaczone wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych. Te kwestie podatkowe są skomplikowane i każda sytuacja jest inna, dlatego powinieneś skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym, zanim zrobisz coś, co może być odpowiedzialnością podatkową dla pracowników lub które może wpłynąć na możliwość odliczenia upominku pracowniczego.
Aby uzyskać więcej informacji: Przewodnik dla pracodawców IRS dotyczący korzyści wynikających z Fringe