Chroń siebie i swoich darczyńców dzięki tym praktykom
Nowe przepisy podatkowe, które wejdą w życie w 2018 roku, nie zmienią zobowiązań organizacji non-profit do ujawniania informacji ofiarodawcom.
Chociaż nowe przepisy podatkowe znacznie utrudniają darczyńcom odliczenie podatku od wartości dodanej od momentu zmiany progu, organizacje non-profit będą mądre, aby zapewnić wszelkie odpowiednie ujawnienia wszystkim darczyńcom.
Oto lista najbardziej odpowiednich przepisów regulujących ten aspekt pozyskiwania funduszy.
Quid Pro Quo o wartości ponad 75 USD
"Quid Pro Quo" to po prostu wymiana. Dawca, w przypadku organizacji non-profit, daje coś i dostaje coś innego w zamian. Na przykład twój dawca może dać ci 250 $, a następnie otrzyma kolację podczas dorocznej gali. Ale posiłek kosztuje tylko 150 $. Reszta z 250 $ zostanie uznana za darowiznę.
Ważne jest, aby doradzić dawcy, ile kosztował prezent i ile zapłacono za obiad. Ważne jest, aby dawca wiedział, ile może odliczyć od swoich podatków dochodowych, jeśli zdecyduje się wyszczególnić swoje odliczenia.
Jeśli Twoja organizacja otrzyma wkład w wysokości ponad 75 USD, a następnie w zamian przekaże darczyńcom towary lub usługi (czasami nazywane "premią za prezent"), musisz dostarczyć darczyńcy pisemne oświadczenie o ujawnieniu, które obejmuje:
- oświadczenie, że dawca może odliczyć, dla celów podatkowych , tylko różnicę między wartością darowizny a wartością otrzymanej premii od prezentów.
- oszacowanie w dobrej wierze uczciwej wartości rynkowej premii z tytułu prezentu przekazanej darczyńcy w zamian za darowiznę. Możesz użyć jakiejkolwiek rozsądnej metody ustalenia wartości rynkowej premii, o ile robisz to w dobrej wierze.
Przykład: Twoja organizacja otrzymuje od dawcy 150 USD, a Ty zapewniasz mu dwa bilety na muzyczny występ warty 50 USD. Twoje oświadczenie ujawniające powiedziałoby:
"Dziękuję za hojną darowiznę w wysokości 150 USD. Proszę zauważyć, że tylko część składki, która przekracza wartość otrzymywanych prezentów, podlega odliczeniu od podatku. Szacowana wartość rynkowa twojego prezentu, dwóch biletów na koncert, wynosi 50 USD. "
Musisz ujawnić informacje, gdy poprosisz o darowiznę od dawcy lub gdy darczyńca złoży prezent. Musisz zrobić to tylko raz.
W niektórych przypadkach otrzymany prezent może być "nieistotną korzyścią" zdefiniowaną przez IRS. Takie świadczenie wynosi mniej niż dwa procent darowizny lub 106,00 dolarów, w zależności od tego, która kwota jest mniejsza (od 2016 r.). Na przykład możesz podać filiżankę kawy lub torbę z logo na prezent o wartości 500 USD lub więcej. Wartość prezentu będzie "nieistotna korzyść". Koniecznie sprawdź na stronie IRS aktualne informacje na ten temat, ponieważ liczba ta może się zmienić zgodnie z inflacją.
Składki w wysokości 250 USD lub więcej
Dawcy, którzy dadzą Twojej organizacji 250 USD lub więcej, mogą odliczyć datek na cele charytatywne od tej kwoty, tylko jeśli mają pisemne potwierdzenie darowizny od Twojej organizacji non-profit.
Organizacje charytatywne są zobowiązane do ujawnienia tych prezentów.
Chociaż oświadczenie nie jest należne, dopóki dawca nie złoży swojego zeznania podatkowego, dobrą praktyką jest, abyś złożył oświadczenie w momencie " podziękowania " za darowiznę. To potwierdzenie należy wysłać niezwłocznie po otrzymaniu wkładu.
Twoje oświadczenie o ujawnieniu powinno zawierać co najmniej:
- deklaracja kwoty darowizny (jeśli gotówka)
- opis przekazanej nieruchomości (jeśli nieruchomość)
- oświadczenie, czy Twoja organizacja dostarczyła towary i usługi w zamian za darowiznę (należy podać w dobrej wierze szacunek wartości dostarczonych towarów / usług, jeżeli towary lub usługi zostały rzeczywiście dostarczone w zamian za darowiznę)
Informacje te muszą zostać przekazane na piśmie, w momencie składania zamówienia lub w momencie otrzymania płatności, w sposób, który zostanie zwrócony na rękę darczyńcy.
Twój najlepszy zakład? Dobrze przemyślany list z podziękowaniami.
Niektóre zakupy, na przykład w sklepie z pamiątkami, nie wymagają ujawnienia, jeśli nie przewidziano upominku ani darowizny.
Co się stanie, jeśli Twoja miłość nie będzie przestrzegać zasad ujawniania?
Po pierwsze, możesz stracić zaufanie swoich dawców. Potrzebują Twojego ujawnienia ze względów podatkowych. Po drugie, Twoja organizacja charytatywna może zostać ukarana przez IRS. Możesz zapłacić 10 USD za darowiznę, jeśli nie dostarczysz odpowiedniego potwierdzenia i pokwitowania darowizn. Załóżmy, że "zapomniałeś" wysłać potwierdzenie do 1000 dawców podczas jednej z kampanii charytatywnych? Kary mogą być znaczne.
Ujawnienia są poważnym biznesem i stosunkowo skomplikowane. Upewnij się, że twoja kadra programistyczna i księgowy w pełni rozumieją zasady.
Więcej informacji na temat zasad ujawniania i uzasadniania znajduje się w publikacji IRS Publication 1771 , Charitable Contributions - Uzasadnienie i wymogi dotyczące ujawniania informacji na stronie internetowej IRS lub pod numerem 1-800-TAX-FORM.
Ten artykuł służy wyłącznie celom informacyjnym. Nie stanowi porady prawnej. Sprawdź inne źródła, takie jak IRS, i skonsultuj się z radcą prawnym lub księgowym.