Zapewnij korzyści dzięki niższym podatkom i niższym składkom
Co to jest?
Plan części 125 to program świadczeń dozwolony zgodnie z amerykańskimi przepisami podatkowymi.
Umożliwia pracodawcom oferowanie swoim pracownikom ubezpieczenia zdrowotnego i innych świadczeń po niższych kosztach.
Nazwa "Section 125 Plan" pochodzi od tytułu 26, sekcja 125 kodeksu podatkowego Stanów Zjednoczonych. Ustawa ta określa zasady, których muszą przestrzegać pracodawcy przy tworzeniu planu kafeteryjnego. Określa on termin "plan stołów kaflowych" i opisuje rodzaje świadczeń, jakie może zawierać taki plan. Prawo zabrania wykonywania planów dyskryminujących słabiej opłacanych pracowników, faworyzując tych, którzy są wysoko wynagradzani. Jeśli plan pracodawcy okaże się dyskryminujący, świadczenia, które zapewnia wysoko opłacanym pracownikom, będą opodatkowane.
Jak działają plany
Zgodnie z planem 125 pracownicy płacą za świadczenia poprzez potrącenie z pensji. Pieniądze potrącane z wynagrodzenia pracowników są chronione przed podatkami, więc pracownicy zatrzymują większą część swoich zarobków. Pracodawcy oszczędzają również pieniądze, ponieważ kwota potrącana z wynagrodzenia pracowników jest zwolniona z podatków z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare.
Aby plan mógł zostać zakwalifikowany jako plan kafeterii , wszyscy uczestnicy muszą być pracownikami. Plan musi umożliwiać pracownikom wybór spośród dwóch lub więcej świadczeń, z których jedna musi podlegać opodatkowaniu (np. Gotówka). Pozostałe świadczenia muszą być świadczeniami kwalifikowanymi, takimi jak jedna z poniższych:
- Składki na ubezpieczenie zdrowotne na ubezpieczenie zdrowotne sponsorowane przez pracodawcę są odliczane od wynagrodzenia pracowników przed zastosowaniem podatków.
- Składki na ubezpieczenia stomatologiczne, wypadkowe lub grupowe mogą być również potrącone z ubezpieczenia stomatologicznego, wypadkowego lub grupowego.
- Konto elastyczności wydatków na zdrowie W ramach FSA opieki zdrowotnej pracownik decyduje się na odjęcie określonej kwoty pieniędzy z jego zarobków przed opodatkowaniem w każdym okresie rozliczeniowym. Środki są wpłacane na konto. Pracownik może wypłacić pieniądze w celu uzyskania zwrotu kosztów kwalifikowanych medycznych, które nie są objęte ubezpieczeniem.
- Konto elastycznego wydawania na utrzymanie Dependent Care Jak sama nazwa wskazuje, FSA na opiekę zależną to pieniądze, które można wykorzystać na opiekę nad osobą pozostającą na utrzymaniu. Gdy dostępny jest DCFSA, pracownik może wybrać odliczenie w wysokości do 5000 $ z jego dochodu przed opodatkowaniem. Pieniądze mogą zostać wykorzystane na opiekę nad dzieckiem pozostającym na utrzymaniu poniżej 13 roku życia lub na utrzymaniu małżonka lub rodziców pozostających na utrzymaniu, zamieszkałych z pracownikiem.
Zalety
Plan Sekcji 125 zapewnia elastyczność. Pracodawcy decydują o rodzajach świadczeń, które chcą uwzględnić, takich jak opieka medyczna, stomatologiczna i wzrokowa. Mogą również zapewniać konta wydatków, które pracownicy mogą wykorzystywać do płacenia kosztów opieki medycznej i kosztów opieki nad dziećmi. Pracownicy wybierają świadczenia, które chcą, a następnie płacą za świadczenia poprzez odliczenia od wynagrodzeń. Środki potrącane z wynagrodzenia pracowników są wyłączone z dochodu brutto .
Te fundusze są zwolnione z podatków państwowych i federalnych.
Ponieważ składki pracowników są wolne od podatku, pracownicy mogą uzyskać znaczące oszczędności w zakresie kosztów ich świadczeń. Ponadto składki opłacane przez pracowników pomagają obniżyć koszty świadczeń dla pracodawców. Rezultat jest korzystny dla wszystkich. Zarówno pracownicy, jak i pracodawcy oszczędzają na zasiłkach. 125 Plany pomagają drobnym pracodawcom pozostać konkurencyjnymi na rynku, umożliwiając im oferowanie świadczeń pracowniczych .
Dział 125 Plany oferują dodatkowe korzyści pracodawcom. Obejmują one:
- Oszczędności w składkach FICA Ponieważ składki pracowników nie podlegają podatkom z tytułu zabezpieczenia społecznego i Medicare (FICA), pracodawca nie musi płacić podatku od FICA na te kwoty. W ten sposób firma może zaoszczędzić 7,65 centa za każdego dolara.
- Rekompensaty dla pracowników Kompensacja dla pracowników Składki na odszkodowania dla pracowników są obliczane na podstawie listy płac. W niektórych stanach wynagrodzenie pracodawcy jest pomniejszane o składki (obniżki wynagrodzenia) dokonywane przez pracowników oraz składki opłacane przez pracodawcę w celu sfinansowania świadczeń pracowniczych. Rezultatem są niższe składki odszkodowawcze dla pracowników .
Administracja
Pracodawcy ponoszą koszty związane z ustanowieniem, administrowaniem i przestrzeganiem Planu 125. Możesz sam zarządzać swoim planem lub zatrudnić kogoś, kto będzie nim zarządzał. Usługi administracyjne są dostępne od towarzystw ubezpieczeń zdrowotnych i niezależnych administratorów. Koszty zarządzania planem 125 zostają szybko zrekompensowane oszczędnościami w FICA i składkami pracowniczymi . W ten sposób pracodawca może ogólnie zaoszczędzić pieniądze poprzez wdrożenie Planu 125. Skontaktuj się ze swoim zakładowym ubezpieczycielem zdrowotnym lub agentem ubezpieczeniowym, aby sprawdzić, czy Plan 125 ma sens dla Twojej firmy.
Prosty plan kafeterii
Zgodnie z paragrafem 125 amerykańskiego kodeksu podatkowego firmy są karane za plany świadczeń, które dyskryminują na korzyść wysoko opłacanych pracowników lub kluczowych pracowników. Małe firmy zatrudniają stosunkowo niewielu pracowników, więc karę mogą dotknąć bardziej niż duże firmy. Dlatego wiele małych firm uniknęło planów związanych z kafeteriami.
IRS wprowadził nowy plan dla małych pracodawców w 2010 roku. Ten nowy plan, nazwany prostym planem kafeteryjnym, ma łagodniejsze wymogi niedyskryminacji niż tradycyjny plan 125. Prosty plan kafeterii jest dostępny dla firm zatrudniających 100 lub mniej pracowników.