Nowe prawo podatkowe i darowizny na cele charytatywne
Ustawa o reformie podatkowej z 2017 roku zmieniła krajobraz charytatywnego dawania. Standardowa kwota potrącenia wzrosła prawie dwukrotnie w 2018 roku i później. Nowe standardowe potrącenie wynosi 12 000 $ dla singli (z 6 350 $ na 2017 r.) I 24 000 $ dla małżeństw, które wspólnie składają (od 12 700 $).
O ile zwiększenie standardowego odliczenia ma uprościć składanie zeznań podatkowych, oznacza to również, że poszczególni podatnicy, w tym właściciele firm niebędących korporacjami, mają mniejszą motywację do dawania pieniędzy na cele charytatywne. Jeśli chcesz dać i uzyskać odliczenie, musisz wyszczególnić wszystkie odliczenia na cele charytatywne , w nadziei, że przekroczą standardową kwotę odliczenia.
W jaki sposób potrącane są te składki i od których odliczenia są odliczane, zależy od rodzaju organizacji.
Jak różne rodzaje firm pobierają potrącenia na cele charytatywne?
Wszystkie rodzaje firm, z wyjątkiem przedsiębiorstw, płacą podatki jako jednostki przechodzące . Oznacza to, że podatki firmy są przekazywane poszczególnym właścicielom. Na przykład jednoosobowa firma rozlicza podatki od działalności gospodarczej jako część osobistego zeznania podatkowego, a odliczenie musi zostać dokonane za pośrednictwem osobistej części zwrotu, a nie w firmie "Załącznik C (sekcja składania zeznań podatkowych).
W tym artykule wyszczególniono przepisy dotyczące odliczania datków na cele charytatywne dla każdego rodzaju działalności (patrz poniżej). W artykule wyjaśniono również, jakie rodzaje potrąceń są dozwolone i jakie są limity.
Organizacje charytatywne muszą być kwalifikowane
Po pierwsze, jeśli rozważasz przekazanie darowizny na cele charytatywne, upewnij się, że możesz ubiegać się o odliczenie.
Aby Ty lub Twoja firma mogła ubiegać się o odliczenie dla organizacji charytatywnej, organizacja musi zostać zakwalifikowana przez IRS. Aby kwalifikować się, organizacja musi spełniać określone wymagania i spełniać kryteria IRS. Użyj tych organizacji zwolnionych z IRS Wybierz Sprawdź narzędzie wyszukiwania online, aby sprawdzić, czy organizacja się kwalifikuje.
To, co jest możliwe do odliczenia, a co nie jest podatkiem
Ty lub Twoja firma możecie odliczyć:
- Wpłaty gotówkowe
- Dary rzeczowe lub sprzęt (zwane wkładami "rzeczowymi")
- Przebieg i inne wydatki związane z podróżą poniesione w związku z pracą na rzecz organizacji charytatywnej, oparte na wyznaczonym przez IRS standardowym kursie kilometrażu na cele charytatywne.
Nie możesz jednak odliczyć czasu lub czasu pracy swoich pracowników jako wolontariusza organizacji charytatywnej, np. Czasu spędzanego na organizacji non-profit lub na lokalnej United Way.
Ograniczenia darowizn na cele charytatywne
IRS mówi:
Wpłaty gotówkowe na rzecz organizacji charytatywnej lub innej mogą podlegać odliczeniu jako wydatki biznesowe, jeśli płatności nie są darowiznami charytatywnymi lub prezentami i są bezpośrednio związane z Twoją firmą. Jeśli płatności są darowiznami na cele charytatywne lub prezentami, nie można ich odliczyć jako kosztów biznesowych. Jednak korporacje (inne niż korporacje S) mogą odliczyć datki na cele charytatywne na swoich [osobistych] zeznaniach podatkowych, z zastrzeżeniem ograniczeń ... Wyłączni właściciele , wspólnicy spółki lub akcjonariusze korporacji S mogą odliczyć datki na cele charytatywne wykonane przez ich firmę na liście A (formularz 1040) [na ich osobistym zeznaniu podatkowym].
(Źródło: Publikacja IRS 535: Wydatki biznesowe)
Przeczytaj ten artykuł IRS na temat odliczeń na cele charytatywne, aby uzyskać więcej informacji.
Wkłady z wyłączną własnością
Jeśli jesteś jedynym właścicielem , Twoje podatki od działalności gospodarczej są składane na liście C osobistego formularza 1040. Twoja firma nie może składać osobnych datków na cele charytatywne, ponieważ jedynym sposobem, w jaki poszczególne osoby mogą odliczyć te składki, jest harmonogram A, i musisz być w stanie wyszczególnić odliczenia aby je wziąć. Tak samo byłoby w przypadku jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, ponieważ jednoosobowa spółka LLC nalicza podatek jako jedyny właściciel.
Wkłady partnerskie
Współpraca jest szczególnym przypadkiem, ponieważ samo partnerstwo nie płaci podatku dochodowego ; dochody i wydatki (łącznie z odliczeniami na cele charytatywne) są przekazywane do partnerów na ich indywidualnym wykazie K-1 każdego roku.
Jeśli partnerstwo wnosi wkład charytatywny, każdy partner bierze udział procentowy w potrąceniu z jego / jej osobistego zeznania podatkowego. Na przykład, jeśli partnerstwo ma trzech równorzędnych partnerów i przekazuje w sumie 1 500 USD na cele charytatywne w ciągu roku, partnerzy mogą otrzymać 500 USD na cele charytatywne.
Ponieważ darowizna pieniężna lub majątkowa zmniejsza wartość partnerstwa, każdy darujący partner musi zmniejszyć swój udział partnerski o wartość darowizny. Na przykład, jeśli partnerstwo przekazuje meble biurowe na cele charytatywne, wartość tych mebli nie jest już własnością partnerstwa, dlatego należy je usunąć z książek, co zmniejsza całkowitą wartość partnerstwa.
Potrącenia na cele charytatywne członków wieloosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością działają tak samo jak w przypadku spółki osobowej.
S Wkład korporacyjny
Korporacja S działa jak partnerstwo, a poszczególni akcjonariusze otrzymują Harmonogram K-1, wykazując swój udział w darowiznach charytatywnych ze strony korporacji.
Wkład korporacyjny
Ponieważ korporacja jest oddzielnym podmiotem od właścicieli, korporacja może wnieść wkład charytatywny we własnym imieniu i brać odliczenia za te składki. Odliczenia są uwzględnione w formularzu podatkowym przedsiębiorstwa (formularz 1120 IRS).
Uwaga specjalna dotycząca wkładów niepieniężnych
Jeśli osobiście złożyłeś wkłady niepieniężne powyżej 500 USD w dowolnym roku, musisz złożyć formularz 8283 wraz z zeznaniem podatkowym, podając informacje na temat przekazanej nieruchomości.
Zastrzeżenie: ten artykuł zawiera ogólne informacje, które pozwolą Ci zapoznać się z konkretnym przedmiotem podatkowym. Nic w tym artykule ani inne artykuły tego autora nie powinny być uważane za porady podatkowe lub prawne. Jeśli masz pytania dotyczące możliwości odliczenia datków na cele charytatywne, skontaktuj się z doradcą podatkowym.