Właściciele wyłączni jako firmy tranzytowe
Firmy jednoosobowe są uważane za typu "przechodzące", ponieważ zyski lub straty firmy przechodzą na osobisty zeznanie podatkowe właściciela.
Firma nie płaci własnego podatku, ponieważ firma jednoosobowa nie jest oddzielona od właściciela w celach podatkowych i prawnych.
Jeśli jesteś jedynym właścicielem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), jesteś jednoosobową spółką z oo i płacisz podatek dochodowy w taki sam sposób, jak właściciel, w tym podatki na własny rachunek (wyjaśnione poniżej). Tak więc ta informacja dotyczy również ciebie.
Oto, jak to działa dla celów podatku dochodowego:
W jaki sposób prywatni właściciele płacą podatki dochodowe
Jednoosobowa działalność jest opodatkowana poprzez osobisty zeznanie podatkowe właściciela, na formularzu 1040. Zysk z działalności jest obliczany i prezentowany w wykazie C - Zysk lub strata ze Small Business. W celu wypełnienia Harmonogramu C dochód firmy jest obliczany, w tym wszystkie dochody i wydatki, wraz z kosztami towarów za sprzedane produkty i kosztów związanych z prowadzeniem domu. Wynikiem tych obliczeń (dochód minus wydatki) jest dochód netto przedsiębiorstwa jednoosobowego.
Zysk netto to kwota podlegających opodatkowaniu dochodów z działalności.
Ten dochód lub strata netto działalności jest wpisany na linii 12 formularza 1040 właściciela, który ma być włączony wraz z innymi przychodami / stratą właściciela (i współmałżonka) dla celów podatku dochodowego. Jeśli firma poniesie stratę, stratę tę można wykorzystać do zmniejszenia całkowitego skorygowanego dochodu brutto właściciela (dochodu przed zwolnieniami i potrąceniami) z zeznania podatkowego.
Właściciel jedynego właściciela płaci podatek dochodowy od wszystkich dochodów wymienionych w deklaracji podatkowej, w tym dochodu z działalności gospodarczej, według obowiązującej indywidualnej stawki podatkowej za ten rok.
Podatki na własny rachunek
Właściciel jest osobą samozatrudnioną i musi płacić podatki na własny rachunek w oparciu o dochody firmy. Podatek od pracy na własny rachunek jest zawarty w formularzu 1040 dla podatków federalnych, obliczanym za pomocą Schedule SE , a całkowite zobowiązanie podatkowe z tytułu samozatrudnienia jest zawarte w wierszu 57 formularza 1040.
Na przykład, jeśli działalność prowadzona przez jednego właściciela ma zysk w wysokości 10 000 USD, jest to liczba używana do obliczenia podatku na własny rachunek. Jeśli firma poniesie stratę, nie należy płacić podatku od pracy.
Inne podatki od zatrudnienia
Jeśli właściciel posiada pracowników, musi płacić podatki od dochodów pracowników, w tym odprowadzać i zgłaszać federalne i stanowe podatki dochodowe, płacąc i zgłaszając podatki FICA (Social Security i Medicare), podatki odszkodowawcze dla pracowników i podatki dla bezrobotnych. Jeśli Twoja firma płaci podatki od pracy, są to koszty uzyskania przychodu. Oczywiście kwoty potrącane przez pracowników i opłacane przez Twoją firmę nie podlegają odliczeniu od Twojego biznesu.
Podatki od nieruchomości
Jeśli jedyny właściciel jest właścicielem budynku lub innej nieruchomości (gruntów i budynków), od nieruchomości należy zapłacić podatek od nieruchomości. Podatek jest obliczany na podstawie wycenionej wartości i stawek podatkowych dla miasta, w którym znajduje się firma.
Podatki państwowe, akcyzowe i franszyzowe
Wyłączni właściciele są zobowiązani do płacenia państwowych podatków od sprzedaży produktów i usług podlegających opodatkowaniu sprzedawanych przez firmę. Ponadto jedyny właściciel może być zmuszony do płacenia podatków akcyzowych (zużycia) w taki sam sposób jak inne rodzaje działalności.
Więcej informacji na temat sprzedaży i podatków akcyzowych można uzyskać w urzędzie stanu. Wyłączne firmy nie podlegają zazwyczaj podatkom franchisingowym, ponieważ są pobierane przez firmy korporacyjne i inne rodzaje przedsiębiorstw zarejestrowanych przez państwo.
Odliczanie podatków od działalności gospodarczej
Podatki, które płaci Twoja firma, mogą podlegać odliczeniu jako koszty biznesowe.
Ale nie można odliczyć federalnych podatków dochodowych ani podatków od samozatrudnienia.