iPady, powierzchnie i inne tablety
Deidre Morhet, założyciel BASC Expertise, firmy zajmującej się podatkami, płacami i rachunkowością w Arizonie, odpowiada na najczęściej zadawane pytania dotyczące implikacji podatkowych tabletów w firmie ( moje uwagi zaznaczono kursywą ):
Chcę kupić tablet (iPAD lub Surface lub inny) do wykorzystania w mojej firmie, a częściowo do wydatków osobistych. Czy mogę odliczyć cenę zakupu jako wydatek biznesowy ? IRS uważa tablety za środki trwałe podlegające amortyzacji . Jeśli jednak masz dochód netto z działalności przekraczający koszt tabletu i używasz go w firmie ponad 50%, możesz wydać go na koszt zgodnie z sekcją 179 Kodeksu IRS .
Aktualizacja: począwszy od 2016 r. Możesz odliczyć pełne koszty mniejszych zasobów biznesowych, takich jak iPady, zamiast je z czasem amortyzować. Produkty biurowe, które kosztują 2500 USD lub mniej, można odliczyć jako wydatek w roku, w którym dokonałeś zakupu i zacząć z nich korzystać.
Czy mogę odliczyć miesięczne koszty korzystania z tego tabletu w ramach wydatków służbowych? Czy muszę oddzielać czas osobisty? Możesz odliczyć jedynie koszty związane z użytkowaniem firmy, więc musisz pamiętać o osobistym użytku.
(Przeczytaj więcej o oddzieleniu wydatków służbowych i osobistych.)
Słyszałem, że tabletki są uważane za " właściwość wymienioną na liście ". Czym różni się wyszczególniona nieruchomość od innych nieruchomości i sprzętu? Nieruchomość wymieniona to ogólnie każdy składnik, który nadaje się do użytku osobistego. Jeśli składnik aktywów nie kwalifikuje się do odliczenia w części 179, a zamiast tego podlega regularnej amortyzacji, wówczas należy ograniczyć amortyzację określoną przez procent wykorzystania działalności.
Tablety jako wyświetlana właściwość
IRS ma specjalną kategorię sprzętu, który firmy kupują i używają, ale która może być również wykorzystywana osobiście. Na przykład korzystanie z frezarki w domu jest trudne, ale samochód lub komputer mogą być używane osobiście. Urząd skarbowy nie chce, aby firmy kupowały i używały tych rzeczy do czytania książek, grania w gry lub oglądania filmów, a następnie do ubiegania się o ulgę biznesową z tego tytułu.
Odliczanie iPada
Wymagania dotyczące odliczania wymienionych nieruchomości są bardziej rygorystyczne niż w przypadku innych nieruchomości. Aby odjąć koszt iPada lub tabletu jako wydatek biznesowy, musisz być w stanie wykazać, że jest on wykorzystywany w ponad 50% do celów biznesowych . Więc jeśli używasz go do celów biznesowych, nie umieszczaj na nim gier, a będziesz mógł pokazać, w jaki sposób wykorzystałeś go w biznesie. Na przykład, jeśli możesz pokazać, że używasz go tylko podczas podróży służbowych i że jest to jedyny komputer, który bierzesz w podróż służbową, możesz uzyskać odliczenie. Kluczem jest zachowanie dokładnych i szczegółowych zapisów.
Odliczanie użycia iPada jako kosztu biznesowego
Nie zapomnij o kosztach Wi-Fi lub 4G dla iPada; jeśli możesz udowodnić, że jest on wykorzystywany głównie w celach biznesowych, możesz także potrącać część miesięcznego kosztu swojej sieci jako wydatek biznesowy.
Jak oddzielić korzystanie z usług osobistych i osobistych, aby uniknąć problemów z IRS? Najlepszą metodą jest prowadzenie dziennika czasu, w którym korzystasz z zasobu dla firmy, w porównaniu do czasu, w którym używasz go osobiście, i przydzielać miesięczne łączne wydatki o ten procent. Ważne jest, aby zachować pisemne zapisy.
Jeśli procent wykorzystania biznesowego spadnie poniżej 50%, możesz podlegać odzyskaniu odliczenia z tytułu potrącenia i amortyzacji w części 179 (to znaczy, że nie będziesz w stanie uzyskać żadnych ulg podatkowych o obniżonej amortyzacji ). Wszelkie bezpośrednie koszty biznesowe związane z tabletem (takie jak kupowanie i pobieranie aplikacji biznesowych) mogą być wydatkowane w momencie zakupu.
Co jeśli jestem pracownikiem i chcę kupić tablet do użytku biznesowego? Czy istnieje sposób na odliczenie tego zakupu od mojego osobistego zeznania podatkowego? Tylko jako bezzwrotne wydatki na działalność pracowników podlegające 2% skorygowanego dochodu brutto na osobistym zeznaniu podatkowym.
Jeśli ja (pracodawca) dostarczę tablet dla pracownika, czy mogę odliczyć koszty (początkowe i bieżące) jako wydatek biznesowy? Czy ten tablet jest uważany za podlegającą opodatkowaniu korzyść dla mojego pracownika? Możesz odliczyć pełny koszt dostarczonego tabletu pracownikowi, o ile osobisty użytek jest zgłaszany jako dodatkowy zasiłek dla pracownika W-2 lub pracownik zwraca go na własny użytek. W tym przypadku, jak opisano powyżej, musisz być w stanie udokumentować, jaka część wykorzystania pracownika jest dla biznesu.
Dokument, dokument, dokument!
Jak zwykle moja mantra to "DOKUMENT!" Jak tylko otworzysz swojego iPada i zaczniesz go używać, zacznij od prowadzenia dziennika aktywności biznesowej. Skorzystaj z prostego arkusza kalkulacyjnego (są one dostępne na iPada i na urządzenia mobilne) oraz rekordowych godzin pracy i aktywności biznesowej. Nie komplikuj tego; potraktuj to jako nagranie czasu spędzonego na jakiejkolwiek aktywności. Przyzwyczajenie się do tego będzie wypłacać duże dywidendy, jeśli kiedykolwiek zostaniesz poddany audytowi.
Oświadczenie: Żadne z postanowień tego artykułu na tej stronie nie powinno być uważane za poradę podatkową lub prawną. Komentarze i informacje tutaj podane mają charakter wyłącznie informacyjny. Każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa, stanowe i federalne przepisy i regulacje, w tym przepisy IRS, zmieniają się nieustannie. Przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji biznesowej, która ma wpływ na kwestie podatkowe lub prawne, należy porozmawiać z doradcą podatkowym i prawnym.