Co to jest Harmonogram K-1 i jak jest on zapisywany?

Partnerzy w spółkach osobowych, członkowie LLC oraz właściciele korporacji S zgłaszają swoje dochody do celów podatku dochodowego zgodnie z załącznikiem K-1. W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na pytania dotyczące Harmonogramu K-1, w tym terminów, jak przygotować ten formularz i jak uwzględnić go w swoim zeznaniu podatkowym.

Co to jest Schedule K-1?

Harmonogram K-1 służy do zgłaszania pojedynczego partnera lub udziału udziałowców w dochodach partnerstwa lub korporacji.

Przedmioty z K-1 są przekazywane do osobistego partnera lub osobistego zeznania podatkowego akcjonariusza.

Harmonogram K-1 służy do raportowania przychodów, strat, wpływów z dywidend oraz zysków kapitałowych partnerów lub akcjonariuszy korporacji lub niektórych funduszy powierniczych. Harmonogram partnerstwa K-1 służy również do wykazywania podziału dochodu na członków w spółce z wieloma spółkami (opodatkowanej jako spółka osobowa).

Jak działa Harmonogram K-1 przy rozliczeniu podatku od działalności gospodarczej?

Aby usunąć zamieszanie, pamiętaj, że sposób opodatkowania firmy zależy od rodzaju działalności. Spółka osobowa nie jest opodatkowana od dochodów; zamiast tego poszczególni partnerzy płacą podatek od udziału w dochodach partnerstwa, zgodnie z ich harmonogramem K-1. Partnerstwo składa deklarację podatkową tylko do celów informacyjnych - Formularz 1065.

Na Korporacja S płaci podatek od dochodu i składa korporacyjny zwrot 1120. Poszczególni właściciele płacą podatek od dochodu rozdzielonego między nich jako udziałowcy; ten dochód jest pokazany na liście K-1.

Jak wspomniano powyżej, członkowie wielomandażowej spółki LLC otrzymują informacje o dochodach w harmonogramie partnerstwa K-1. Jednoosobowa spółka z oo jest opodatkowana jako jednoosobowa własność, a właściciel nie otrzymuje harmonogramu K-1.

Czym różnią się harmonogramy K-1 dla partnerów i właścicieli S Corp?

Istnieją dwie wersje harmonogramu K-1, jedna wersja dla partnerów w partnerstwach, (formularz 1065, K-1) , a druga dla akcjonariuszy korporacji S (formularz 1120s-K-1) .

Główne różnice między dwoma formularzami Harmonogram K-1 dotyczą sposobu uwzględnienia dochodów / strat i niektórych rodzajów odliczeń.

• W Harmonogramie partnera K-1 wymagany jest udział partera w dochodach / stratach partnerskich na początku i na końcu roku, a także udział partnera w zyskach lub stratach kapitałowych.
• W Harmonogramie K-1 dla akcjonariusza udział akcjonariuszy w dochodach różnych rodzajów i niektórych rodzajach odliczeń musi być wyszczególniony.
• W przypadku obu rodzajów formularzy Harmonogram K-1, należy uwzględnić wszelkie dochody z tytułu samozatrudnienia lub straty z akcji firmy, aby obliczyć podatek na własny rachunek w Schedule SE.

Sam Plan K-1 nie jest złożony z osobistym zwrotem, ale jest wysyłany do urzędu skarbowego wraz z odpowiednim formularzem podatkowym ( formularz 1065 dla spółki, formularz 1120-S dla korporacji).

Jak wprowadzić harmonogram K-1 w moim osobistym rozliczeniu podatkowym?

Informacje z Harmonogramu K-1 zawiera zwrot podatku osobistego partnera lub akcjonariusza w Planie E - Dodatkowe Przychody lub Straty .

Co zawiera Harmonogram K-1?

Zaplanuj K-1 dla partnera. Informacja K-1 jest oparta na udziale partnera w odpowiednich informacjach z deklaracji podatkowej (Formularz 1065).

1. Informacje o partnerstwie
2. Informacje o partnerze, w tym nazwisko i adres
3. Rodzaj partnera (członek general / LLC), komandytariusz itp.)
4. Udział partnera w zysku / stracie / kapitale na początek i na koniec roku podatkowego
5. Udział partnera w zobowiązaniach na początek i na koniec roku podatkowego
6. Analiza rachunku kapitałowego partnera: bilans początkowy, zmiany i bilans końcowy
7. Udział partnera w przychodach: zwykły dochód, czynsz / nieruchomość, odsetki, dywidendy , należności licencyjne, krótkoterminowe i długoterminowe zyski kapitałowe , inne dochody / straty, sekcja 179 potrąceń , inne odliczenia oraz dochody / straty z pracy na własny rachunek
8. Kredyty
9. Transakcje zagraniczne
10. Alternatywne minimalne pozycje podatkowe
11. Dochód zwolniony od podatku i wydatki nieprzewidziane
12. Dystrybucje (pieniądze wypłacane partnerowi lub członkowi w ciągu roku)
13. Inne informacje.

Zaplanuj K-1 dla Akcjonariusza S Corporation. Informacja K-1 jest oparta na udziale udziałowca w odpowiednich dochodach / stratach ze zwrotu podatku dochodowego od osób prawnych (formularz 1120S).

1. Informacje o korporacji
2. Informacje o akcjonariuszu, w tym nazwisko i adres
3. Udział akcjonariusza w akcjonariacie za rok podatkowy
4. Udział udziałowca w przychodach: zwykły, wynajem / nieruchomość, odsetki, dywidendy, należności licencyjne, krótkoterminowe i długoterminowe zyski kapitałowe, artykuły kolekcjonerskie, niepodlegająca odzyskaniu sekcja 1250 zysku, sekcja 1231 zysk / strata, inne dochody / straty, sekcja 179 potrąceń, innych odliczeń i zarobków / strat z pracy na własny rachunek
5. Kredyty
6. Transakcje zagraniczne
7. Alternatywne minimalne pozycje podatkowe
8. Dochód zwolniony od podatku i wydatki nieprzewidziane
9. Przedmioty wpływające na akcjonariusza
10. Inne informacje.

Jak widać, wypełnienie Harmonogramu K-1 jest skomplikowane. Uzyskaj pomoc doświadczonego doradcy podatkowego, aby upewnić się, że formularz jest wypełniony poprawnie.