W tym artykule wyjaśniono, jak działają porozumienia o niekonkurowaniu oraz skutki tych porozumień w zakresie odliczeń podatkowych.
Zakaz konkurowania musi być zgodny z prawem stanowym, a niektóre państwa uznały je za nieważne; skonsultuj się ze swoim prawnikiem przed podpisaniem umowy o zakazie konkurencji.
Rodzaje umów o niekonkurowaniu
W rzeczywistości istnieją dwa rodzaje sytuacji niekonkurowania - w umowach o pracę iw umowach sprzedaży. Zakaz konkurowania może stanowić klauzulę umowną lub umowę autonomiczną.
- Zgoda na zatrudnienie
Jeden rodzaj umowy o zakazie konkurencji podpisują pracownicy, którzy muszą się zgodzić, że jeśli opuszczą firmę, nie będą konkurować z byłym pracodawcą przez określony czas w określonym obszarze. - Umowa zakupu firmy
Inny rodzaj zakazu konkurowania podpisują właściciele firm, którzy sprzedają swoje firmy; podpisują umowę, aby nie konkurować z nowym właścicielem przez określony czas w określonym obszarze.
Płatności za umowę nie konkurować
Oba rodzaje porozumień o zakazie konkurencji pochodzą z płatnością na rzecz pracownika lub właściciela firmy jako godziwą rekompensatę za porozumienie o nie zarabianiu na konkurowaniu z byłym pracodawcą / nowym właścicielem firmy.
Celem płatności jest rekompensata utraconego dochodu dla osoby podpisującej umowę.
Niekompensowana płatność i jej przetwarzanie dla celów podatkowych
W przypadku każdego rodzaju porozumienia o zakazie konkurencji płatność jest uznawana za uzasadniony wydatek biznesowy. Jeśli kupisz firmę i zapłacisz byłemu właścicielowi 300 000 $ za to, że nie zgadzasz się na konkurowanie, możesz wziąć to 300 000 $ jako wydatek biznesowy.
To samo dotyczy rekompensowania pracownikowi podpisania nieuczestniczącej umowy.
Czy koszt umowy niekompetentnej może wynosić jeden rok?
Pytanie brzmi jednak, czy możesz wydać ten koszt w ciągu jednego roku, czy też musisz go amortyzować (rozłożyć) na kilka lat.
W sprawie z sądu podatkowego z 2010 r. (TC Memo 2010-76 (pdf)) firma zapłaciła 400 000 dolarów byłemu pracownikowi za roczne przymierze, aby nie konkurować. Sąd Skarbowy orzekł, że nawet jeśli umowa została zawarta na okres jednego roku, porozumienie o zakazie konkurencji miało charakter niematerialny, zgodnie z definicją w sekcji 197 Kodeksu podatkowego, i powinno być amortyzowane przez okres 15 lat.
Orzeczenie Sądu Podatkowego kosztowało firmę sporo pieniędzy z należnych podatków oraz kar i grzywien, ponieważ nie mogły one wydatkować w ciągu roku.
Ta sytuacja to kolejny przykład korzyści z zatrudniania dobrego doradcy podatkowego dla Twojej firmy.
Zastrzeżenie : Ten artykuł został przedstawiony wyłącznie w celach informacyjnych i nie należy traktować go jako porady podatkowej lub prawnej. Każda sytuacja jest inna; skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym przed podjęciem decyzji lub podjęciem działań, które mogą mieć wpływ na podatki.
Więcej informacji na temat porozumień zakazujących konkurencji, w tym przepisów państwowych i zakazów konkurencji.