Niezbędne elementy dokumentu budżetu kasowego i rachunku przepływów pieniężnych
Podstawy budżetu gotówkowego
Budżet środków pieniężnych jest ważny, ponieważ pomaga właścicielowi firmy zarządzać kapitałem sieciowym firmy. Właściciele firm zwykle przygotowują budżet pieniężny co miesiąc, chociaż niektórzy właściciele firm decydują się na przygotowanie kwartalnego budżetu środków pieniężnych. Możesz myśleć o budżecie pieniężnym jako krótkoterminowym instrumencie finansowym; jest mniej formalny niż kompleksowe zestawienie przepływów pieniężnych, a zatem łatwiejsze i szybsze w przygotowaniu. Opisuje, ile gotówki przejmuje Twoja firma i ile gotówki jest ona wypłacana. W związku z tym dokument budżetu pieniężnego informuje, ile gotówki jest dostępne dla firmy na koniec każdego miesiąca.
Jeśli budżet środków pieniężnych wykazuje wzrost kapitału obrotowego netto, możesz użyć tego zwiększenia, aby zmniejszyć koszty operacyjne - na przykład spłacając pożyczone pieniądze. Jeśli budżet środków pieniężnych wykazuje spadek kapitału obrotowego netto, być może trzeba będzie znaleźć sposób na zwiększenie dostępnej gotówki - korzystając z linii kredytowej, zaciągając kredyt bankowy lub faktoring .
Faktoring, który jest szczególnie powszechny w branży odzieżowej, polega na sprzedaży Twoich należności z dyskontem na rzecz strony trzeciej. Ponieważ strona faktoringowa przejmuje własność należności od właściciela firmy, dlatego poszukuje swoich klientów, a nie firmy do zapłaty, jest to dobry sposób na pozyskanie kapitału, gdy twój stan kredytu może nie obsługiwać pożyczki.
Przykład budżetu gotówkowego
Oto, jak wygląda prosty dokument budżetu gotówkowego:
| Źródła gotówki | |
| Rozpoczęcie gotówki | 6000 USD |
| Sprzedaż gotówkowa | 4000 USD |
| Sprzedaż aktywów | 2 000 USD |
| Zbierane należności | 12 000 USD |
| Całkowita gotówka dostępna | 24 000 USD |
Wykorzystuje gotówkę | |
| Materiały | 4000 USD |
| Praca | 6000 USD |
| Naprawiono obciążenie | 3000 USD |
| Sprzedaż i administracja | 3000 USD |
| Zakup aktywów | 2 000 USD |
| Całkowita gotówka używana | 18 000 USD |
| Internetowe pieniądze | 6000 USD |
W tym przykładzie zakończenie dostępnych środków pieniężnych (24 000 USD) przekracza wartość końcowej gotówki (18 000 USD) o 6 000 USD, co stanowi dostępną gotówkę netto i początkową pozycję gotówkową na następny miesiąc.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Zestawienie przepływów pieniężnych jest bardziej wyczerpującym zestawieniem przygotowanym wraz z rachunkiem zysków i strat oraz bilansem . Ogólnie mówiąc, Rachunek przepływów pieniężnych jest bardziej formalną prezentacją pozycji kredytowych i debetowych przedstawionych w budżecie środków pieniężnych. Przegląda wiele tych samych źródeł i zastosowań gotówki przedstawionych w dokumencie budżetu kasowego w dłuższym okresie czasu, zwykle pod koniec kwartału finansowego i ponownie na koniec roku.
Różnice między budżetami gotówkowymi a zestawieniem przepływów pieniężnych
Jedną z różnic między budżetem kasowym a rachunkiem przepływów pieniężnych jest fakt, że w przypadku spółek publicznych zestawienie przepływów pieniężnych jest częścią wymaganego sprawozdania finansowego, które musi zostać przygotowane i przedstawione zgodnie ze standardami FASB (niezależna rachunkowość finansowa). Rada Standardów).
Chociaż nie jest to prawnie wymagane, większość firm księgowych przygotowujących sprawozdania finansowe dla firm prywatnych przestrzega tych samych standardów FASB.
Inną dużą różnicą między krótkoterminowym budżetem kasowym a długoterminowym rachunkiem przepływów pieniężnych jest to, że ta ostatnia obejmuje amortyzację . Mimo że koszt amortyzacji nie zmienia pozycji gotówkowej netto firmy, rzeczywista wartość firmy musi uwzględniać spadek wartości większości aktywów biznesowych w czasie.
Aby właściwie zarządzać firmą, właściciel małej firmy musi regularnie sporządzać sprawozdania finansowe i starannie je analizować.