IRS, Departament Pracy, Social Security Administration
Niezależny kontrahent to osoba, która wykonuje pracę dla innej osoby lub firmy. Z definicji wykonawca jest niezależny, a nie pracownik firmy zatrudniającej. Doskonałym przykładem niezależnego kontrahenta jest usługa sprzątania. Usługa przychodzi do twojego biura, aby wykonywać pracę, ale pracownicy sprzątający nie są pracownikami Twojej firmy.
Jak opłacani są niezależni wykonawcy? Jakie świadczenia i podatki są wypłacane?
Wykonawcy mogą być opłacani według godziny lub projektu, w zależności od rodzaju wykonanej pracy.
Wykonawca nie jest pracownikiem firmy i nie otrzymuje żadnych świadczeń pracowniczych. Firma zatrudniająca nie płaci podatków na zlecenie w imieniu niezależnego wykonawcy, w tym podatku Social Security / Medicare i podatku od pracy. Firma zatrudniająca nie pobiera również podatku dochodowego i podatku od zatrudnienia od niezależnego kontrahenta. Przeczytaj więcej o tym, jak opłaca się niezależny kontrahent.
Jakie przepisy odnoszą się do niezależnych kontrahentów?
Internal Revenue Service
IRS wymaga, aby pracownicy byli właściwie zakwalifikowani jako pracownicy lub niezależni wykonawcy. Określa czynniki, które kontrolerzy powinni poddać przeglądowi, biorąc pod uwagę status pracownika: kontrole behawioralne, kontrole finansowe i charakter relacji. IRS zakłada, że pracownik jest pracownikiem, chyba że można udowodnić, że pracownik jest niezależnym kontrahentem.
Określanie statusu pracownika
IRS pozwala pracownikowi lub firmie zatrudniającej ubiegać się o ustalenie statusu pracownika lub pracowników jako niezależnego kontrahenta lub pracownika.
Użyj formularza SS-8 do tego wniosku o określenie.
IRS i podatki dochodowe dla niezależnych kontrahentów
- Pracodawcy są zobowiązani do wysłania wykonawców (tych, którzy otrzymują wynagrodzenie w wysokości 600 USD lub więcej w ciągu roku), formularza 1099-MISC przedstawiającego całkowite zarobki za dany rok. Termin płatności formularzy 1099-MISC to koniec stycznia, za rok poprzedni.
- Niezależni kontrahenci muszą dostarczyć firmie wynajmującej ważny numer identyfikacyjny podatnika (numer ubezpieczenia społecznego, numer identyfikacyjny pracodawcy lub inny). Jeśli identyfikator podatnika jest nieważny lub nie jest prawidłowy, firma zatrudniająca jest zobowiązana do potrącenia potrąceń z zaliczek na poczet płatności wykonawcy.
- Ponieważ niezależni kontrahenci są właścicielami biznesu, muszą płacić podatki na własny rachunek od dochodów z samozatrudnienia. Podatki na własny rachunek nie mają zastosowania, jeżeli wykonawca jest właścicielem korporacji.
Departament Regulacji Pracy i Niezależni Wykonawcy
Departament Pracy, Wynagrodzenia i Godzin nazywa relacje między niezależnymi pracownikami / właścicielami firm a ich firmami zatrudniającymi jako "tylko umowne", a nie jako stosunek pracy w rozumieniu przepisów Fair Law Standards Act (FLSA) . W związku z tym niezależne relacje z kontrahentami nie podlegają przepisom FLSA dotyczącym minimalnego wynagrodzenia, nadgodzin, zatrudnienia młodzieży i prowadzenia dokumentacji.
Test IRS dla niezależnego statusu wykonawcy
Departament Pracy, podobnie jak IRS, dokonuje przeglądu pracowników w celu ustalenia, czy spełniają kryteria pracowników dotyczące przepisów FLSA. DOL omawia decyzje Sądu Najwyższego dotyczące niezależnych kontrahentów, które uznały, że nie ma jednej reguły ani testu dla niezależnego kontrahenta lub pracownika dla celów FLSA.
Trybunał orzekł, że chodzi o całkowitą działalność lub sytuację, która kontroluje. Do czynników uznawanych za istotne należą:
- Zakres, w jakim świadczone usługi są integralną częścią działalności zleceniodawcy
- Trwałość relacji
- Kwota rzekomej inwestycji wykonawcy w urządzenia i sprzęt
- Domniemane możliwości kontrahenta w zakresie zysków i strat
- Ilość inicjatywy, osądu lub przewidywania w otwartej konkurencji rynkowej z innymi wymaganymi dla powodzenia twierdzonego niezależnego kontrahenta.
- Stopień niezależnej organizacji i funkcjonowania przedsiębiorstwa.
Inne czynniki uznane za nieistotne dla pytania:
- Miejsce, w którym wykonywana jest praca
- brak formalnej umowy o pracę
- czy rzekomy niezależny kontrahent jest licencjonowany przez państwo / samorząd
- czas lub tryb wynagrodzenia nie ma wpływu na określenie statusu pracownika.
Ponieważ są oni niezależnymi właścicielami firm, te przepisy prawa pracy nie dotyczą niezależnych kontrahentów:
- Ustawa o Amerykanach z niepełnosprawnościami (ADA)
- OSHA (Ustawa o bezpieczeństwie i higienie pracy)
- Zasiłek dla bezrobotnych
- Kompensacja pracowników
Zobacz arkusz informacyjny DOL 13