Dowiedz się więcej o materialnym udziale w firmie

Partnerzy biznesowi, którzy nie pracują na co dzień w firmie, nie mogą czerpać korzyści materialnych i przepisów dotyczących utraty aktywności pasywnej, czerpiąc korzyści z strat podatkowych. Przyjrzymy się, w jaki sposób uczestnictwo materialne właściciela firmy jest ustalane na rok gospodarczy, a następnie brak zdolności właściciela do potrącenia straty biznesowej w tym roku.

Materialny udział w biznesie

Urząd skarbowy ustalił, że osoba fizycznie uczestniczy w działalności gospodarczej, jeżeli uczestniczy w "regularnych, ciągłych i istotnych podstawach". Jeśli zostanie ustalone, że uczestnictwo danej osoby nie jest istotne, nie może ona odliczyć strat w takim samym zakresie jak właściciel firmy, który w istotny sposób uczestniczy w działalności.

Jak określa się udział materialny

Materialny udział jest ustalany każdego roku. IRS ma siedem testów w celu ustalenia udziału materialnego:

1. Podatnik pracuje 500 godzin lub więcej w ciągu roku w działaniu.
2. Podatnik wykonuje zasadniczo całą pracę w ramach działania.
3. Podatnik pracuje przez ponad 100 godzin w ciągu roku i nikt nie pracuje więcej niż podatnik.
4. Działalność ta jest znaczącą aktywnością (SPA), a suma OSO, w której podatnik pracuje 100-500 godzin, przekracza 500 godzin w ciągu roku.
5. Podatnik istotnie uczestniczył w działalności w dowolnych 5 z poprzednich 10 lat.
6. Działalność ta jest osobistą działalnością usługową, a podatnik istotnie uczestniczył w tej działalności w ciągu dowolnych 3 poprzednich lat.
7. W oparciu o wszystkie fakty i okoliczności podatnik bierze udział w działalności w sposób regularny, ciągły i merytoryczny w trakcie tego roku. Test ten ma jednak zastosowanie tylko wtedy, gdy podatnik wykonuje co najmniej 100 godzin pracy, nikt nie pracuje więcej godzin niż podatnik w działaniu, a nikt inny nie otrzymuje wynagrodzenia za zarządzanie tą działalnością.

Przykład oznaczania udziału materialnego

Joe i Sally Cotler są mężem i żoną, którzy są członkami (właścicielami) LLC . Każdy z nich ma 50% udziału w procentach. Sally wykonuje większość pracy w firmie; Joe oferuje komentarze i sugestie, a czasami pomaga w naprawianiu rzeczy.

Nie pracuje ponad 100 godzin rocznie, więc nie uczestniczy materialnie w tym biznesie.

Dlaczego udział materiałów ma znaczenie dla podatków

Ustalenie, czy udział właściciela firmy w codziennych działaniach firmy wpływa na podatki właściciela. Na podatki właściciela ma wpływ w szczególności, jeśli firma ma straty w ciągu jednego roku. W szczególności IRS przypisuje straty właścicielowi firmy, który nie uczestniczy materialnie w działalności, jako "utratę aktywności pasywnej".

Jeśli właściciel firmy istotnie uczestniczy w działalności gospodarczej, a firma ponosi straty, właściciel może wziąć pełną kwotę swoich strat na podstawie zeznania podatkowego. Jeśli właściciel nie uczestniczy materialnie, a firma ponosi straty, straty właściciela są ograniczone do kwoty zysków.

• Przykład: Firma Joe i Sally Cotter traci w tym roku 10 000 $. Nie mają innych dochodów niż firma. Ich umowa operacyjna LLC dzieli jednakowo zyski i straty. Ponieważ Sally aktywnie uczestniczy w biznesie, może odliczyć swój całkowity udział w stratach w wysokości 5 000 USD. Ale ponieważ Joe nie uczestniczył materialnie, nie może odliczyć żadnego ze swoich 5 000 $ akcji, ponieważ nie było dochodu, który zrekompensowałby stratę.

• Zrzeczenie się odpowiedzialności: Określenie "udziału materialnego" i zasad biernego działania jest skomplikowane. Ten artykuł i inne informacje na tej stronie nie stanowią porady podatkowej. Jeśli uważasz, że brak udziału materialnego może być problemem w Twojej firmie, skontaktuj się z doradcą podatkowym . Ten artykuł IRS na temat strat aktywności pasywnej zawiera więcej informacji na ten temat.