Pracownicy kontra niezależni wykonawcy
Co sprawia, że jedna osoba jest pracownikiem, a inna nie jest pracownikiem? Praca dwojga ludzi może być podobna, ale to nie czyni rozróżnienia. Sposób, w jaki dana osoba otrzymuje wynagrodzenie, ma związek z klasyfikacją pracownika lub osoby niebędącej pracownikiem, ale wynagrodzenie pojawia się po rozróżnieniu.
Pracownik jest zatrudniony na konkretną posadę lub w celu zapewnienia pracy i który pracuje w służbie innej osoby (pracodawcy).
IRS klasyfikuje pracownika jako pracownika w następujący sposób:
Zasadniczo każdy, kto wykonuje usługi dla organizacji, jest pracownikiem, jeśli organizacja może kontrolować, co zostanie zrobione i jak zostanie to zrobione.
Zauważ, że w tej definicji użyto słowa "kontrola". Czynniki określające kogoś jako pracownika obejmują:
- Określona płaca lub wynagrodzenie
- Implikowana lub pisemna umowa , oraz
- Kontrola pracy osoby przez pracodawcę
Co to jest pracownik niebędący pracownikiem? Co jest przeciwieństwem pracownika?
Osoba może pracować dla firmy, a nie być pracownikiem. W tym przypadku dana osoba jest uznawana za niezależnego kontrahenta w stosunku do drugiej strony i jest osobą samozatrudnioną. Oznacza to, że relacje między dwiema stronami są między dwoma przedsiębiorstwami, z których jeden świadczy usługę drugiemu.
Na przykład, jeśli pracujesz jako grafik dla innej firmy w ramach jednego projektu, albo ty i zespół sprzątasz biura innej firmy, jesteś uważany za niezależnego kontrahenta, a nie pracownika.
3 kryteria stosowane przez IRS w celu zdefiniowania "pracownika"
Po pierwsze, ważne jest, aby pamiętać, że IRS zakłada, że pracownik jest pracownikiem, chyba że można udowodnić, że ta osoba nie jest pracownikiem (że dana osoba jest niezależnym kontrahentem).
IRS używa trzech kryteriów, aby określić, czy pracownik jest pracownikiem:
Behawioralne: Czy firma kontroluje lub ma prawo kontrolować to, co robi pracownik i jak pracownik wykonuje swoją pracę?
Finansowe: Czy aspekty biznesowe związane z pracą pracownika są kontrolowane przez płatnika? (obejmują one takie kwestie, jak sposób płacenia pracownika, czy zwracane są koszty, kto zapewnia narzędzia / dostawy itp.)
Rodzaj powiązania: Czy istnieją pisemne umowy lub świadczenia dla pracowników (np. Plan emerytalny, ubezpieczenie, wynagrodzenie za urlop itp.)? Czy związek będzie kontynuowany i czy praca jest kluczowym aspektem biznesu?
(Jeśli klikniesz na linki w tym cytacie, możesz dowiedzieć się więcej o tym, co IRS mówi o każdym z tych trzech kryteriów.)
Dlaczego warto wiedzieć, czy ktoś jest pracownikiem
Dla celów podatkowych ważne jest, aby wiedzieć, czy pracownik jest pracownikiem. Przez "cele podatkowe" oznacza to, czy federalne (i stanowe) podatki dochodowe muszą być potrącane z wynagrodzenia danej osoby oraz czy pracownik i pracodawca muszą płacić podatki FICA (w przypadku świadczeń z ubezpieczeń społecznych i Medicare). W takich okolicznościach przeciwieństwem pracownika jest niezależny kontrahent.
Podatki dla pracowników a niezależni kontrahenci
Niezależnie od tego, czy jesteś pracownikiem czy niezależnym wykonawcą, musisz płacić podatki dochodowe od wszystkich swoich dochodów i musisz płacić za ubezpieczenia społeczne i podatki od Medicare.
Ale w jaki sposób są one wypłacane, a kwota różni się między tymi dwoma podmiotami (pracownik lub osoba niebędąca pracownikiem).
Podatki dla pracownika: Zgodnie z prawem pracownik musi mieć federalne i stanowe podatki dochodowe potrącane z jego wynagrodzenia. Ponadto podatki FICA muszą być potrącane z wynagrodzenia pracownika, a pracodawca musi również wnosić składki do tych podatków w imieniu pracownika.
Podatki dla niezależnego kontrahenta: niezależny kontrahent nie jest pracownikiem, ale jest osobą w oddzielnej firmie od firmy zatrudniającej. Żadne podatki dochodowe nie są pobierane z płatności na rzecz niezależnego kontrahenta (w większości przypadków) i nie pobiera się żadnych podatków FICA od tych płatności ani nie są one należne od firmy zatrudniającej.
Kwestia, w skrócie, jest taka, że niektórzy pracodawcy zatrudniają pracowników i nazywają ich "niezależnymi wykonawcami", aby uniknąć płacenia podatków FICA od dochodów pracownika.
Ale ta decyzja może mieć negatywne konsekwencje.
Zatrudnianie pracowników w niewłaściwej klasyfikacji może być problemem
Jeśli zatrudniasz pracowników i nazywasz ich niezależnymi kontrahentami (powszechne zdarzenie), dochodzeniami IRS lub pracownikami narzekają, ty jako pracodawca możesz być odpowiedzialny za zaległe podatki i grzywny i kary.
Co jeśli nie masz pewności, czy pracownik jest pracownikiem, czy nie?
Każda sytuacja zatrudnienia jest inna i możesz nie być pewien, czy Twoi pracownicy są pracownikami lub niezależnymi kontrahentami . Możesz uzyskać ustalenie z IRS, wypełniając formularz SS-8 . Przeanalizują wszystkie istotne okoliczności w sprawie i podejmą decyzję.