Ustawa o reformie podatkowej z 2017 r. Dokonała drastycznych cięć wydatków na rozrywkę, a wiele wydatków na rozrywkę nie podlega już odliczeniu. Począwszy od roku podatkowego 2018, oto co się zmieniło:
- Obiady biznesowe nadal podlegają odliczeniu w wysokości 50%. Tak więc, przedsiębiorca lub sprzedawca może zabrać klienta na lunch, aby porozmawiać o interesach, a pracownik jedzący obiad podczas podróży jest nadal odliczany.
- Jednak przyjęcie klienta lub klienta do "doświadczenia" nie podlega już odliczeniu. Na przykład pole na parkingu, bilety na koncert lub wycieczka golfowa z klientami nie będzie podlegała odliczeniu. Żeby było jasne, wydatki na rozrywkowych klientów nie są już odliczane jako wydatki na rozrywkę biznesową.
Co jest potrzebne, aby odjąć wydatki na rozrywkę?
Firmy mogą odliczyć wydatki na rozrywkę klientów, współpracowników i pracowników, jeśli właściciel firmy może wykazać, że wydatek był:
- "zwykły i konieczny" wydatek biznesowy, oraz
- jeżeli wydatek spełnia bezpośredni test, bezpośrednio i konkretnie związany z biznesem.
Spójrz na te wymagania trochę bliżej:
Po pierwsze, wydatki na rozrywkę muszą być zwykłymi i koniecznymi wydatkami służbowymi. Oznacza to, że IRS mówi, że wydatek musi być wspólny i zaakceptowany w handlu lub biznesie oraz pomocny i odpowiedni dla biznesu.
Koszt nie musi być uważany za konieczny.
Aby zostać odliczonym, Pokazując, że wydarzenie odbyło się w otoczeniu biznesowym (na przykład biuro) lub że istnieje wyraźny cel biznesowy dla rozrywki, omówiono biznes, a celem był dochód lub korzyść biznesowa.
Nowe prawo podatkowe pozwala również firmie na odliczenie wydatków na rozrywkę na rzecz pracowników, z wyjątkiem pracowników wysoko wynagradzanych. Na przykład piknik firmowy lub impreza wakacyjna dla pracowników może spełnić test. Posiłek dla pracowników w Twoim biurze lub w innym miejscu w Twojej lokalizacji biznesowej w celu zaprezentowania nagród pracowniczych będzie prawdopodobnie podlegał odliczeniu jako wydatek biznesowy i będzie podlegał odliczeniu w 100%. Ale główny cel polowania lub wędkowania nie może być bezpośrednio związany z twoją firmą. Wydatki te nigdy nie były i nadal nie podlegają odliczeniu.
Wydatki na rozrywkę a wydatki na reklamę i promocję
Jeśli Twoja firma bawi się publicznie w celu reklamy lub promocji, koszt ten można w całości odliczyć jako wydatek biznesowy.
Na przykład, jeśli sklep z odzieżą dla dzieci płaci za koszt wynajmu klauna na imprezie społecznościowej, może to być uznane za promocję, a nie rozrywkę.
Jak wydłużyć wydatki na rozrywkę biznesową
Aby odliczyć wydatki na rozrywkę, musisz być w stanie udowodnić cel biznesowy (zgodnie z obowiązującym testem, jak opisano powyżej) i
- kwota każdego wydatku,
- datę i miejsce rozrywki, oraz
- relacje biznesowe osób rozrywkowych.
Bez tego dowodu, IRS może odrzucić ten koszt (odjąć go z zeznania podatkowego).
W przeważającej części wydatki na rozrywkę można odliczyć o 50%. Oznacza to, że można odliczyć tylko połowę kosztów tej imprezy biurowej. Posiłki biznesowe można również odliczyć na 50%.
Niektóre wydatki na rozrywkę można w całości odliczyć. Impreza firmowa, na którą zapraszani są pracownicy, podlega odliczeniu w wysokości 100%. Podróż do iz wydarzenia rozrywkowego podlega odliczeniu w 100%.
Wydatki na rozrywkę nie podlegające odliczeniu
Niektóre wydatki na rozrywkę nie podlegają w ogóle odliczeniu. Na przykład, jeśli uczestniczysz w imprezie rozrywkowej podczas podróży służbowej, rozrywka prawdopodobnie nie będzie podlegała odliczeniu.
Jeśli uczestniczysz w wydarzeniu rozrywkowym podczas rozważania lokalizacji firmy lub prowadzenia działalności gospodarczej, nie możesz odliczyć wydarzenia jako rozrywki, jeśli nie rozpoczniesz działalności.
A "wystawna i ekstrawagancka" rozrywka nigdy nie podlega odliczeniu. A w przypadku, gdy zastanawiasz się nad rozrywką klientów na jachcie , IRS prawdopodobnie nie pozwoli na odliczenie za zakup jachtu, ale może pozwolić na koszty rozrywki.
Samozatrudnienie i wydatki na rozrywkę
Jeśli jesteś samozatrudniony (nie jesteś pracownikiem korporacji), twoje koszty rozrywki podlegające odliczeniu nie podlegają limitowi 50%, jeśli spełnione są wszystkie następujące warunki:
- Wydatki te są związane z Twoją pracą jako niezależnego kontrahenta
- Otrzymujesz zwrot lub zwrot kosztów za te usługi w związku z usługami, które wykonujesz, oraz
- Zapewniasz odpowiednią rejestrację tych wydatków dla swojego klienta lub klienta.
Prowadzenie ewidencji wydatków na rozrywkę biznesową
Podobnie jak w przypadku innych wydatków biznesowych, należy zachować staranne zapisy, aby pokazać, że rozrywka przechodzi albo bezpośredni test, albo powiązany test. Najlepszym rekordem jest współczesny (w tym czasie), określający konkretny cel biznesowy.
Na przykład pomocne byłoby odnotowanie na rachunku od firmy cateringowej i twojej notatki na rachunku, że celem było doroczne przyjęcie wakacyjne firmy.
Po więcej informacji
Przeczytaj więcej na temat wymagań dotyczących zapisywania w celu odliczenia kosztów działalności.
Bardziej szczegółowe informacje na temat wydatków na rozrywkę można znaleźć w publikacji IRS 463. Sprawdź, czy szukasz wersji 2018, która obejmuje nowe przepisy prawa podatkowego.
Zrzeczenie się. Informacje i przykłady w tym artykule nie powinny być uważane za porady podatkowe. Nowe prawo podatkowe jest złożone i każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa. Przed odliczeniem jakichkolwiek wydatków służbowych, skontaktuj się z doradcą podatkowym.