Większość stanów przestrzega federalnych przepisów podatkowych przy określaniu dochodu netto (zysku lub straty), ale każdy stan dodaje własne wyłączenia i specjalne odliczenia, tylko po to, by komplikować sprawy. Państwa mają również różne sposoby opodatkowania LLC, ze względu na ich wyjątkową pozycję podatkową.
LLC jako podmioty gospodarcze - jak podatki płacone przez LLC
LLC jest dziwnym rodzajem podmiotu gospodarczego, ponieważ LLC nie jest uznawany przez IRS za podmiot opodatkowywany.
Zamiast tego federalne federalne podatki dochodowe spłacają na jeden z dwóch sposobów, w zależności od tego, czy mają jednego właściciela (zwanego członkiem), czy wielu właścicieli:
Jeżeli LLC jest podmiotem wieloosobowym, płaci federalne podatki dochodowe jako spółkę osobową.
Jeżeli LLC jest podmiotem jednoosobowym, płaci federalne podatki dochodowe jako jednoosobową działalność gospodarczą. Oznacza to w większości przypadków, że jednoosobowa LLC płaci podatki, składając Załącznik C i włączając go do deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych.
LLC może również wybrać opodatkowanie jako korporacja lub korporacja S , co powoduje jeszcze większe zamieszanie.
Aby zwiększyć zamieszanie, IRS i niektóre stany nazywają jednoosobową spółkę z oo ignorowaną jednostką.
Co z państwowym podatkiem dochodowym dla LLCs?
Po ustaleniu statusu podatkowego swojej firmy LLC możesz udać się do działu dochodów swojego stanu, aby dowiedzieć się, w jaki sposób Twoje państwo może zostać opodatkowane.
Będziesz musiał spojrzeć na dwa czynniki:
- Na czym opiera się topór ? Większość stanów stosuje federalne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jako podstawę, ale państwa modyfikują tę podstawę dla swojego podatku państwowego.
- W jaki sposób klasyfikacja podatkowa LLC (wyłączny właściciel, spółka osobowa, korporacja S lub korporacja) wpływa na podatek dochodowy od państwa?
Niektóre stany nazywają podatek dochodowy podatkiem franchisingowym.
Inne państwa mogą nakładać podatki na spółki z oo jako podatek od wpływów brutto, a nie podatek dochodowy.
Przykłady How States Tax LLC
(Są to krótkie przykłady na dzień aktualizacji tego artykułu, nie są one przeznaczone do wypełnienia ani do przedstawienia wszystkich możliwych sytuacji podatkowych LLC).
Floryda mówi, że LLC's klasyfikowane jako korporacje płacą podatki od przedsiębiorstw, te sklasyfikowane jako partnerstwa płacą podatki partnerskie. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością sklasyfikowane jako właściciele jednoosobowi nie płacą odrębnego podatku przemysłowego. Stan Floryda korzysta z federalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale go modyfikuje. Zobacz ten artykuł z Departamentu Stanu Floryda w Revenue, aby uzyskać więcej informacji.
W Kalifornii spółka typu LLC, która jest traktowana jako spółka osobowa lub podmiot zlekceważony (jednoosobowa spółka z oo), przekazuje określony rodzaj zwrotu i płaci 800 USD podatku. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowana jako spółka rozlicza inny rodzaj zwrotu i płaci "odpowiedni podatek". Więcej informacji można znaleźć w tym artykule z California Franchise Tax Board.
Delaware klasyfikuje LLC w taki sam sposób jak IRS. W przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością klasyfikowanych jako korporacje, stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Delaware wynosi "8,7% od dochodu podlegającego opodatkowaniu federacji przydzielonego i przydzielonego Delaware".
Nowy Jork jest również zgodny z klasyfikacją podatkową IRS dla LLC.
Jest dodatkowy podatek w Nowym Jorku.