Straty biznesowe dla wyłącznych właścicieli, partnerów i LLC
W tym artykule przyjrzymy się, w jaki sposób ustalane są straty dla różnych rodzajów działalności i jak wpływają one na podatki dla właścicieli firm.
Najpierw wyjaśnię ogólnie, a następnie podam szczegóły dotyczące firm, które mają opodatkowanie według stawki podatkowej (tj. Ich zyski i straty są uwzględniane w ich zeznaniu podatkowym).
Straty biznesowe dla korporacji
Właściciele korporacji nie są opodatkowani bezpośrednio od zysków i strat biznesowych, ponieważ podatki od przedsiębiorstw są odrębne od podatków właścicieli przedsiębiorstw. Właściciele korporacji są akcjonariuszami; są opodatkowane od dystrybucji (dywidendy). Bez dywidend, bez należnych podatków.
Straty biznesowe dla podmiotów tranzytowych
Jak wspomniano powyżej, w przypadku niektórych rodzajów działalności gospodarczej dochody i straty dochodzą do osobistego zeznania podatkowego właściciela. Te rodzaje działalności to:
- Wyłączni właściciele i jednoosobowa spółka z oo (zwana jednoosobową spółką z oo ), która oblicza podatki od działalności zgodnie z załącznikiem C , oraz
- Spółki osobowe, korporacje S i spółki z wieloma spółkami, które obliczają podatki od działalności gospodarczej na podstawie deklaracji podatkowej.
Określanie straty operacyjnej netto
Całkowity dochód i straty z wszystkich źródeł biznesowych i osobistych są gromadzone na osobistym zeznaniu podatkowym. Stratę operacyjną netto można obliczyć, stosując określone metody IRS. Jeśli masz stratę operacyjną netto, możesz uzyskać zwrot podatku od osobistego zeznania podatkowego.
Stratę operacyjną netto oblicza się, stosując skorygowany dochód brutto w wierszu 37 formularza 1040 i odejmując odliczenia standardowe lub wyszczególnione w wyliczeniu (ale nie odejmując odliczeń od osób fizycznych) Więcej informacji na temat strat operacyjnych netto można znaleźć w publikacji IRS 536.
Stratę operacyjną netto oblicza się w Załączniku A formularza IRS 1045 (PDF). Tytuł tego formularza zawiera termin "Wstępny zwrot". Ten zwrot to wymóg przeniesienia straty do poprzedniego roku podatkowego, w którym osiągnąłeś zysk. Nazywa się go "stratą carryback" (opisany poniżej).
Reguły ryzyka i straty biznesowe
Reguły ryzyka ograniczają straty od firmy do kwoty ryzyka w działaniu. Te limity ryzyka dotyczą partnerów i akcjonariuszy korporacyjnych S oraz niektórych ściśle posiadanych właścicieli korporacji C. Reguły ryzyka odnoszą się również do określonych rodzajów działalności Jest to bardzo skomplikowane. Aby to rozwiązać, potrzebujesz kompetentnego eksperta podatkowego.
Straty aktywności pasywnej
Straty w działalności gospodarczej mogą być ograniczone, jeśli wynikają z tego, co IRS nazywa "działalnością pasywną", tj. Działalnością, w której właściciel nie uczestniczy regularnie, w sposób ciągły lub w istotnym zakresie. Straty wynikające z działalności biernej można odliczyć jedynie do wysokości dochodu z tej działalności.
Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz Publikacja IRS 925.
Wyłączna własność i jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Firma jednoosobowa podlega opodatkowaniu poprzez osobisty zeznanie podatkowe właściciela firmy (formularz 1040 i jego warianty). Właściciel firmy wypełnia Harmonogram C, pokazując dochód i możliwe do odliczenia wydatki firmy. Na końcu tego formularza, na linii 31, pokazany jest zysk lub strata netto firmy. Jeśli istnieje zysk, liczba ta zostaje przeniesiona do wiersza 12 formularza 1040.
Jak wspomniano powyżej, jeśli Twoja firma ma stratę, musisz ustalić, czy wszystkie Twoje inwestycje w biznes są "zagrożone". Inwestycje większości właścicieli firm są zagrożone; inwestycje, które nie są zagrożone, obejmują pożyczki "stop-loss" lub "bez regresu". Jeśli cała działalność Twojej firmy jest zagrożona, możesz odliczyć pełną kwotę straty biznesowej.
Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z instrukcjami dla formularza 6198 lub skontaktuj się ze swoim CPA lub doradcą podatkowym. Jest to jedna sekcja, której nie chcesz wypróbować samodzielnie, chyba że jesteś pewien, że wiesz, co robisz.
Spółki partnerskie, LLC i S Korporacje
Jeśli Twoja firma jest wieloosobową spółką LLC, spółką lub korporacją S, możesz również kompensować straty, aż do kwoty "podstawy" inwestycji w firmie. Najłatwiej jest spojrzeć na przykład, aby zobaczyć, jak to działa:
- Jim i Tom są partnerami w małej firmie konsultingowej. Obaj zarabiają 10 000 dolarów i dzielą się zyskami i stratami 50/50. Oni również zaciągnęli pożyczkę na 30 000 $ za uruchomienie. Początkowa podstawa dla każdego partnera wynosi 20 000 $ (5000 $ plus 15 000 $).
- W pierwszym roku uzyskali dochód w wysokości 5000 USD i wydatki w wysokości 25 000 USD za utratę 20 000 USD. Podzielono stratę 50/50, więc każdy ma stratę 10 000 $. Ponieważ mają 15 000 $ podstawy, każdy może wziąć pełną część straty, aby zrównoważyć inne dochody osobiste za rok.
- Pozostawia on Jimowi i Tomowi w przyszłym roku 5 000 $, chyba że zaciągną inne pożyczki lub dodadzą do swojej inwestycji. Jeśli ich strata jest większa niż 5000 $ każda, mogą oni zgładzić tylko do 5000 $.
Odliczanie strat w przeszłych lub przyszłych latach
Jeśli masz straty biznesowe, które nie podlegają odliczeniu w roku, w którym masz stratę, możesz być zmuszony do odliczenia tych strat w przeszłości lub w latach przyszłych. Nazywa się to stratą podatkową, a straty są przenoszone, i znowu jest to coś, do czego musisz się zwrócić o pomoc prawnika podatkowego.
Zastrzeżenie: Jak zwykle, w kwestiach podatkowych temat ten jest bardziej skomplikowany, niż mogłoby się wydawać. Informacje w tym artykule i na tej stronie służą wyłącznie celom ogólnym. Nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Aby obliczyć stratę netto netto i inne obliczenia dla Twojego zeznania podatkowego , będziesz potrzebować pomocy doświadczonego doradcy podatkowego.