Kwalifikacje, proces i korzyści
Co to jest podrozdział S Corporation?
Podrozdział S Corporation (korporacja S) to korporacja, która wybiera status "małego przedsiębiorstwa", co pozwala korporacji korzystać z ograniczonej odpowiedzialności korporacji, ale stawki podatkowej poszczególnych udziałowców.
Jakie rodzaje korporacji są kwalifikowane do wybrania statusu korporacji S?
IRS ma 8 kwalifikacji do statusu korporacji S, w tym:
- Musi to być korporacja krajowa (USA), bez inwestorów zagranicznych;
- Nie może mieć więcej niż 100 akcjonariuszy ;
- Ma tylko jedną klasę zapasów;
- Musi użyć końca 31 grudnia.
Jak złożyć wniosek o wybór korporacji S?
Użyj formularza IRS 2553, aby złożyć te wybory. Formularz 2553- Wybór przez Small Business Corporation dostarcza IRS szczegółowych informacji na temat korporacji żądającej statusu S corp oraz korporacji, która kwalifikuje się do wyboru tego statusu. Aby złożyć formularz 2553, potrzebne są następujące informacje:
Część I:
- Nazwa i adres Twojej korporacji
- Identyfikator pracodawcy (EIN) firmy
- Data i stan rejestracji
- Jeżeli korporacja zmieniła nazwę lub adres po złożeniu wniosku o status korporacji S
- Rok podatkowy, w którym wybór ma być skuteczny (masz kilka możliwości wyboru roku podatkowego.)
- Jeśli masz więcej niż 100 akcjonariuszy, ale traktujesz członków rodziny jako jednego udziałowca, aby utrzymać liczbę poniżej 100, istnieje pole do sprawdzenia.
- Imię i nazwisko, adres i numer telefonu przedstawiciela firmy lub przedstawiciela prawnego, z którym można się skontaktować, aby uzyskać więcej informacji.
- Jeśli składasz późniejsze wybory, masz możliwość twierdzić, że masz "uzasadnioną przyczynę" do późnego złożenia zeznania.
- Ostatnia część zawiera listę wszystkich akcjonariuszy, którzy muszą wyrazić zgodę na wybory, z liczbą lub procentem posiadanych akcji, datą nabycia i rokiem podatkowym każdego akcjonariusza. Każdy akcjonariusz musi również podpisać i opatrzyć datą formularz.
Część II zawiera pytania dotyczące roku podatkowego korporacji.
Część III dotyczy Wyborów Powierniczych kwalifikowanych S.
Część IV odnosi się do późno korporacyjnych oświadczeń wyborczych.
Kiedy należy złożyć wybory?
IRS wymaga, aby wybór podsektora S był złożony nie później niż dwa miesiące i 15 dni po rozpoczęciu roku podatkowego, w którym mają wejść w życie wybory. Dla startupu oznacza to pierwszy rok działalności. Jeśli Twoja firma rozpocznie działalność w dniu 7 stycznia, musisz złożyć nabór na S podsekretarza najpóźniej 15 marca. Brak zgłoszenia oznacza, że nie otrzymasz statusu S podrozdziału dla tego roku podatkowego.
Jaki jest koszt złożenia podsekcji S? Czy powinienem używać adwokata?
Z urzędu skarbowego nie pobiera się opłat za złożenie wniosku o wybór podsektora S. Podobnie jak wiele innych spraw związanych z IRS, wybory te są skomplikowane. Aby upewnić się, że wybory zostały złożone prawidłowo, powinieneś zatrudnić prawnika, który wykona tę papierkową robotę.
Jakie są zalety wybrania statusu S Corp?
Korzyści z wyboru statusu korporacji S dla Twojej korporacji obejmują:
An S Corp ma taką samą ochronę odpowiedzialności jak korporacja. Ponieważ S corp jest korporacją, zachowuje odrębną ochronę podmiotu korporacji, a korporacyjna tarcza ochrony przed zobowiązaniami w wielu przypadkach chroni właścicieli przed procesami sądowymi lub odpowiedzialnością za długi korporacji. Oczywiście, ta ochrona odpowiedzialności nie jest absolutna i może zostać zerwana, jeśli właściciele osobiście gwarantują pożyczki lub jeśli właściciele dokonają czynności, które obejmują ich odpowiedzialność za działania korporacji.
Status S Corp może zmniejszyć podatki na własny rachunek . Właściciele firm jednoosobowych i partnerzy w spółkach osobowych muszą płacić podatek od osób pracujących ( podatek Social Security i Medicare) od całości zysków. Z kolei w S corp zyski są pomniejszane o kwotę płaconą właścicielom jako pracownikom, więc całkowity rachunek podatkowy na własny rachunek dla S corp jest niższy.
W istocie, S corp płaci część podatków i wstrzymuje część podatku od wynagrodzenia pracownika.
Na przykład jednoosobowa firma z zyskiem w wysokości 100 000 USD musi zapłacić 15 300 USD podatku od osób pracujących na własny rachunek. Jeśli S corp płaci pracownikom 50 000 USD wynagrodzenia za pracę, ten podatek na własny rachunek zostaje zmniejszony o połowę. Tak, firma musi zapłacić połowę podatku od FICA ( podatek Social Security / Medicare dla pracowników), ale całkowity podatek podatkowy firmy jest niższy.
Status S corp może uniknąć podwójnego opodatkowania S corp ma przewagę nad korporacją, ponieważ korporacja S nie ma podwójnego opodatkowania . Korporacja płaci podatek dochodowy od osób prawnych, a następnie właściciele są opodatkowani od dywidend, które otrzymują (z zysków), co skutkuje podwójnym opodatkowaniem. Z kolei w korporacji S korporacja nie płaci podatku dochodowego; właściciele płacą podatek dochodowy w oparciu o odpowiednie udziały w zyskach.
Straty S corp mogą zmniejszyć podatki właściciela. Jeżeli S corp ma stratę, udział każdego z nich w stratach jest przenoszony do indywidualnego zeznania podatkowego. Jeśli właściciel ma inne dochody, strata może zmniejszyć całość lub część tego dochodu.
Zyski korporacji są opodatkowane według indywidualnych stawek. Ponieważ dochody S corp są opodatkowane właścicielom osobiście, podatki mogą być niższe niż stawka podatku od osób prawnych (efektywnie 35%, w zależności od poziomu dochodu), więc podatek może być niższy, w zależności od indywidualnej stawki podatkowej właściciela.
Back to All About S Corporations