Angażowanie się w biznes dla zysku
Co to znaczy angażować się w biznes dla zysku ? Jest kilka czynników, o których mowa w niedawnym orzeczeniu sądu skarbowego . W tym przypadku podatnik prowadził biznes coachingu sportowego. Przez pierwsze osiem lat nie zarabiał, ponieważ wiele wydatków podróżowało z elitarnymi sportowcami.
Potem w końcu zaczął osiągać bardzo mały zysk.
IRS powiedział, że ta firma, prywatna działalność coachingowa dla biegaczy, "nie była zaangażowana dla zysku". Aby umożliwić potrącenie kosztów jako odliczenie, biznes musi mieć "dominujący, pierwotny lub główny cel polegający na osiągnięciu zysku ekonomicznego niezależnego od oszczędności podatkowych". Oznacza to, że celem przedsiębiorstwa powinno być osiągnięcie zysku, a nie tylko obniżenie podatków osobistych.
Czynniki zbadane przez sąd podatkowy
W tym przypadku sąd podatkowy zbadał kilka czynników, w tym rentowność, aby dokonać jego ustalenia.
- Czy działalność jest prowadzona w sposób biznesowy? Czy przechowywane są dobre zapisy biznesowe? Czy wydatki na prowadzenie działalności gospodarczej i osobiste są oddzielne?
- Czy właściciel firmy ma doświadczenie lub doradców? W tym przypadku właściciel miał doświadczenie w bieganiu, ale otrzymał fachową wiedzę od osób, które odniosły sukcesy trenerów.
- Ile czasu poświęcamy na to działanie? Nie oznacza to, że firma musi być zatrudniona w pełnym wymiarze godzin, ale musi być zaangażowana w rozsądnym czasie, aby osiągnąć zysk. Firma, w której pracujesz tylko kilka dni w miesiącu, prawdopodobnie nie będzie opłacalna i wygląda bardziej jak hobby niż biznes.
- Czy odniosłeś sukces w podobnych lub innych działaniach? Jeśli udało ci się sprzedać produkty rzemieślnicze lub odniosłeś sukces w innej firmie, nawet jeśli nie jest ona podobna do obecnej, pokazuje ona, że masz doświadczenie w prowadzeniu firmy i prawdopodobnie przynosisz zyski.
- Jaka jest historia dochodów i strat dla biznesu? Jak wspomniano powyżej, ciągły ciąg strat biznesowych bez lat zysku jest negatywnym czynnikiem przy ustalaniu.
- Czy kiedykolwiek miałeś korzystny rok? Nawet jeden rentowny rok pokazuje zamiar osiągnięcia zysku.
- Jaki jest twój status finansowy? Czy możesz pokazać, że wydatki zostały wykorzystane na dalszy zysk firmy, a nie tylko na własne przyjemności? Wiele kosztów podróży może być koniecznych, ale być może będziesz musiał to udowodnić. Wydatki na materiały przeznaczone na sprzedane produkty są lepszym wskaźnikiem, jeśli chodzi o osiągnięcie zysku.
- Czy jest to aktywność dla przyjemności lub rekreacji? Business coaching młodych sportowców może być dla przyjemności, ale biorąc pod uwagę czas i wysokie wydatki, prawdopodobnie tak nie jest. Firma produkująca kołdry, które nie zostaną sprzedane, z większym prawdopodobieństwem będzie traktowana jako hobby.
Sąd Skarbowy w swoim konkluzji stwierdził, że nawet przy ujemnym współczynniku braku zysków przez 8 lat, Trybunał zauważył, że straty maleją, a potencjał sukcesu się poprawia i stwierdzili, że przedsiębiorstwo zostało utworzone z zamiarem osiągnięcia zysku .
> Zastrzeżenie: niniejsza sprawa nie powinna być traktowana jako precedens. Każdy przypadek jest inny, a podobny przypadek może mieć wystarczająco dużo różnic, aby inny Sąd podatkowy mógł inaczej. Celem tego artykułu jest pokazanie czynników przeanalizowanych przez sąd podatkowy w tego rodzaju sprawach. Jeśli masz pytania dotyczące zysków firmy lub konkretnego przypadku IRS lub sądu podatkowego, skonsultuj się z doradcą podatkowym.
> Źródło: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)