Strata operacyjna netto (NOL) wynika z sytuacji, w której firma lub osoba fizyczna ma więcej dozwolonych ulg podatkowych niż ma dochód podlegający opodatkowaniu. W tym przypadku firma ma ujemny dochód lub stratę operacyjną netto. To zła wiadomość. Ale dobrą wiadomością jest to, że możesz być w stanie wziąć tę stratę operacyjną netto i przenieść ją do roku podatkowego, w którym miałeś zysk (w rzeczywistości, dochód operacyjny netto) przed latami lub latami przyszłymi.
Aby mieć NOL, twoja strata musi być generalnie spowodowana odliczeniami z powodu wydatków z:
- Firma (ale zobacz poniżej ograniczenia strat w zależności od rodzaju działalności poniżej)
- Twoja praca jako pracownik
- Straty z powodu ofiar lub kradzieży
- Koszty przeprowadzki, lub
- Nieruchomość na wynajem.
Większość strat operacyjnych netto wiąże się ze stratami biznesowymi . Należy wziąć pod uwagę, że te straty biznesowe muszą być uwzględnione w indywidualnej deklaracji podatkowej właściciela. Strata operacyjna netto ma zatem zastosowanie wyłącznie do firm tranzytowych, w tym spółek jednoosobowych. IRS mówi, że zasadniczo spółki osobowe i korporacje S nie mogą domagać się strat operacyjnych netto, ale poszczególni partnerzy lub właściciele S corp mogą obliczać swój udział w stratach na swoich indywidualnych zeznaniach podatkowych. Strata operacyjna netto dla korporacji to inny rodzaj strat, który nie został uwzględniony w tym artykule.
Niektóre wydatki biznesowe nie mogą być wykorzystane do obliczenia straty operacyjnej netto.
Na przykład straty z wydatków na prowadzenie domu są ograniczone do tych, które zrównoważyły dochód.
Straty operacyjne netto poniesione w związku z bankructwami nie zostały uwzględnione w tym artykule.
Co robić, jeśli masz stratę operacyjną netto
Oto przegląd procesu znajdowania i podejmowania straty operacyjnej netto:
- Najpierw wypełnij swój osobisty zeznanie podatkowe (w tym wykaz C dla swojej firmy, jeśli dotyczy), aby dostać się do linii 41, swoje dochody ze zwolnień.
- Następnie musisz wykluczyć określone pozycje z zeznania podatkowego, aby upewnić się, że możesz uwzględnić wszystko. Będziesz musiał obliczyć dokładną kwotę straty netto netto za ten rok.
- Po stwierdzeniu, że masz stratę operacyjną netto, możesz określić, czy chcesz przenieść szkodę z powrotem do poprzedniego roku (lub lat), czy też przekazać ją do przyszłego roku (lub lat)
Obliczanie straty operacyjnej netto
Strata z działalności jest tylko częścią obliczenia straty netto. Do celów obliczeń na osobistym zeznaniu podatkowym (formularz 1040):
- Oblicz skorygowany dochód brutto (wiersz 37 formularza 1040)
- Odejmij standardowe lub wyszczególnione odliczenia, w zależności od tego, która z tych wartości ma zastosowanie.
- Otrzymana kwota, na linii 41, może być stratą operacyjną netto.
Następnym krokiem jest przyjrzenie się przedmiotom, które idą na stratę. Niektóre mogą nie zostać uwzględnione. Na przykład nie możesz dołączyć;
- Odliczenia od zwolnień osobistych
- Straty kapitałowe przekraczające zyski kapitałowe
- Odliczenia niezwiązane z działalnością gospodarczą przekraczające dochody poza przedsiębiorstwami.
- Odliczenie straty operacyjnej netto, oraz
- Odliczenie z tytułu produkcji krajowej.
- Istnieją inne odliczenia, których nie możesz uwzględnić. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w publikacji IRS 536.
Możesz zobaczyć całe obliczenia na formularzu IRS 1045 , w szczególności w załączniku A. Zwróć uwagę, że tytuł "Wstępny zwrot" oznacza "szybki zwrot" poprzez przeniesienie straty.
Jeśli wygląda na to, że masz stratę operacyjną netto, możesz wybrać opcję
Przeniesienie straty operacyjnej netto w celu zminimalizowania podatków
Stratę operacyjną netto za okres jednego roku można wykorzystać w celu zminimalizowania zysków podatkowych w ciągu jednego roku lub więcej lat.
Straty operacyjne netto mogą zostać przeniesione (wykorzystane w celu zrekompensowania zysków w poprzednich latach) na określoną liczbę lat lub przeniesione (wykorzystane do skompensowania zysków w kolejnych latach) w zależności od przepisów IRS obowiązujących w momencie poniesienia straty.
Zobacz ten artykuł, w którym wyjaśniono zasady podatku dochodowego od osób prawnych i przeniesienia podatków oraz sposób ich działania.
Więcej informacji na temat straty operacyjnej netto, ograniczeń i obliczeń można znaleźć w publikacji IRS 536.
Uzyskiwanie pomocy w związku z problemem utraty wartości netto
Jak widać z tej krótkiej dyskusji, proces określania, obliczania i przenoszenia straty operacyjnej netto jest skomplikowany. IRS ma ograniczenia i ograniczenia dotyczące tego procesu oraz kwoty, które można przenieść i przenieść. Jeśli uważasz, że masz stratę operacyjną netto i chcesz ją wykorzystać do obniżenia podatków, skorzystaj z pomocy wykwalifikowanego specjalisty podatkowego.