Niepodległa jednostka to rodzaj działalności, który dla celów odpowiedzialności jest oddzielny od właściciela, ale dla celów podatkowych jest taki sam jak właściciela. W rzeczywistości sposób, w jaki IRS opisuje ten podmiot, jest taki, że firma jest oddzielona od jego właściciela, ale decyduje się na pominięcie jako właściciel firmy w celach związanych z podatkiem federalnym . Oznacza to, że jest to podmiot, który nie chce być oddzielnym podmiotem od właściciela firmy.
Jeśli brzmi to jak podwójny negatyw, to jest.
Są dwa elementy łamigłówki, z której nie można się spotkać, a obie muszą być obecne, aby biznes był odrzuconym podmiotem:
- Rodzaj działalności jest odrębny od podmiotu dla celów odpowiedzialności, oraz
- Firma jest opodatkowana poprzez osobisty zeznanie podatkowe, w oparciu o dochód netto z wykazu C.
Aby wyjaśnić to po prostu (w miarę możliwości):
Firma jest zazwyczaj oddzielnym podmiotem od właściciela firmy. Rozdzielenie to jest dobre dla właściciela, ponieważ rozdziela także odpowiedzialność właściciela i odpowiedzialność przedsiębiorstwa za rzeczy takie jak długi i procesy sądowe. Korporacje, spółki osobowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są odrębnymi podmiotami od ich właścicieli. Podmioty te są również opodatkowane oddzielnie od właściciela, w różnych formularzach podatkowych.
Jedynym podmiotem gospodarczym, który nie jest oddzielony od właściciela firmy, jest przedsiębiorstwo jednoosobowe.
Jedyny formularz podatku od własności (Schedule C) jest częścią osobistego formularza podatkowego właściciela.
Tak więc pytanie o jednostkę nieuwzględnioną dotyczy podatków - sposobu, w jaki firma składa deklarację podatkową.
Jedyny właściciel składa podatki od działalności gospodarczej zgodnie z Załącznikiem C , a zysk / strata z Harmonogramu C jest dołączany do indywidualnej deklaracji podatku dochodowego.
Tak więc jednoosobowa spółka z oo "opodatkowana jako" jednoosobowa firma składa Kartę C. Zasadniczo każdy SMLLC, który nie jest opodatkowany jako korporacja, jest podmiotem nieuwzględnionym do celów podatkowych. Oznacza to, że SMLLC jest opodatkowany jako jedyny właściciel. Ale tu pojawia się dezorientacja: Właściciel nie jest ignorowanym podmiotem, ponieważ firma nie jest oddzielona od właściciela.
Jedyny niedopuszczalny podmiot: jednoosobowa spółka z oo
IRS mówi, że "spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z tylko jednym członkiem traktowana jest jako jednostka nieuwzględniona jako odrębna od właściciela dla celów podatku dochodowego, chyba że ... twierdzi, że jest traktowana jako korporacja".
Spółka z oo może zdecydować się na traktowanie jako korporacja dla celów podatku dochodowego. Jeśli Twój SMLLC zdecydował się opodatkować jako korporację lub korporację S, nie jest to uważane za podmiot nieuwzględniony w celach podatku dochodowego. Aby dokonać tych wyborów, SMLLC musi złożyć formularz 8832 - Encja Wybory Klasyfikacyjne (PDF). Przeczytaj więcej na temat składania wyborów podmiotu na LLC.
Czy te inne typy działalności są zignorowane?
Przedsiębiorstwa są tworzone zgodnie z przepisami państwowymi, za pośrednictwem sekretarza stanu dla każdego państwa, a żadne państwo nie uznaje "podmiotu zignorowanego" za rodzaj działalności. Przyjrzyj się każdym legalnym rodzajom działalności, aby zobaczyć, w jaki sposób porównuje się z wymaganiami dotyczącymi odrzuconego podmiotu:
- Wyłączna własność, w której ty i firma jesteście tą samą jednostką. Jedyny wniosek jest opodatkowany na liście C, ale nie ma oddzielnego podmiotu gospodarczego, który zapewniłby Ci ochronę, jeśli firma nie może zapłacić swoich rachunków lub zostanie pozwana.
- Wielokrotna spółka z oo jest zarejestrowana w państwie, a ten rodzaj działalności zapewnia ochronę odpowiedzialności, ale podmiot ten płaci podatki dochodowe w formie spółki osobowej.
- Partnerstwo, jak wspomniano powyżej, nie jest zignorowanym podmiotem (w tym spółką komandytową lub spółką z ograniczoną odpowiedzialnością ), ponieważ podatki od partnerstwa nie są uwzględnione w wykazie C. (Więcej informacji na temat podatków partnerskich w sprawie sposobu, w jaki partnerstwo płaci podatek dochodowy. )
- Korporacja jest oddzielnym podmiotem gospodarczym od właścicieli, który zapewnia ochronę odpowiedzialności i płaci podatki na formularzu 1120 .
- Z drugiej strony, korporacja korporacji podchwytu (s corporation) zapewnia ochronę przed odpowiedzialnością i zgłasza zwrot informacji na formularzu 1120-S . Właściciele są opodatkowani podatkiem od dochodów osobistych, ale nie na liście C.
W jaki sposób moja firma staje się zlekceważoną istotą?
Jeśli posiadasz jednoosobową spółkę LLC, nie musisz nic robić, aby "wybrać", że jesteś ignorowanym podmiotem, nawet jeśli brzmi to w ten sposób. SMLLC wystarczy złożyć swoje podatki od działalności gospodarczej na Schedule C.
W jaki sposób niepoprawny podmiot składa zeznanie podatkowe?
Aby zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych, jednoosobowa spółka z oo wypełnia załącznik C, aby zgłosić zysk lub stratę z działalności, a raport ten jest uwzględniony w osobistym zeznaniu podatkowym właściciela.
Co to jest EIN dla odrzuconej jednostki?
Możesz zostać poproszony o zgłoszenie numeru identyfikacyjnego podatnika dla swojej jednoosobowej LLC na formularzu W-9 lub w innej formie związanej z federalnym podatkiem dochodowym. Aby wprowadzić zamieszanie, jeśli masz jednoosobową spółkę LLC, IRS mówi:
W przypadku federalnego podatku dochodowego jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sklasyfikowana jako jednostka zignorowana musi ogólnie używać numeru ubezpieczenia społecznego właściciela (SSN) lub numeru EIN w przypadku wszystkich zwrotów informacji i raportów dotyczących podatku dochodowego.
Jeśli twoja LLC ma numer EIN, nie używaj go do celów federalnego podatku dochodowego. Ale będziesz musiał użyć EIN LLC dla podatku od pracy (dla raportów pracowniczych) i podatku akcyzowego .
Co z podatkami na zatrudnienie dla odrzuconej jednostki?
Brak statusu podmiotu jednoosobowego LLC nie ma zastosowania do podatków związanych z zatrudnieniem (federalny podatek dochodowy, podatek FICA i podatki od bezrobocia). Firma ma kilka opcji, dla których numer identyfikacyjny pracodawcy można wykorzystać przy składaniu podatku od pracy. Przeczytaj więcej na temat tych opcji składania podatków pracy.