Czy należy amortyzować kapitał lub aktywa bieżące lub je wydatkować?
Dzienne koszty operacyjne
Doskonały przewodnik po codziennych kosztach operacyjnych, które można odliczyć, to Federalny wykaz C.
IRS ostrzega, że te wydatki muszą być konieczne i zwyczajne w prowadzeniu działalności. Muszą również być rozsądne i bezpośrednio związane z biznesem. Wśród kosztów operacyjnych wykaz IRS jako podlegający odliczeniu na Schedule C są następujące:
- Reklama
- Koszty samochodu i ciężarówki
- Prowizje i opłaty
- Umowa o pracę
- Wyczerpanie
- Amortyzacja (przeniesiona z Federal Tax Form 4562)
- Programy świadczeń pracowniczych
- Ubezpieczenia (inne niż zdrowotne)
- Odsetki od hipotek lub innych odsetek
- Usługi prawne i profesjonalne
- Wydatek biurowy
- Emerytury i plany podziału zysków
- Wynajem lub dzierżawa (pojazdy, maszyny, nieruchomości)
- Naprawy i konserwacji
- Kieszonkowe dzieci
- Podatki i licencje
- Podróże, posiłki i rozrywka
- Narzędzia
- Wynagrodzenie
Wyłączenie wydatków, które nie są konieczne i zwyczajne, uniemożliwia podatnikowi, który jest zorientowany na budżet, leasing samochodu, na przykład, od zakupu łodzi rekreacyjnej i wydatkowania kosztów utrzymania i eksploatacji.
Ponieważ klienci firmy to osoby o względnie niskich dochodach, szukające przede wszystkim ceny jako kryterium wypożyczenia samochodu, jest mało prawdopodobne, aby w zwykłym toku działalności firma zabierała ich na rejsy wycieczkowe. Gdyby firma była bardzo luksusową firmą leasingową - taką, która wynajmowałaby najdroższe samochody i inne pojazdy rekreacyjne, w tym łodzie - argument, że tego rodzaju wydatki na rozrywkę były konieczne, by zyskać przychylność bogatych klientów, byłaby możliwa do obrony.
Inne ograniczenie tych wydatków, które muszą być uzasadnione i bezpośrednio związane z biznesem, jest zilustrowane tym samym przykładem. Prawdopodobnie nie byłoby rozsądne, aby firma leasingowa zorientowana na budżet mogła wydatkować koszty utrzymania na łodzi, której jej klienci prawdopodobnie nigdy nie zobaczą. Podobnie, łódź nie ma bezpośredniego związku z działalnością firmy wynajmującej samochody o budżecie, ale może być bezpośrednio związana ze sprzedażą wysokiej klasy klienta na przyjemnościach związanych z wynajmem jachtu.
Niektóre wyjątki amortyzacji
Zasadniczo lepiej wydać przedmiot niż stracić, ponieważ pieniądze mają wartość czasową. Jeśli wydasz przedmiot, otrzymasz odliczenie w bieżącym roku podatkowym i możesz od razu wykorzystać pieniądze, które odliczono od podatku. Jeśli zamiast tego amortyzować, może upłynąć kilka lat, zanim otrzymasz pełną ulgę podatkową z serii rocznych amortyzacji.
W związku z tym, prawo podatkowe zawarte w Federal Tax Form 4562 oferuje małym firmom wyjątkową korzyść. Sekcja 179 umorzenia pozwala przedsiębiorstwu odliczyć w całości do 250 000 USD całkowitego kosztu niewielkich środków trwałych. Obowiązują pewne ograniczenia i kwalifikacje. Najważniejszym wymogiem jest to, że decyzję o wydatkowaniu, a nie amortyzacji należy podjąć w roku oddania przedmiotu do eksploatacji.