Zyski kapitałowe ze sprzedaży aktywów kapitałowych
Podatek od zysków kapitałowych to podatek naliczany od wszystkich zysków kapitałowych (zysków ze sprzedaży określonych rodzajów aktywów biznesowych oraz od udziałów kapitałowych w korporacjach przez akcjonariuszy.
Sprzedaż aktywów biznesowych
Aktywa kapitałowe to wszystkie rodzaje nieruchomości, które są w posiadaniu firmy dla celów inwestycyjnych i użytecznych celów biznesowych. Aktywa kapitałowe to aktywa wykorzystywane przez przedsiębiorstwo w celu osiągnięcia zysku.
Większość rodzajów nieruchomości biznesowych uznaje się za aktywa kapitałowe, w tym:
- Nieruchomość na sprzedaż dla klientów lub towarów
- Własność intelektualna , taka jak patenty, znaki handlowe lub prawa autorskie
- Należności lub naleności; wierzytelności mają wartość i mogą być sprzedawane , więc są uważane za aktywa.
- Własność podlegająca amortyzacji (na przykład sprzęt i pojazdy) używane w twojej firmie
- Nieruchomości (grunty i budynki) używane w Twojej firmie, oraz
- Inwestycje, takie jak akcje i obligacje, które przynoszą dochód na przestrzeni lat.
Niektóre rodzaje nieruchomości biznesowych, które nie są zawarte w definicji aktywów kapitałowych, to surowce i własność osobista .
Sprzedaż tylko określonych zasobów biznesowych
Niektóre transakcje biznesowe obejmują tylko sprzedaż określonych aktywów biznesowych.
W takich okolicznościach nie mogą być sprzedawane klienci ani nieruchomości (grunty i budynki). W takim przypadku, jeśli sprzedajesz aktywa biznesowe (sprzęt, meble i instalacje, pojazdy firmowe), zysk ze sprzedaży tych aktywów jest uważany za zwykły zysk. Oznacza to, że zysk jest traktowany jako zwykły przychód dla firmy, w przeciwieństwie do zysków kapitałowych.
Zwykłe zyski są zgłaszane do urzędu skarbowego w zeznaniu podatkowym, na formularzu 4797.
Sprzedawanie biznesu jako paczki
Mimo że aktywa są sprzedawane jako "pakiet", musi istnieć określenie zysku lub straty z każdego składnika aktywów. IRS mówi: "Sprzedaż transakcji lub działalności gospodarczej w formie ryczałtu jest uważana za sprzedaż każdego pojedynczego składnika aktywów, a nie pojedynczego składnika aktywów."
Sprzedaż spółki lub partnerstwa
Korporacja jest własnością akcjonariuszy. Kiedy sprzedaje się korporację, akcje korporacji są wyceniane. Różnica w wartości jest uznawana za zysk kapitałowy lub stratę, podlegającą obowiązkowi podatkowemu od osobistego zeznania podatkowego akcjonariusza na liście koncesyjnej D.
Udział partnerski partnera jest uznawany za kapitałowy i skutkuje zyskiem (lub stratą) kapitałową w momencie jego sprzedaży. Akcje akcjonariusza są zyskami lub stratami kapitałowymi, gdy są sprzedawane, w ramach sprzedaży przedsiębiorstwa lub w przypadku, gdy akcjonariusz chce dokonać wypłaty.
Niezrealizowane zyski od należności i zapasów
Część zysków lub strat z tytułu niezrealizowanych należności (jeszcze niezebranych) lub pozycji w inwentarzu jest traktowana jako zwykły zysk lub strata (a nie zysk / strata kapitałowa).
Aby uzyskać więcej informacji, zobacz ten artykuł IRS na temat obsługi aktywów w sprzedaży firmy.
Zobacz Publikację IRS 544, aby uzyskać więcej informacji na temat skutków podatkowych dla sprzedaży aktywów biznesowych.
Zastrzeżenie: Uregulowanie podatkowe zysków kapitałowych jest skomplikowane, a informacje w tym artykule i na tej stronie mają charakter ogólny i nie powinny być uważane za porady podatkowe lub prawne. Każda firma jest wyjątkowa, a podatki i przepisy zmieniają się często. Skonsultuj się z doradcą podatkowym przed przygotowaniem zwrotu podatku przemysłowego .