Wielu właścicieli firm ma współmałżonka pracującego w branży. Często ten współmałżonek pracuje bez wynagrodzenia lub świadczeń, ale jeśli współmałżonek pracuje regularnie jako pracownik, możesz rozważyć umieszczenie współmałżonka na liście płac jako urzędowy pracownik, z kilku powodów.
Dlaczego warto umieścić swojego współmałżonka na liście płac?
Jeśli masz zgodnego współmałżonka, który chce pomóc i masz wystarczająco dużo pieniędzy pochodzących z firmy i innych źródeł, może być kuszące, aby współmałżonek pracował w firmie, ale nie jako pracownik.
Twój współmałżonek może również być współwłaścicielem firmy i może otrzymywać dywidendy (jeśli firma jest korporacją) lub część zysku netto z spółki osobowej lub LLC. W takim przypadku, jeśli współmałżonek pracuje na co dzień w firmie, może zdecydować, że nie będzie wypłacać tej osobie wynagrodzenia oprócz pieniędzy otrzymanych jako właściciel.
Ale są pewne zalety w klasyfikowaniu współmałżonka jako pracownika.
Kredyt Ubezpieczeń Społecznych dla małżonków jako pracowników
Jeśli Twój współmałżonek pracuje w Twojej firmie bez wynagrodzenia, nie gromadzi kredytu na zabezpieczenie społeczne. Ale zatrudnienie współmałżonka jako pracownika oznacza, że on lub ona otrzyma kredyty Ubezpieczenia Społecznego w kierunku otrzymania dochodu z Ubezpieczeń Społecznych na emeryturze. Oczywiście oznacza to również, że podatek FICA (Social Security / Medicare) zostanie potrącony z wynagrodzenia współmałżonka, a firma będzie musiała również wnieść wkład na to konto.
Świadczenia emerytalne
Jeśli Twoja firma ma plan emerytalny, twój pracujący małżonek / pracownik może otrzymywać świadczenia emerytalne. Wpłaty do planu emerytalnego dokonane przez twoją firmę można odliczyć od podatku, do 25% odszkodowania lub 49 000 $, w zależności od tego, która kwota jest niższa.
Ubezpieczenie zdrowotne dla małżonka / pracowników
Jeśli Twoja firma zapewnia pracownikom ubezpieczenie zdrowotne, może okazać się, że taniej jest pokryć współmałżonka jako pracownika, a nie jako osobę pozostającą pod opieką jako pracownik / właściciel.
Koszt opłacanych przez firmę składek na ubezpieczenie zdrowotne współmałżonka podlega odliczeniu od firmy.
Możesz również przyjrzeć się wpływowi wynajmu współmałżonka na ulgę podatkową na opiekę zdrowotną dostępną dla małych firm, które płacą za ubezpieczenie zdrowotne dla pracowników.
Podróże służbowe z małżonkiem / pracownikami
Jeśli Twój małżonek / pracownik ma uzasadniony powód, aby podróżować z Tobą podczas podróży służbowych, możesz potrącać koszty podróży współmałżonka jako wydatek służbowy, a współmałżonek nie będzie musiał płacić podatków za te świadczenia. Po prostu upewnij się, że możesz uzasadnić swój małżonek, aby towarzyszył Ci w podróży służbowej jako pracownik, a powód powinien odnosić się do stanowiska współmałżonka w firmie.
"Przechowywanie bagażu" nie jest uzasadnionym powodem, dla którego współmałżonek wybiera się na tę podróż jako pracownik, ale jeśli współmałżonek jest menedżerem ds. Marketingu i wybierasz się na targi, może to być uzasadnione.
Ubezpieczenia na życie i inne świadczenia dla małżonka / pracowników
Twój współmałżonek / pracownik może otrzymywać świadczenia przyznawane innym pracownikom, w tym ubezpieczenie na życie oferowane przez pracodawcę. Koszty Premium do 50 000 USD grupowego ubezpieczenia na życie nie podlegają opodatkowaniu dla pracowników i podlegają odliczeniu jako koszt działalności.
Jakie są wady traktowania mojego małżonka jako pracownika?
Główny koszt leczenia małżonka jako pracownika to:
- koszty podatków związanych z zatrudnieniem , w tym wysokość podatku od FICA i podatku od pracy, które musi zapłacić pracodawca, oraz
- koszty świadczenia świadczeń pracowniczych na rzecz współmałżonka, w tym koszty postawienia pracownika oblubieńczego w planie opieki zdrowotnej firmy i opłacania składek na ubezpieczenie na życie.
Oczywiście wszystkie te koszty są odliczane jako koszty biznesowe przez firmę.
Jeśli Twoja firma jest korporacją, weź pod uwagę różnicę między podatkiem osobistym a podatkiem dochodowym od osób prawnych przy wyważaniu efektu zatrudniania współmałżonka jako pracownika. Innymi słowy, spójrz na różnicę między dochodem dla współmałżonka jako pracownika a kosztami dla firmy zatrudniającej i płacącej.
Potencjalną wadą mogą być również kwestie, które powstają w przypadku rozwodu. Jeśli współmałżonek pracuje w firmie i decydujesz się na rozwód, skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym i prawnikiem w sprawie potencjalnych problemów, które mogą wymagać rozwiązania.
Traktowanie współmałżonka jako pracownika
Jeśli zdecydujesz się umieścić współmałżonka na liście płac jako pracownik, musisz traktować go jako pracownika pod każdym względem:
- Daj małżonkowi tytuł i odpowiednią pensję dla tego tytułu.
- Poprosić naszego małżonka o wypełnienie wszystkich wymaganych nowych form zatrudnienia i uprawnień do płac, tak jak każdy inny nowy pracownik. Przeczytaj więcej na temat nowych form zatrudnienia, które powinieneś wypełnić.
- Dokonaj wszystkich wymaganych potrąceń i potrącenia z pensji współmałżonka, w tym potrącenia federalnego podatku dochodowego i dokonania potrąceń FICA.
- Uwzględnij współmałżonka / pracownika we wszystkich świadczeniach przysługujących innym pracownikom.
- Powinieneś być w stanie udowodnić, że współmałżonek faktycznie wykonuje pracę, za którą płaci.
- Jeśli współmałżonek jest również urzędnikiem lub właścicielem firmy, utrzymuj wynagrodzenie w cłach oddzielnie od wszelkich działań właścicielskich.
Szczególna okoliczność: właściciele korporacji S.
Jeśli ty i / lub twój współmałżonek jesteś właścicielem więcej niż 2% korporacji S, niektóre korzyści "małżonka jako pracownika" mogą nie być dla ciebie dostępne. Przeczytaj ten artykuł IRS na temat odszkodowań korporacyjnych i medycznych i skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym.
Zastrzeżenie: Ten artykuł ma na celu dostarczenie ogólnych informacji i nie jest przeznaczony do doradztwa podatkowego lub prawnego. Każda sytuacja jest inna i zmieniają się przepisy podatkowe. Zanim zatrudnisz swojego małżonka jako pracownika, omów swoją konkretną sytuację z doradcami podatkowymi i prawnymi.