Aktualizacja: 2017 r. Ustawa o reformie podatkowej - w jaki sposób wpłynie ona na obliczenia u źródła
Ustawa o reformie podatkowej na 2017 r. Wprowadziła zasadnicze zmiany, które wpłyną na wstrzymanie płatności dla pracowników.
Nowe przepisy zmieniają nawiasy podatkowe, co oznacza, że zmieniły się tabele potrąceń, których używasz do obliczania potrąceń u źródła dla pracowników na 2018 rok.
Ponadto wielu pracowników będzie chciało zmienić swoje potrącenia, aby nie wstrzymali się zbytnio. Oznacza to zmianę ich formularzy W-4.
IRS opublikował nowe tabele potrąceń, które musisz wykorzystać do obliczenia potrącenia u źródła dla pracowników rozpoczynających się w 2018 roku. Został również wydany nowy formularz W-4 (jest w proponowanej formie , ale wkrótce zostanie sfinalizowany).
Co będzie potrzebne do tych obliczeń
Będziesz potrzebował najnowszego formularza pracownika W-4 , wypełnionego przez pracownika. Będziesz także potrzebować tych informacji:
- Wynagrodzenie brutto dla każdego pracownika za okres zapłaty.
- Tabele potrącenia podatku dochodowego dla bieżącego roku, z publikacji IRS 15-A.
- Odsetki potrącane z podatku FICA na bieżący rok. Zobacz szczegóły w tym artykule na temat sposobu obliczania potrącenia podatku FICA .
- Maksymalna kwota potrącenia zaliczki na ubezpieczenie społeczne za bieżący rok.
Jak obliczyć kwotę wstrzymania
Kwota potrącana od wypłaty pracownika zależy od:
- Okres płac (tygodniowy, dwutygodniowy, półmiesięczny lub miesięczny),
- Niezależnie od tego, czy pracownik jest samotny, czy zamężny,
- Liczba zwolnień zgłoszonych przez pracownika,
- Wysokość wynagrodzenia brutto za dany okres,
- Liczba zasiłków pobieranych u źródła, oraz
- Wszelkie dodatkowe kwoty, których żąda pracownik, są wstrzymane.
Zasiłki u źródła mają być wykorzystywane przez pracownika i sumowane na arkuszu potrącenia zasiłku. Zasiłki są wymienione w punktach od A do G tego arkusza, a suma jest przekazywana do formularza W-4, na linii 5. Arkusz roboczy nie musi być pokazywany pracodawcy; może być zapisany przez pracownika.
Jak obliczane są obliczenia
Kalkulacja wykorzystuje arkusz roboczy w publikacji IRS Publikacja 15-A , Uzupełniający przewodnik podatkowy dla pracodawcy. Upewnij się, że używasz prawidłowego przewodnika i roku. Prawidłowy przewodnik zaczyna się na stronie 32 przewodnika 2016. Zobacz przewodnik zatytułowany: Wage Bracket and Procent Method Tables do obliczania podatku dochodowego Wstrzymywanie od płac brutto (za zarobione pensje w 2016 r.)
Możesz użyć jednej z dwóch metod do obliczenia:
Metoda Wage Bracket: W tabelach znajdź zakres, w którym płacą pracownicy. Następnie skorzystaj z dodatków, które pracownik domaga się od swojego W-4, aby znaleźć właściwą kwotę.
Metoda procentowa: ta metoda jest bardziej złożona i polega na znalezieniu pierwszej kwoty zasiłku pobieranego u źródła, na podstawie okresu rozliczeniowego pracownika.
Następnie pomnóż tę liczbę przez liczbę uprawnień, które pracownik pobiera i odejmij od wynagrodzenia pracownika. Następnie znajdź zakres, który jest prawidłowy dla tej liczby i obliczyć kwotę podatku.
Oto, jak obliczane są obliczenia dla metody przedziałów płac:
- Znajdź tabelę dla okresu rozliczeniowego, z którego korzysta twoja firma. Załóżmy, że jest to dwutygodniowy okres rozliczeniowy.
- Następnie wyszukaj kolumnę stanu cywilnego dla tego pracownika. Powiedzmy, że pracownik jest singlem.
- Następnie spójrz w dół wierszy w sekcji "pojedynczy", aby zobaczyć liczbę przydziałów. Powiedzmy, że to 1.
- Następnie spójrz w tym wierszu, aby sprawdzić liczbę płac brutto ; ta kwota będzie w kategorii płac "ponad" jedną liczbę, "ale nie" za "inną. W tym przykładzie powiedzmy, że dwutygodniowe zarobki wynoszą 603 USD, czyli ponad 598,77 USD, ale nie przekraczają 1690,77 USD.
- Na koniec, przejdź wzdłuż linii kategorii do właściwej liczby zasiłków u źródła. Do wykonania są jeszcze dwa obliczenia.
- Odejmij kwotę odnotowaną w kolumnie C od wynagrodzenia brutto. W tym przypadku kwota do odjęcia wynosi 361,44 USD, pozostawiając 237,33 USD.
- Następnie pomnóż wynik z kolumny C przez procent w kolumnie D, która w tym przypadku wynosi 15 procent.
- Ostatecznie masz kwotę 35,60 USD (zaokrągloną w górę).
Jeśli pracownik zażądał dodatkowej kwoty do potrącenia, kwota ta jest dodawana do kwoty potrącenia z tytułu całkowitego potrącenia u źródła.
Kalkulator potrącenia podatku IRS jest przeznaczony dla pracowników do oszacowania potrącenia podatku federalnego w oparciu o ich indywidualną sytuację.
Podatek dochodowy od podatku lokalnego i lokalnego
Pracodawcy muszą potrącać krajowe i lokalne podatki dochodowe od pracowników. Niektóre stany nie mają podatku dochodowego od państwa, więc ten proces nie jest konieczny dla tych państw.
Proces potrącania podatku dochodowego od państwa jest podobny do procesu federalnego podatku dochodowego. Podatek państwowy jest potrącany z wynagrodzenia brutto pracownika. Szczegóły każdego stanu różnią się, więc sprawdź u swojego organu podatkowego, aby dowiedzieć się, co jest wymagane.
Jak obliczyć podatek u źródła FICA
Aby obliczyć podatki od FICA, które mają być wstrzymane od wypłat pracowników:
- Pomnóż wynagrodzenie pracownika przez potrącenia z FICA z tytułu zabezpieczenia społecznego (6,2 procent) i Medicare (1,45 procent). Trzymaj te sumy oddzielnie.
- Sprawdź, czy całkowite potrącenie składek na ubezpieczenie społeczne pracownika za dany rok nie przekracza maksymalnego limitu w danym roku.
- Jeśli płaca brutto pracownika osiąga określony poziom, musisz zatrzymać dodatkową kwotę podatku Medicare (0,9 procent) przez pozostałą część roku. Dowiedz się więcej o dodatkowym podatku Medicare w tym artykule.
Inne sposoby obliczania potrącenia podatku dochodowego od pracowników
To obliczenie jest dość trudne, a jeśli masz wielu pracowników, będziesz chciał znaleźć inne sposoby wykonywania obliczeń. Jeśli korzystasz z oprogramowania księgowego, możesz wykupić moduł płac, który pomoże ci w tych obliczeniach, lub możesz poprosić księgowego lub księgowego o wykonanie tych obliczeń.