Co to są podróże służbowe?
IRS ma specjalną definicję podróży służbowych, w celu ustalenia, czy można odliczyć te koszty podróży w celach biznesowych. Urząd skarbowy mówi, że podróże służbowe są wyjazdem z domu podatkowego, który jest "znacznie dłuższy niż zwykły dzień pracy" i który wymaga snu lub odpoczynku w domu.
Musisz także spać z dala od domu, aby móc odliczyć te koszty. Podróż musi być również "tymczasowa" (trwająca krócej niż rok).
Co to jest Tax Home?
Twój dom podatkowy to koncepcja ustalona przez Urząd Skarbowy w celu ustalenia, czy wycieczka podlega odliczeniu. Twój dom podatkowy jest określony przez IRS jako twoje zwykłe miejsce prowadzenia działalności; to nie jest miejsce, w którym mieszkasz. Jeśli masz biuro w domu, to prawdopodobnie Twój dom podatkowy; jeśli masz gdzieś biuro, to twój dom podatkowy. Jeśli pracujesz w kilku lokalizacjach i nie masz jednego zwykłego miejsca prowadzenia działalności, Twój dom podatkowy może znajdować się w miejscu zamieszkania.
Po ustaleniu, gdzie znajduje się twój dom podatkowy (prawdopodobnie z twoim doradcą podatkowym), ten dom podatkowy może być użyty do ustalenia, czy twoje koszty podróży służbowych można odliczyć. Jeśli musisz opuścić dom podatkowy z dnia na dzień lub potrzebujesz czasu na "odpoczynek i sen" podczas podróży, prawdopodobnie możesz liczyć swoje wydatki podczas podróży służbowej.
1. Możesz mieć możliwość odliczenia kosztów podróży służbowych podczas połączonej podróży służbowej / osobistej.
Jeśli podróżujesz po Stanach Zjednoczonych, Twoja podróż musi być "całkowicie" sprawą, abyś mógł odliczyć koszty podróży służbowych. Ale jeśli jest jakiś "przypadkowy" czas osobisty, to jest w porządku. Na przykład, jeśli podróżujesz do Dallas w interesach i spędzasz wieczór z rodziną w okolicy, jest to "incydentalne" dla głównego celu podróży.
IRS mówi:
"Planowanie przypadkowych działań biznesowych podczas podróży, takich jak oglądanie taśm wideo lub udział w wykładach dotyczących przedmiotów ogólnych, nie zmieni tego, co tak naprawdę jest urlopem w podróży służbowej."
Jeśli część lub cała wskazówka jest poza USA , zasady IRS są różne. IRS ma bardzo szczegółowe zasady przydzielania czasu osobistego i służbowego podczas podróży międzynarodowych. Więcej informacji znajduje się w publikacji IRS 463.
2. Możesz używać diet do obliczania kosztów podróży służbowych.
Termin "dzienna dieta" oznacza dziennie. Diety to kwoty, które są uważane za uzasadnione w przypadku dziennych wydatków podczas podróży, posiłków i różnych wydatków. Stawki diet są ustalane dla podróży amerykańskich i zagranicznych, a stawki różnią się w zależności od regionu.
Na przykład stawki diet w większych miastach w USA są wyższe niż w przypadku części kraju poza większymi obszarami metropolitalnymi. Firmy mogą ustalać własne stawki diet, ale większość firm stosuje stawki diet ustalone przez rząd USA.
Zwroty kosztów w okresie dziennym nie podlegają opodatkowaniu, jeśli są większe Jeśli pracownicy otrzymają więcej dziennej diety niż maksymalna stawka ustalona przez administrację generalną, nadwyżka podlega opodatkowaniu na rzecz pracownika.
Przeczytaj więcej na temat stawek diet i aktualnych stawek za IRS.
3. Nie można odliczyć kosztów podróży lotniczych w interesach, jeśli wykorzystano częste punkty mile lotnicze
Jeśli w podróży służbowej korzystałeś z częstych lotów ulotkowych, nie możesz odliczyć kosztów podróży służbowej. Na przykład, jeśli zarezerwujesz wycieczkę za 350 USD i wykorzystałeś częste mile lotnicze za 300 USD kosztu, możesz odliczyć tylko 50 USD jako wydatek biznesowy.
4. Nie wszystkie opłaty na rachunku hotelowym stanowią koszty podróży służbowych.
Opłaty za pokój i podatki można odliczyć, podobnie jak koszty prania, ale dodatkowe opłaty osobiste, takie jak opłaty za siłownię lub centrum fitness, oraz opłaty za filmy lub gry nie podlegają odliczeniu.
Możesz odliczyć opłaty hotelowe za rozmowy telefoniczne lub korzystanie z faksu.
5. Możesz nie być w stanie odliczyć kosztów doprowadzenia małżonka do podróży służbowej
Koszt doprowadzenia małżonka, dziecka lub innej osoby do podróży służbowej jest uważany za wydatek osobisty i nie podlega odliczeniu.
Ale jeśli możesz udowodnić, że druga osoba jest zatrudniona przez firmę i wykonuje istotne zadania związane z biznesem w trakcie podróży (przyjmowanie minut na spotkaniach lub spotkaniach z klientami biznesowymi), możesz odliczyć koszt podróży tej osoby.
6. Możesz odliczyć 50% kosztów posiłków w podróży służbowej.
Chociaż wydaje się rozsądne, że koszty posiłków w podróży służbowej powinny być w całości odliczane, nie są. Koszty posiłków podlegają odliczeniu w wysokości 50%, podobnie jak wydatki na rozrywkę. Przeczytaj więcej o posiłkach i kosztach rozrywki w ramach podróży służbowych. Limit 50% dotyczy również podatków i wskazówek dotyczących posiłków służbowych, opłat za ubezpieczenie, czynszu za apartament gościnny i parkowania na arenie sportowej.
7. Możesz być w stanie odliczyć koszt rejsu w podróży służbowej, z pewnymi ograniczeniami.
Koszt rejsu może podlegać odliczeniu do aktualnego określonego limitu ustalonego przez IRS (obecnie 2 000 $). Musisz także być w stanie pokazać, że rejs był bezpośrednio związany z wydarzeniem biznesowym, takim jak spotkanie biznesowe lub posiedzenie zarządu.
IRS nakłada określone dodatkowe, ścisłe wymogi, aby odjąć od rejsów wycieczkowych koszty działalności, z oczywistych powodów. Zobacz więcej szczegółów w dziale "Statki wycieczkowe" w publikacji IRS 463.
Przeczytaj więcej o odliczaniu kosztów podróży służbowych
Aby uzyskać więcej informacji, zobacz te publikacje IRS:
- Publikacja 17 - Przewodnik podatkowy dla osób fizycznych
- Podatek Temat 511 - Podróże służbowe
- Publikacja 463 - Wydatki na podróże, rozrywkę, upominki i samochód
Zastrzeżenie: Ten artykuł i wszystkie artykuły na tej stronie są oferowane do ogólnych celów informacyjnych i nie są przeznaczone do doradztwa podatkowego lub prawnego. Każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa, a podatki, prawa i przepisy zmieniają się często. Przed podjęciem działań, które mogą wpłynąć na działalność firmy, skonsultuj się z profesjonalistami podatkowymi i prawnymi.