Firmy inwestują pieniądze w kilka rodzajów inwestycji. Firma może kupić lub zbudować nowy budynek, lub może kupić nowy sprzęt komputerowy lub zmodernizować maszyny i inne technologie, aby uczynić działalność bardziej wydajną. Firma może również kupować pojazdy dla sprzedawców, kadry kierowniczej lub do transportu produktów lub świadczenia usług.
Wszystkie te inwestycje są w aktywach kapitałowych , a wydatki są rocznymi kosztami zakupu tych aktywów.
Nakłady inwestycyjne lub wydatki to płatności dokonywane przez firmę w celu nabycia lub ulepszenia długoterminowych aktywów kapitałowych, takich jak budynki i sprzęt. Koszty inwestycyjne są znaczącymi zakupami, które firma inwestuje jako inwestycję.
Aby wyjaśnić tę koncepcję w inny sposób, zakup środka trwałego przyczynia się do wzrostu wartości przedsiębiorstwa. Wartość aktywów zwiększa wartość netto właściciela, ale koszt zapłacenia za dany składnik zwiększa odpowiedzialność właściciela.
Aktywa tracą wartość w czasie, zmniejszając wartość firmy. Ta utrata wartości jest amortyzacją.
Koszt tych nakładów inwestycyjnych jest amortyzowany (stosowany termin jest "kapitalizowany") w okresie równym tak zwanemu "okresowi użyteczności" tego aktywa biznesowego. Na przykład sprzęt biurowy zakupiony za 10 000 USD może być amortyzowany przez 5 lat, a 2000 USD potrącane jest jako nakłady kapitałowe każdego roku. (Istnieje kilka sposobów na przyspieszenie amortyzacji, aby szybciej uzyskać ulgę podatkową.) Porozmawiaj o tym z doradcą podatkowym.)Niektórzy specjaliści ds. Rachunkowości obejmują także wartości niematerialne (takie jak patenty, znaki towarowe i prawa autorskie) w kategorii kosztów kapitałowych. Aktywa te są amortyzowane, proces podobny do amortyzacji.
Czy koszty konserwacji są kapitalizowane?
Koszty utrzymania składnika majątku trwałego, takiego jak wyposażenie, w stanie gotowości do pracy iw jego obecnym stanie nie są uznawane za koszty lub wydatki kapitałowe.
Są to zwykłe wydatki biznesowe. zwane koszty operacyjne. Ale koszt naprawy urządzenia w celu poprawy jego stanu zwiększa jego wartość, więc jest to koszt kapitałowy. Jak widać, określenie kosztów operacyjnych i kosztów kapitałowych jest trudne, dlatego powinieneś zaangażować swojego doradcę podatkowego w ten proces.
Kupowanie ziemi
Należy pamiętać, że chociaż ziemia jest wydatkiem kapitałowym, nie zmniejsza ona wartości i uważa się, że ma ona wartość nieokreśloną, a więc nie jest amortyzowana.
Jakie są koszty operacyjne?
Przeciwieństwem nakładów inwestycyjnych są koszty operacyjne. Wydatki inwestycyjne nie są wykorzystywane na zwykłe codzienne koszty działalności gospodarczej, takie jak czynsz, media i ubezpieczenia.
Innym sposobem rozważenia wydatków inwestycyjnych jest to, że są one wykorzystywane do kupowania i ulepszania aktywów, które mają żywotność dłuższą niż rok.
Na przykład, jeśli kupujesz materiały biurowe dla swojej firmy, ten zakup jest wydatekem operacyjnym, ponieważ materiały biurowe zwykle nie trwają dłużej niż rok (chociaż możesz mieć te skrzynki zszywek przez długi czas). Z drugiej strony, jeśli kupisz meble biurowe, oczekuje się, że potrwa to dłużej niż rok, więc kupujesz środek trwały , a ten zakup jest uważany za wydatek kapitałowy .
Wydatki kapitałowe i podatki
Firmy zazwyczaj wolą obecnie odliczać podatki od zakupów aktywów firm niż je rozdzielać. Ale IRS ma ścisłe zasady dotyczące tego, jakie koszty można natychmiast obciążyć.
Na przykład koszty początkowe poprawiają wartość firmy, nawet jeśli są wydawane na początku. IRS pozwala wydatkować jedynie ograniczoną kwotę kosztów startowych w pierwszym roku. Saldo tych kosztów należy amortyzować (podobnie jak amortyzacja). Przeczytaj więcej o kosztach uruchamiania i podatkach.
Dla celów podatkowych nakłady inwestycyjne są zazwyczaj amortyzowane, ale zgodnie z paragrafem 179 kodu IRS, w pewnych okolicznościach niektóre nakłady inwestycyjne można uznać za bieżące koszty operacyjne.
Nowe prawodawstwo (2015) pozwala hojniejszej amortyzacji przedsiębiorstw na zakup środków trwałych.
Przeczytaj ten artykuł na temat Ustawy o PATH z 2015 roku, aby zobaczyć szczegóły dotyczące amortyzacji premii i odliczeń w Sekcji 179.
Sprzedaż aktywów kapitałowych skutkuje zyskiem lub stratą kapitałową , w zależności od podstawowej wartości składnika aktywów i jego ceny sprzedaży. Zyski i straty kapitałowe podlegają opodatkowaniu według innej stopy niż dochody z działalności operacyjnej.