Podróżując po Stanach Zjednoczonych i na arenie międzynarodowej
Co to jest Considered Business Travel
Podróże służbowe definiuje IRS jako podróż z dala od domu podatkowego, która jest "znacznie dłuższa niż zwykła praca dzienna" i wymaga snu lub odpoczynku w domu. Musisz także spać z dala od domu, aby móc odliczyć te koszty. Podróż musi być również "tymczasowa" (trwająca krócej niż rok). Twój dom podatkowy jest twoim stałym miejscem prowadzenia działalności, a nie domem rodzinnym (chyba, że prowadzisz działalność domową); to miejsce, z którego podróżujesz, w celach związanych z wydatkami służbowymi.
Wynagrodzenie za podróże służbowe obejmujące rzeczy osobiste
Aby odliczyć wydatki na podróże służbowe w USA, podróż musi być "całkowicie" powiązana z biznesem. Jeśli miałeś na przykład przypadkową podróż osobistą w trakcie podróży - na przykład wizytę u rodziny lub wyjazd na wakacje - wydatki związane z osobistą działalnością (mile lotnicze do czyjegoś domu lub hotelu w osobistej lokalizacji) nie stanowią wydatków służbowych podlegających odliczeniu.
Jeśli podróż jest przede wszystkim osobista, tak jak wakacje, nie możesz odliczyć kosztów działalności, chyba że możesz wykazać, że te wydatki są bezpośrednio związane z Twoją działalnością. Na przykład, jeśli weźmiesz urlop i spędzasz poranek odwiedzając klienta, możesz odliczyć koszt wizyty, ale nie koszt dojazdu z domu podatkowego do lokalizacji klienta.
Podróże służbowe i osobiste Częściowo w USA i częściowo poza USA
Jeśli zdecydujesz się na podróż służbową i osobistą, która jest częściowo w USA i częściowo poza USA, postępuj zgodnie z wytycznymi IRS dotyczącymi miejsca podróży. Na przykład, jeśli spędzasz trzy dni w USA, obowiązują zasady w kraju (opisane powyżej), a jeśli spędzasz trzy kolejne dni w Kanadzie, obowiązują zasady poza krajem.
Podróże służbowe poza USA
Jeśli podróżujesz poza USA i spędzasz cały czas na prowadzeniu działalności gospodarczej, możesz potrącać wszystkie swoje wydatki związane z podróżami z wydatkami służbowymi. Jeśli łączysz działalność biznesową i osobistą w ramach podróży międzynarodowej, musisz poświęcić swój czas między działaniami biznesowymi a działaniami osobistymi. IRS ma bardzo szczegółowe zasady i formuły przypisywania czasu do dni roboczych i osobistych. Zobacz publikację IRS 463 (link poniżej), aby uzyskać szczegółowe informacje.
Odliczanie kosztów podróży i niektóre wyjątki
Nawet jeśli nie poświęcasz całego swojego czasu na działalność gospodarczą, koszty Twojej firmy mogą zostać odliczone, jeśli spełniają co najmniej jeden z czterech wyjątków:
- Gdybyś nie miał "znacznej kontroli" nad ustaleniami dotyczącymi podróży. Na przykład, jeśli musisz spędzić weekend poza USA na spotkaniach biznesowych w piątek i poniedziałek, nie możesz wrócić do domu podatkowego tylko na weekend.
- Jeśli podróżujesz poza USA dłużej niż tydzień, podróż może zostać uznana za całkowicie biznesową, nawet jeśli łączysz działalność biznesową i osobistą.
- Jeśli spędzasz mniej niż 25% swojego czasu na osobistych zajęciach w trakcie podróży
- Twoja podróż może zostać uznana za całkowicie biznesową, jeśli możesz ustalić, że wakacje nie miały większego znaczenia, nawet jeśli miałeś kontrolę nad ustaleniami podróży.
Aby określić wartości procentowe, podziel całkowitą liczbę dni w podróży przez liczbę dni prywatnych.
Więcej na temat przepisów IRS dotyczących podróży służbowych
Przepisy IRS są znacznie bardziej skomplikowane niż opisane w tym artykule. Więcej informacji na temat potrąceń z podróży służbowych znajduje się w publikacji IRS 463. Aby uzyskać dodatkowe informacje na temat kosztów podróży służbowych, zapoznaj się z tym artykułem, w którym znajdziesz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące odliczeń kosztów podróży służbowych.
Nota prawna Ten artykuł stanowi jedynie ogólną dyskusję na ten temat i nie jest zaleceniem podatkowym ani prawnym. Przed dokonaniem potrąceń skonsultuj się z doradcą podatkowym.