Aby odliczyć koszty podróży służbowych , musisz być w stanie wskazać, skąd podróżujesz; to twój dom podatkowy. Wydatki na podróże tam i z powrotem z domu podatkowego są kosztami uzyskania przychodów.
(Pamiętaj , że nie można odliczyć kosztów dojazdu do pracy, tj. Wydatków na podróż samochodem z domu do lokalizacji Twojej firmy).
Zanim odliczysz koszty podróży, musisz:
- Określ, gdzie znajduje się twój dom podatkowy lub, w niektórych przypadkach, czy masz dom podatkowy
- Następnie musisz ustalić, że podróż służbowa wiąże się z dala od domu podatkowego
Tylko jeśli te dwa warunki zostaną spełnione, możesz odliczyć wydatki związane z wyjazdem z domu.
Co to jest Tax Home?
IRS mówi, że twój dom podatkowy jest twoim "stałym miejscem prowadzenia działalności" i nie ma nic wspólnego z domem rodzinnym. Twój dom podatkowy obejmuje całe miasto lub obszar ogólny, w którym znajduje się Twoja firma lub praca.
Kilka przykładów:
Jeśli twój dom znajduje się w Chicago i pracujesz na tym obszarze, co noc wracasz do domu, Chicago jest twoim domem podatkowym. Dojeżdżasz tam iz powrotem do domu, więc twoje wydatki na prawo jazdy nie podlegają odliczeniu.
Jeśli twój dom jest w Chicago, ale pracujesz w Milwaukee, wracasz do domu w weekendy i zatrzymujesz się w hotelu w ciągu tygodnia, Milwaukee jest twoim domem podatkowym.
Nie możesz odliczyć swoich wydatków w Milwaukee, ponieważ jest to twój dom podatkowy i nie możesz odliczyć podróży do Chicago, ponieważ dojeżdżasz do pracy.
Więcej informacji na temat Tax Home
Główne miejsce prowadzenia działalności
Jeśli masz więcej niż jedno zwykłe miejsce prowadzenia działalności, Twój dom podatkowy jest Twoim głównym miejscem prowadzenia działalności.
Aby określić główne miejsce prowadzenia działalności, rozważ:
- Całkowity czas, jaki zwykle spędzasz w każdym miejscu
- Poziom Twojej działalności w każdym miejscu
Brak głównego miejsca prowadzenia działalności
Możesz nie mieć stałego lub głównego miejsca prowadzenia działalności ze względu na charakter swojej pracy. W takim przypadku twój dom podatkowy może być miejscem, gdzie regularnie mieszkasz.
Wędrowny
Jeśli nie masz stałego lub głównego miejsca prowadzenia działalności i nie masz miejsca, w którym regularnie mieszkasz, jesteś uważany za wędrowny lub przejściowy. W takim przypadku twój dom podatkowy jest wszędzie tam, gdzie pracujesz. Jako wędrowiec nie możesz ubiegać się o zwrot kosztów podróży, ponieważ nie masz domu, z którego możesz wyjechać.
Publikacja IRS 463 - Wydatki na podróż, rozrywkę, prezent i samochód zawiera szczegółowe przykłady każdej z tych domowych sytuacji podatkowych.
Praca w domu i domu podatkowym
Jeśli pracujesz w domu, Twoim domem podatkowym jest dom rodzinny i dom podatkowy. Istnieją specjalne zasady dotyczące odliczania wydatków na podróże służbowe do iz domu.
Podróżowanie z dala od domu
Po ustaleniu domu podatkowego można odliczyć wydatki na wyjazd z domu w celach służbowych (nie dojeżdżając do pracy). Urząd Skarbowy mówi, że jesteś uważany za "podróżującego poza domem", jeśli:
- Twoje obowiązki wymagają, abyś był z dala od ogólnej części domu podatkowego "znacznie dłużej niż zwykły dzień pracy", oraz
- Musisz spać lub odpocząć, aby sprostać wymaganiom swojej pracy poza domem.
IRS zauważa, że nie oznacza to drzemki w samochodzie, ale mówi: "Nie musisz być z dala od domu podatkowego przez cały dzień lub od zmierzchu do świtu, o ile zwolnisz się z obowiązku wystarczająco długo, aby uzyskać konieczny sen lub odpocząć. " Przykładem może być kierowca ciężarówki lub dyrygent kolejowy, który rano opuszcza dom, podróżuje w inne miejsce z przerwą, w czasie którego je i śpi, po czym wraca do domu podatkowego pod koniec podróży.
Przydziały tymczasowe, dni wolne
IRS rozróżnia tymczasowe zadania i nieokreślone zadania. Tymczasowe zlecenie trwa w większości przypadków przez rok lub krócej.
Twój dom podatkowy nie zmienia się podczas tymczasowego zlecenia, ale zmienia się on na czas nieokreślony.
Jeśli wracasz do domu w dni wolne od tymczasowego zadania, nie jesteś uważany za nieobecny w domu, gdy jesteś w swoim mieście, więc nie możesz odliczyć wydatków na posiłki i rozrywkę w domu, ale możesz odliczyć koszt swojego hotelu wróć do miejsca twoich zadań, gdy jesteś w domu,
W obu tych okolicznościach publikacja IRS 463 zawiera więcej szczegółów.
Foreign Country jako Tax Home
Jeśli możesz udowodnić, że twój dom podatkowy znajduje się poza terytorium Stanów Zjednoczonych, możesz ubiegać się o wykluczenie z zarobków zagranicznych. Przyznanie tego wyłączenia zależy od tego, czy twoje zlecenie jest tymczasowe czy nieokreślone.
Odliczanie kosztów podróży służbowych
Po ustaleniu, że Twoja podróż służbowa z domu podatkowego kwalifikuje się do odliczeń podatkowych, możesz odliczyć wydatki na podróż służbową, aby zmniejszyć podatki od działalności gospodarczej.
Nie jesteś pewien o swoim domu podatkowym? Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym
W tym artykule podano ogólne informacje na temat koncepcji domu podatkowego, ale nie należy jej używać jako porady podatkowej lub prawnej. Każda sytuacja jest wyjątkowa, a pojęcie domu podatkowego ustalane jest indywidualnie dla każdego przypadku. Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym, jeśli nie masz pewności, która lokalizacja pracy jest Twoim domem podatkowym.