Inne przedmioty mogą również zostać zakwalifikowane jako wynagrodzenia i płace
- Zwykły i konieczny
- Rozsądne pod względem kwoty
- Zapłacono za faktycznie wykonane usługi, oraz
- Faktycznie wypłacone lub poniesione w roku, za który wnioskujesz o odliczenie
Rok, w którym wnioskujesz o odliczenie, zależy częściowo od tego, czy Twoja firma korzysta z metod rozliczania gotówkowego czy memoriałowego .
Metody pieniężne a metody naliczania
Jeśli Twoja firma korzysta z metody kasowej, musisz ubiegać się o odliczenie za pensje, wynagrodzenia, prowizje i premie w roku, w którym zostanie wypłacona pracownikowi. Jeśli Twoja firma korzysta z metody rachunkowości memoriałowej, wnioskuje się o odliczenie za rok, w którym ustalono obowiązek zapłaty oraz o faktyczne wykonanie usług, nawet jeśli środki zostaną faktycznie wypłacone później.
Podczas gdy większość firm płaci wynagrodzenia w gotówce, a nie towary lub usługi, jeśli wykonujesz kompensację bezgotówkową, wówczas odliczenie jest zazwyczaj wartością godziwą przekazanych towarów lub usług.
Inne rekompensaty, które mogą być podatkowe
Pozostałe pozycje kwalifikują się również do kategorii wynagrodzenia i wynagrodzenia w odniesieniu do wynagrodzeń pracowników. Częściowa lista obejmuje urlop chorobowy, wynagrodzenie za urlop, wydatki na edukację i zwrot kosztów. Pożyczka dla pracownika, której nie spodziewasz się spłacić, może również podlegać odliczeniu od podatku.
Nagrody i premie należy jednak rozpatrywać indywidualnie.
Pełny wykaz i objaśnienie każdego z nich można znaleźć w publikacji IRS 334.
Wynagrodzenia i płace muszą być uznane za rozsądne
Zwykle pensje i wynagrodzenia nie są kwestionowane przez IRS jako nierozsądne, chyba że pracownik ma pewien wpływ na pracodawcę (np. Pracownik jest dużym inwestorem lub ma osobisty związek z tobą).
Niestety, wiele małych firm doświadcza obu tych sytuacji, co sprawia, że "rozsądny" obszar kontroli IRS.
IRS stosuje następującą definicję uzasadnionej rekompensaty: "jeżeli kwota byłaby zwykle płacona za podobne usługi jak w podobnych okolicznościach w podobnych przedsiębiorstwach".
Dlatego nie jest niczym niezwykłym, że podatnik i IRS mają różne poglądy na uzasadnione odszkodowanie. Bardziej praktycznym standardem byłaby odpowiedź na następujące pytanie: "Czy całkowicie niezależny inwestor w firmie byłby skłonny zapłacić ten poziom odszkodowania osobie?"
Kompensacja właścicieli firm
Konsekwencje podatkowe odszkodowań wypłacanych właścicielom przedsiębiorstw należy oceniać oddzielnie.
W przypadku firm jednoosobowych nie można ubiegać się o odliczenie kosztów działalności za kwoty otrzymane od firmy. Zyski netto firmy są uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu bez względu na to, czy bierzesz pieniądze z biznesu, czy zostawiasz je w firmie. Podatek samozatrudnienia dotyczy całej kwoty.
Jeśli Twoja firma jest spółką osobową lub LLC, pensje mogą być wypłacane niektórym partnerom lub właścicielom (np. Gwarantowane płatności), ale wszystkie zyski za rok będą podlegały opodatkowaniu dla partnerów lub właścicieli.
W tym przypadku rozsądność nie jest problemem.
Oczywiście, wiele czynników i zmiennych jest otwartych na interpretację, a ty powinieneś szukać porady prawników i księgowych.