Chociaż na szczeblu stanowym istnieją różne oznaczenia do celów podatku federalnego, istnieje tylko sześć form organizacji biznesowych:
- Wyłączny właściciel ( formularz 1040, załącznik C lub harmonogram F),
- C-Corporation ( formularz 1120 ),
- S-Corporation ( formularz 1120S ),
- Partnerstwo ( formularz 1065 ),
- Zaufanie (formularz 1041) i
- Organizacja non-profit ( formularz 990 )
Możesz zauważyć, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) nie jest wymieniona powyżej. Dzieje się tak dlatego, że LLC może być traktowany (do celów podatkowych) jako jedyny właściciel, jako spółka osobowa, jako korporacja typu "C" lub jako korporacja typu "S".
Właściciele spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) mogą wybrać, które z nich będą miały zastosowanie. Domyślnie LLC z tylko jednym właścicielem jest uważany za podmiot nieuwzględniony, w wyniku czego LLC jest traktowana dla celów podatkowych w taki sam sposób, jak właściciel LLC jest opodatkowany.
Domyślnie LLC z dwoma lub więcej właścicielami jest uważany za partnerstwo. Spółka z oo może zrezygnować z traktowania domyślnego, wybierając się na korporację. Po wybraniu do traktowania jako korporacja, właściciele LLC mogą dalej być traktowani jako korporacja typu S.
Omówienie każdego rodzaju organizacji biznesowej
- Wyłączni właściciele są przedsiębiorstwami nieposiadającymi osobowości prawnej. Są również nazywane niezależnymi kontrahentami, konsultantami lub freelancerami. Nie ma formularzy, które należy wypełnić, aby rozpocząć ten rodzaj działalności. Jedyne, co musisz zrobić, to zgłosić dochody i wydatki biznesowe na formularzu C. Formularz 1040. Jest to najłatwiejsza do skonfigurowania i najłatwiejsza do rozwiązania. (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością posiadająca tylko jednego udziałowca, tzw. Jednoosobową spółkę LLC, jest opodatkowana jako jedyny właściciel na liście koncesyjnej C.)
- C-Korporacje są spółkami zależnymi. Udziałowcy korporacji korporacyjnych mają ograniczoną odpowiedzialność cywilną, a korporacje mają pełną swobodę w zakresie wielkości zysków, które mogą dystrybuować lub zatrzymywać. Uważa się, że korporacje są podmiotami nastawionymi na zysk. Korporacje muszą mieć co najmniej jednego udziałowca.
- S-Korporacje są rodzajem korporacji. Udziałowcy korporacji S mają ograniczoną odpowiedzialność cywilną, a korporacje mają pełną swobodę w zakresie wielkości zysków, które mogą dystrybuować lub zatrzymywać. Korporacja typu S musi mieć co najmniej jednego udziałowca i nie może mieć więcej niż 100 akcjonariuszy. Dochód netto korporacji S jest przypisywany akcjonariuszowi jako dochód, nawet jeśli korporacja S postanawia zachować część lub całość dochodu netto.
- Spółki osobowe nie są spółkami osobowymi. Podobnie jak korporacje, spółki osobowe są odrębnymi podmiotami od akcjonariuszy. W przeciwieństwie do korporacji, partnerzy muszą mieć na wynajem jednego Głównego Partnera, który przyjmuje nieograniczoną odpowiedzialność za firmę. Partnerstwa muszą mieć co najmniej dwóch partnerów. Dochód netto partnerstwa jest przypisywany partnerom jako przychód, nawet jeśli partnerstwo postanawia zachować część lub całość dochodu netto.
- Trusty są zwykle tworzone po śmierci jednostki i mają na celu zapewnienie ciągłości inwestycji i działalności gospodarczej zmarłego. Nie będziemy dalej dyskutować o trustach.
- Organizacje non-profit tworzone są w celach charytatywnych, obywatelskich lub artystycznych. Organizacje non-profit są generalnie zwolnione z podatków federalnych i stanowych od swoich dochodów, dlatego często nazywa się je "organizacjami zwolnionymi z podatku". Organizacje non-profit zgłaszające swoje działania, dochody i aktywa w celu zapewnienia, że są one zgodne z federalnymi i stanowymi przepisami dotyczącymi organizacji charytatywnych.
Jak wspomniano powyżej, wyłączni właściciele, korporacje typu S i spółki osobowe są opodatkowane na poziomie akcjonariusza. Korporacje są jednak opodatkowane na poziomie korporacyjnym. Względy biznesowe odgrywają kluczową rolę w podejmowaniu decyzji, która forma organizacji jest najlepsza dla twojego przedsiębiorstwa. Zrównoważyć korzyści podatkowe wynikające z uwzględnienia różnych biznesowych i prawnych potrzeb.