Podczas gdy większość organizacji non-profit cieszy się i jest świadomych zwolnień od federalnego i stanowego podatku dochodowego, mniej takich organizacji jest świadomych przepisów, które dotyczą zwolnienia z podatku od sprzedaży dla organizacji non-profit. Po prostu zwolnienie z podatku dochodowego nie powoduje automatycznego zwolnienia organizacji z płacenia lub pobierania podatku od sprzedaży. Jest kilka ważnych kwestii, które należy wziąć pod uwagę podczas badania przepisów dotyczących podatku obrotowego dla organizacji non-profit.
Poniżej przedstawiamy niektóre z najważniejszych kwestii, o których należy pamiętać.
- Stan, w którym znajduje się organizacja non-profit
- Typ organizacji non-profit
- Świadectwa zwolnienia
- Płacenie podatku obrotowego a odbiór podatku od sprzedaży
Prawdopodobnie najważniejszym czynnikiem do rozważenia jest stan, w którym organizacja non-profit ma siedzibę, a wszystkie dodatkowe uwagi wymienione są częścią tego, co zależy od państwa. Ogólne przepisy dotyczące tego, czy organizacje non-profit są zwolnione z podatku od sprzedaży, również różnią się w zależności od państwa. Niektóre państwa przyznają szersze zwolnienia z podatku od sprzedaży dla organizacji non-profit niż oferują inne państwa. W niektórych stanach organizacja non-profit jest w większości przypadków zwolniona z podatku od sprzedaży, jeśli transakcja jest związana z charytatywnym celem, dla którego utworzono non-profit. W innych państwach zwolnienie zależy od liczby sprzedaży, jaką organizacja non-profit realizuje lub realizuje w danym roku oraz od charakteru tej sprzedaży.
Rodzaje organizacji non-profit
Coś innego do rozważenia to rodzaj organizacji non-profit. IRS (chociaż regulacje dotyczące zwolnienia z podatku od sprzedaży różnią się w zależności od stanu, rząd federalny jest agencją odpowiedzialną za przyznanie organizacji statusu organizacji non-profit), rozpoznaje dziewięć głównych kategorii organizacji non-profit oraz inne typy organizacji non-profit.
Kilka przykładów typów organizacji non-profit to te, które istnieją dla celów religijnych, te, które istnieją w celu promowania opieki społecznej i te, które są klubami społecznymi lub rekreacyjnymi. W wielu stanach to, czy kwalifikujesz się do zwolnienia z podatku od sprzedaży, zależy od tego, jaką masz organizację non-profit.
Lokalizacja siedziby
Jeśli organizacja non-profit znajduje się w jednym z wielu stanów, które wymagają organizacji non-profit, aby ubiegać się o zwolnienie z podatku obrotowego, organizacja będzie musiała uzyskać certyfikat zwolnienia z podatku od sprzedaży. Odwiedzenie strony internetowej zajmującej się kwestiami podatkowymi w twoim stanie lub biura rejestracji charytatywnej pomoże Ci rozpocząć proces ubiegania się o certyfikat zwolnienia z podatku od sprzedaży. W niektórych stanach otrzymasz fizyczną kopię certyfikatu, który możesz przekazać firmom, od których dokonujesz zakupów, aby otrzymać natychmiastowe zwolnienie. Kiedy ubiegasz się o certyfikat, będziesz musiał podać informacje o swojej organizacji non-profit, takie jak jej nazwa, adres, jaki rodzaj organizacji non-profit, dowód z IRS, że jest to organizacja zwolniona z podatku, jej artykuły rejestracji, regulamin i ewentualnie inne informacje.
Płacenie podatku od sprzedaży a zbieranie
Ostatnia pozycja dla organizacji non-profit, która zastanawia się nad zwolnieniami z podatku od sprzedaży, to różnica pomiędzy płaceniem podatku od sprzedaży a pobieraniem podatku od sprzedaży.
Kiedy organizacja dokonuje zakupu od dostawcy, może, ale nie musi, płacić podatek od sprzedaży temu sprzedawcy, w zależności od przepisów obowiązujących w twoim stanie, jak również innych wspomnianych czynników. Gdy organizacja non-profit sprzedaje przedmiot innej osobie, może pobierać podatek od sprzedaży w zależności od tych samych przepisów i zasad. Zrozumienie tej różnicy jest ważne, ponieważ podczas gdy organizacja non-profit może być zwolniona z płacenia podatku obrotowego, zwolnienie to może nie obejmować podatku od sprzedaży od sprzedawanych przedmiotów. Reguły dotyczące tego, czy kolekcja jest niezbędna, mogą również zależeć od rodzaju sprzedanego produktu. Dobra materialne mogą mieć różne reguły od towarów niematerialnych, takich jak członkostwo. Coś innego do rozważenia jest to, że IRS może postrzegać dochód ze sprzedaży jako "niepowiązany dochód z działalności gospodarczej", który może również podlegać opodatkowaniu.
Podsumowując, to, czy organizacja non-profit jest zwolniona z podatku od sprzedaży, zależy przede wszystkim od stanu, w którym znajduje się ta organizacja. Inne czynniki, które należy uwzględnić, to rodzaj organizacji non-profit, którą prowadzisz i czy istnieje różnica w Twoim stanie, w zakresie zwolnień od płacenia podatku obrotowego i od pobierania podatku od sprzedaży. Ponieważ organizacje non-profit są odpowiedzialne za własną wiedzę na temat zwolnień z podatku od sprzedaży, ważne jest, aby Twoja organizacja przeprowadziła badania na temat przepisów prawnych w twoim stanie i, w razie potrzeby, skonsultowała się z profesjonalistami. Pomoże to zagwarantować, że Twoja organizacja non-profit pozostanie po właściwej stronie prawa, jeśli chodzi o podatek obrotowy.