W rzeczywistości sposób, w jaki IRS opisuje ten podmiot, jest taki, że firma jest oddzielona od jego właściciela, ale decyduje się na pominięcie jako właściciel firmy w celach związanych z podatkiem federalnym .
Oznacza to, że jest to podmiot, który nie chce być oddzielnym podmiotem od właściciela firmy. Jeśli brzmi to jak podwójny negatyw, to jest.
Są dwa elementy łamigłówki, z której nie można się spotkać, a obie muszą być obecne, aby biznes był odrzuconym podmiotem:
- Rodzaj działalności jest odrębny od podmiotu dla celów odpowiedzialności, oraz
- Firma jest opodatkowana poprzez osobisty zeznanie podatkowe, w oparciu o dochód netto z wykazu C.
Aby wyjaśnić to po prostu (w miarę możliwości:
Firma jest zazwyczaj oddzielnym podmiotem od właściciela firmy. Rozdzielenie to jest dobre dla właściciela, ponieważ rozdziela także odpowiedzialność właściciela i odpowiedzialność przedsiębiorstwa za rzeczy takie jak długi i procesy sądowe. Korporacje, spółki osobowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są odrębnymi podmiotami od ich właścicieli. Podmioty te są również opodatkowane oddzielnie od właściciela, w różnych formularzach podatkowych.
Jedynym podmiotem gospodarczym, który nie jest oddzielony od właściciela firmy, jest przedsiębiorstwo jednoosobowe. Jedyny formularz podatku od własności (Schedule C) jest częścią osobistego formularza podatkowego właściciela.
Tak więc pytanie o jednostkę nieuwzględnioną dotyczy podatków - sposobu, w jaki firma składa deklarację podatkową.
Jedyny niedopuszczalny podmiot: jednoosobowa spółka z oo
IRS mówi, że "spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z tylko jednym członkiem traktowana jest jako jednostka nieuwzględniona jako odrębna od właściciela dla celów podatku dochodowego, chyba że ... twierdzi, że jest traktowana jako korporacja".
Spółka z oo może zdecydować się na traktowanie jako korporacja dla celów podatku dochodowego. Jeśli Twój SMLLC zdecydował się opodatkować jako korporację lub korporację S, nie jest to uważane za podmiot nieuwzględniony w celach podatku dochodowego. Aby dokonać tych wyborów, SMLLC musi złożyć formularz 8832 - Encja Wybory Klasyfikacyjne (PDF). Przeczytaj więcej na temat składania wyborów podmiotu na LLC.
Czy te inne typy działalności są zignorowane?
Przedsiębiorstwa są tworzone zgodnie z przepisami państwowymi, za pośrednictwem sekretarza stanu dla każdego państwa, a żadne państwo nie uznaje "podmiotu zignorowanego" za rodzaj działalności. Przyjrzyj się każdym legalnym rodzajom działalności, aby zobaczyć, w jaki sposób porównuje się z wymaganiami dotyczącymi odrzuconego podmiotu:
- Wyłączna własność, w której ty i firma jesteście tą samą jednostką. Jedyny wniosek jest opodatkowany na liście C, ale nie ma oddzielnego podmiotu gospodarczego, który zapewniłby Ci ochronę, jeśli firma nie może zapłacić swoich rachunków lub zostanie pozwana.
- Wielokrotna spółka z oo jest zarejestrowana w państwie, a ten rodzaj działalności zapewnia ochronę odpowiedzialności, ale podmiot ten płaci podatki dochodowe w formie spółki osobowej.
- Partnerstwo, jak wspomniano powyżej, nie jest zignorowanym podmiotem (w tym spółką komandytową lub spółką z ograniczoną odpowiedzialnością ), ponieważ podatki od partnerstwa nie są uwzględnione w wykazie C. (Więcej informacji na temat podatków partnerskich w sprawie sposobu, w jaki partnerstwo płaci podatek dochodowy. )
- Korporacja jest oddzielnym podmiotem gospodarczym od właścicieli, który zapewnia ochronę odpowiedzialności i płaci podatki na formularzu 1120 .
- Z drugiej strony, korporacja korporacji podchwytu (s corporation) zapewnia ochronę przed odpowiedzialnością i zgłasza zwrot informacji na formularzu 1120-S . Właściciele są opodatkowani podatkiem od dochodów osobistych, ale nie na liście C.
Jak wybrać się na bycie ignorowaną osobą
Nie ma nic, co musisz zrobić, aby zostać odrzuconym podmiotem. Składasz swoją jedyną spółkę LLC, korzystając z Załącznika C, i uwzględnia dochód lub stratę netto na swoim zeznaniu podatkowym
Zignorowany podmiot w sprawie formularzy podatkowych dla przedsiębiorstw
Możliwe, że na formularzu podatkowym widzieliście termin "podmiot zignorowany". Na przykład może być uwzględniona w dyskusji na temat jednoosobowego podmiotu LLC.
Możesz również zobaczyć to hasło, gdy ubiegasz się o numer identyfikacji podatkowej ( numer identyfikacyjny pracodawcy) dla Twojej firmy.
IRS mówi:
"Jeżeli" podmiot odrzucony "jest własnością osoby fizycznej, jest traktowany jako jedyny właściciel, a jeżeli" podmiot odrzucony "jest właścicielem jakiejkolwiek innej jednostki, jest traktowany jak oddział lub oddział jego właściciela."
Niektóre tła na odrzuconym podmiocie
Internal Revenue Code (przepisy dotyczące podatków federalnych) stanowi, że podmiot gospodarczy jest domyślnie korporacją . Jeżeli podmiot nie jest korporacją, jest to "podmiot uprawniony" i może wybrać swoją klasyfikację do celów podatku federalnego.
Kodeks mówi: "Uprawniony podmiot z jednym właścicielem może wybrać klasyfikację jako stowarzyszenie lub zostać pominiętym jako podmiot odrębny od swojego właściciela." Jedynym typem biznesowym, który pasuje do wszystkich kwalifikacji, aby zostać odrzuconym, jest jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. (SMLLC).
LLC nie wybierający się na korporację
IRS mówi: "PZŁ, która nie zdecyduje się na korporację, zostanie sklasyfikowana przez istniejące wytyczne federalne jako" podmiot odrzucony ", który jest opodatkowany jako jedyny właściciel dla celów podatku dochodowego." Spółka z oo może zgłosić wybory do opodatkowania jako korporacja.
Zasadniczo każdy SMLLC, który nie jest opodatkowany jako korporacja, nie jest brany pod uwagę dla celów podatkowych. Oznacza to, że SMLLC jest opodatkowany jako jedyny właściciel. Ale tu pojawia się dezorientacja: Właściciel nie jest ignorowanym podmiotem, ponieważ firma nie jest oddzielona od właściciela.
Odpowiedni termin w poprzednim akapicie jest "opodatkowany jako". Jedyny właściciel składa podatki od działalności gospodarczej zgodnie z Załącznikiem C , a zysk / strata z Harmonogramu C jest dołączany do indywidualnej deklaracji podatku dochodowego. Tak więc jednoosobowa spółka z oo "opodatkowana jako" plik własności jednoosobowej wykazu C.
Jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie musi robić nic, aby "wybrać", aby zostać odrzuconym podmiotem, nawet jeśli brzmi tak. SMLLC musi złożyć swoje podatki od działalności gospodarczej na Schedule C. Alternatywą, która jest dla SMLLC uważana za stowarzyszenie i opodatkowane jako korporacja, jest to, że SMLLC musi złożyć formularz 8832 - Entity Classification Election (PDF). Przeczytaj więcej na temat składania wyborów podmiotu na LLC.
Problemy z odpowiedzialnością wobec odrzuconego podmiotu
Niepodległa jednostka jest uważana za ten sam podmiot, co właściciel, dla celów podatkowych, ale nie dla celów odpowiedzialności. Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, przeczytaj ten artykuł, w którym prawnik Robert Warwick omawia zignorowane kwestie podatkowe i odpowiedzialności cywilnej .
Przykłady: Jednoosobowa spółka z oo może podjąć decyzję o zastosowaniu oznaczenia "podmiotem zignorowanym", gdy LLC składa wniosek o numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) na formularzu SS-4.
Zaniedbany podmiot i podatek od zatrudnienia
Brak statusu podmiotu jednoosobowego LLC nie dotyczy podatków pracy . Firma ma kilka opcji, dla których numer identyfikacyjny pracodawcy można wykorzystać przy składaniu podatku od pracy. Przeczytaj więcej na temat tych opcji składania podatków pracy.
Po więcej informacji
Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat tego, w jaki sposób i dlaczego została utworzona instytucja, która nie została uwzględniona, ten artykuł z American Bar Association może być pomocny.
Zastrzeżenie: autor nie jest CPA lub prawnikiem podatkowym i nie zamierza udzielać porad podatkowych ani prawnych. Jeśli zastanawiasz się, czy kwalifikujesz się jako podmiot zignorowany lub jak ta nazwa może wpłynąć na twoje podatki od działalności gospodarczej, skontaktuj się z prawnikiem i specjalistą podatkowym.