Aby zakwalifikować się do odliczenia z tytułu podatku przemysłowego dla firmy prowadzonej w domu, musisz spełnić pewne podstawowe wymagania. W tym artykule wyjaśniono te wymagania, przedstawiono sposób obliczania procentu odliczenia oraz szczegółowe informacje na temat konkretnych wydatków, które można odliczyć od podatków, jeśli się kwalifikujesz.
Temat jest skomplikowany, a celem tego artykułu jest ogólny przegląd.
Pierwsza kwalifikacja: wykorzystanie przestrzeni
Pierwszą rzeczą, którą musisz zrobić, to ustalić, czy miejsce na twój biznes w domu spełnia wymagania IRS: (1) Biznes musi być legalny; (2) Miejsce musi być wykorzystywane jako główne miejsce prowadzenia działalności lub do określonych celów biznesowych, takich jak spotkania z klientami lub prowadzenie dokumentacji biznesowej, oraz (3) miejsce musi być używane "regularnie i wyłącznie" dla biznesu.
Dwie metody obliczania odliczeń w Twoim biznesie w domu
IRS pozwala na dwie różne metody obliczania potrąceń:
Metoda uproszczona - Jeśli masz małą przestrzeń, możesz skorzystać z metody uproszczonej, która pozwala wykonać proste obliczenia.
Szczegółowa metoda - Jeśli masz większą powierzchnię, musisz użyć bardziej szczegółowej metody, na formularzu IRS 8829 .
Dwie metody określania wartości procentowej przestrzeni
Aby określić, która metoda będzie używana, musisz wiedzieć, jak obliczyć przestrzeń jako procent powierzchni użytkowej twojego domu. Przestrzeń używana dla biznesu jest określana za pomocą jednej z dwóch metod:
- Metoda powierzchniowa
Podziel obszar wykorzystywany w swojej firmie na łączną powierzchnię domu. Na przykład, jeśli twój dom ma 2000 stóp kwadratowych, a twoje biuro domowe ma 400 stóp kwadratowych, twoje biuro zajmuje 20% całkowitej powierzchni domu.
- Metoda liczby miejsc
Podzielić liczbę pokoi używanych do prowadzenia działalności gospodarczej przez całkowitą liczbę pokoi w domu (użyj tej metody, jeśli liczba pokoi jest mniej więcej taka sama).
W większości przypadków metoda obszarowa jest najlepsza, ponieważ większość domów nie ma pokoi o jednakowej wielkości.
Następnie, rodzaje wydatków, które możesz odliczyć dla swojego domowego biznesu ...
Powrót do podatków i Twojej firmy domowej
Po ustaleniu procentu miejsca w domu, które można wykorzystać do obliczenia potrąceń z tytułu prowadzenia domu , następnym krokiem jest określenie rodzajów wydatków na prowadzenie domu, które można odliczyć. Oprócz innych wydatków służbowych IRS pozwala na odliczenie kosztów związanych z "korzystaniem z działalności w domu". Jeśli wydatki nie są związane z Twoją firmą, nie możesz ich odliczyć.
Wydatki, które możesz odliczać w innym miejscu na swoim zeznaniu podatkowym
Reklamy, wynagrodzenia i wydatki na materiały eksploatacyjne nie podlegają odliczeniu jako "użytkowanie mieszkania w celach biznesowych", ale mogą podlegać odliczeniu w inny sposób na Twoim zeznaniu podatkowym . Może być również trudny czas przekonania urzędu skarbowego, że usługa w zakresie kształtowania krajobrazu jest uzasadnionym wydatkiem służbowym, chyba że regularnie masz klientów, którzy przychodzą do Twojego domu w celu skorzystania z Twoich usług.
Uważaj, aby oddzielić wydatki biznesowe od wydatków osobistych . Następnie rozdziel wydatki na dwie kategorie:
- Bezpośredni
Wydatki bezpośrednie to te, które są wykorzystywane wyłącznie w części biznesowej Twojego domu. Przykładem może być farba, tapeta i dywany używane tylko w tym obszarze. - Pośredni
Pośrednie wydatki są to wydatki poniesione na prowadzenie domu, które można odliczyć na podstawie procentu domu używanego w działalności gospodarczej (patrz "Obliczanie odliczenia w Twoim biurze w domu"). Typowe koszty pośrednie obejmują odsetki od czynszu / kredytu hipotecznego, usługi komunalne, ubezpieczenie i ogólne naprawy domu.
Aby określić całkowite koszty pośrednie, należy podać wszystkie całkowite wydatki domowe za dany rok. Oto lista częściowa:
- Czynsz lub podatki od nieruchomości
- Odsetki od kredytu hipotecznego
- Składki na ubezpieczenie domu (chyba że masz oddzielne ubezpieczenie dla części biznesowej twojego domu)
- Niektóre naprawy domu (jeśli mają wpływ na miejsce w domu)
- Usługi i usługi, takie jak prąd, gaz, śmieci, woda i kanalizacja. (Wydatki na telefon są omówione poniżej)
- Deprecjacja. Aby obliczyć amortyzację w twoim domu, użyj niższej z (a) wartości rynkowej twojego domu w dniu, w którym po raz pierwszy użyłeś go w celach biznesowych, lub (b) ceny zakupu (z wyłączeniem gruntów) plus większych ulepszeń minus straty związane z ofiarami lub innymi zmiany w domu. Następnie pomnóż kwotę przez procent wykorzystania biznesowego.
Następnie, odliczając wydatki na telefon w biurze macierzystym.
Odliczanie wydatków telefonicznych w Twoim Home Office
Jeśli chcesz odliczyć wydatki na telefon dla swojego domowego biura, oto, co powinieneś wiedzieć:
- Jeśli masz jedną linię telefoniczną w domu
Jeśli masz tylko jedną linię telefoniczną w swoim domu, nie możesz odliczyć korzystania z linii telefonicznej dla połączeń lokalnych, ponieważ nie jest to "wyłączne" korzystanie z linii, zgodnie z przepisami IRS. Możesz jednak odliczyć dowolne dalekosiężne połączenia biznesowe, które nawiązujesz na linii. Pamiętaj, aby zapisać rachunki telefoniczne, aby pokazać szczegóły dotyczące wykonanych połączeń, jeśli jesteś audytowany.
- Jeśli masz osobne linie biznesowe i osobiste
Jeśli ustawiłeś oddzielną linię biznesową w swoim domu, możesz odliczyć wykorzystanie tej linii dla połączeń lokalnych i międzymiastowych. Upewnij się, że nie używasz tej linii do osobistych połączeń. Zapamiętaj "wyłączny" przepis. - Jeśli używasz telefonu komórkowego w interesach
Możesz odliczyć wydatki na telefon komórkowy używany wyłącznie w firmie w taki sam sposób, jak telefon przewodowy. Jeśli masz tylko jeden telefon komórkowy i używasz go do połączeń biznesowych i osobistych, skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie możliwości odliczenia.
Następnie, ograniczenia odliczeń od biur domowych.
Ograniczenia odliczeń biznesowych Home Office
Nawet jeśli Twój domowy biurowiec i wydatki służbowe związane z tym biurem podlegają odliczeniu w inny sposób, Twoje odliczenia mogą być ograniczone, jeśli twój dochód brutto z działalności jest mniejszy niż całkowita kwota odliczeń Twojej firmy. Z publikacji IRS 587 (2007) , tutaj jest szczegół tego ograniczenia:
Twoje odliczenie kosztów niepowiązanych, takich jak ubezpieczenie, usługi komunalne i amortyzacja (z ostatnią amortyzacją) jest ograniczone do dochodu brutto z działalności gospodarczej Twojego domu minus suma następujących kwot:
- Biznesowa część wydatków, które można odliczyć, nawet jeśli nie korzystałeś z domu w celach biznesowych (takich jak odsetki od kredytów hipotecznych, podatki od nieruchomości oraz straty z tytułu ofiar i kradzieży);
- Wydatki związane z działalnością gospodarczą w domu (na przykład wynagrodzenie lub zapasy), ale nie korzystanie z samego domu.
Oto przykład tego, jak to działa:
- Po pierwsze, załóż, że spełniłeś warunki do ubiegania się o odliczenie od Ministerstwa Spraw Wewnętrznych (od strony 1), a obliczona przez Ciebie wartość domowego biura wynosi 20% (od strony 2)
- Twój dochód brutto wynosi 10 000 $.
- Odejmij procent odsetek od kredytu hipotecznego dla biznesu, powiedzmy 1500 $ (1500 $ x 20% = 300 $). Odejmij koszty biznesowe NIE związane z działalnością firmy w domu (4,500 USD, na takie artykuły, jak reklama, podróże i opłaty dla profesjonalnych doradców).
- 10 000 USD - 300 USD - 4500 USD = 5200 USD. Jest to limit, do którego można odliczyć inne wydatki biznesowe związane z użytkowaniem domu.
- Z tego limitu można odliczyć, po pierwsze, dopuszczalne wydatki biznesowe związane z użytkowaniem domu, a następnie dozwoloną amortyzację w domu (na podstawie procentu potrącenia z biura).
Jeśli nie możesz odliczyć wszystkich swoich wydatków i amortyzacji z powodu limitu, możesz mieć możliwość przeniesienia części lub całości tych wydatków na następny rok.
Skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym, aby uzyskać więcej informacji na temat tego prawa do przeniesienia.
Pamiętaj, że zawsze możesz odliczyć dopuszczalne wydatki biznesowe niezwiązane z użytkowaniem domu i zawsze możesz odliczyć procent odsetek od kredytu hipotecznego. Jednak Twoja zdolność do odliczenia innych wydatków związanych z działalnością domową będzie zależała od Twoich dochodów. Na przykład, jeśli masz stratę netto, nie będziesz w stanie odliczyć żadnych wydatków związanych z działalnością domową lub amortyzacji w tym roku (zapisz swoje obliczenia dla doradcy podatkowego lub przygotowującego).
Przypomnienie: Moim celem jest dostarczenie ogólnych informacji, z których można korzystać przy zbieraniu dokumentów, a także w celu lepszego zrozumienia amerykańskich przepisów podatkowych. Nie jestem doradcą podatkowym ani specjalistą ds. Podatkowych. Podczas przygotowywania deklaracji podatkowych lub podejmowania decyzji podatkowych skonsultuj się z wykwalifikowanym ekspertem.