Hobby czy prawdziwy biznes? Jakie są przepisy podatkowe?
Jak można się spodziewać, IRS rozróżnia legalne firmy i działalność hobbystyczną w celu opodatkowania. Jeśli jesteś legalnie w biznesie, możesz odliczyć wydatki związane z tą działalnością i prawdopodobnie ponieść stratę, jeśli Twoja firma nie jest rentowna.
Jeśli angażujesz się w hobby, nie możesz odliczyć kosztów, aby uzyskać stratę w celu zrekompensowania innych dochodów. IRS nazywa to zasadą "utraty hobby".
Wiele legalnych firm rozpoczyna działalność od utraty pierwszych kilku lat. Ale IRS spodziewa się, że legalna firma zostanie założona w celu osiągnięcia zysku, a nie tylko hobby. Niestety, niektórzy ludzie zaczynają "firmy", które są naprawdę hobby, tylko po to, aby ubiegać się o wydatki i utratę ich zeznań podatkowych. Sytuacje te spowodowały, że IRS spojrzał sceptycznie na wszystkie małe firmy, które mają do nich element hobby, utrudniając firmom postrzeganie ich jako "rzeczywistych", jeśli mają straty przy rozpoczynaniu działalności. Postępując zgodnie z tymi wytycznymi, możesz zminimalizować swoje szanse na bycie uważanym za hobby.
Czy ta działalność jest biznesem czy hobby?
Uzasadniony biznes, według IRS:
- Ma główny cel "dochodu lub zysku" i
- działalność jest zaangażowana w "ciągłość i regularność".
Urząd skarbowy ma zestaw wytycznych, które należy stosować w celu ustalenia, czy dana działalność jest uzasadnionym biznesem lub hobby:
Czy czas i wysiłek wkładany w działanie wskazują na zamiar osiągnięcia zysku?
Czy podatnik jest uzależniony od dochodów z działalności?
Jeżeli występują straty, czy wynikają one z okoliczności niezależnych od podatnika, czy też wystąpiły w fazie rozruchu działalności?
Czy podatnik zmienił metody działania w celu poprawy rentowności?
Czy podatnik lub jego doradcy posiadają wiedzę niezbędną do prowadzenia działalności jako odnosząca sukcesy firma?
Czy podatnik osiągnął zysk w podobnych działaniach w przeszłości?
Czy działalność przynosi zysk w ciągu kilku lat?
Czy podatnik może spodziewać się zysku w przyszłości z aprecjacji aktywów wykorzystywanych w działalności?
Skąd mam wiedzieć, czy IRS uzna moją działalność za firmę lub hobby?
Nie ma miejsca, w którym odliczasz od swojej działalności działalność lub hobby. To IRS określa, czy Twoja działalność jest biznesem czy hobby. To się nie stanie, chyba że zostaniesz poddany audytowi. Dlatego chcesz mieć pewność, że możesz wykazać, że Twoja aktywność spełnia wskazane powyżej wskazówki.
Co to jest "utrata hobby"? Czy korporacja może utracić hobby?
Termin " utrata hobby " odnosi się do przedsiębiorstwa, które powstaje głównie jako hobby, ale które wytwarza niewielkie pieniądze i ponosi straty. IRS marszczy brwi, przyjmując te "straty hobby" na swoim zeznaniu podatkowym, aby uniknąć płacenia podatków. Zastanów się najpierw, czy możesz pokazać, że Twoja firma zamierza osiągnąć zysk, korzystając z powyższych wytycznych IRS.
Ponieważ korporacja jest odrębnym podmiotem gospodarczym, IRS nie uznaje zasad "utraty hobby" dla korporacji.
Ponieważ korporacja S zyskuje, a straty są częścią osobistych deklaracji podatkowych, obowiązują zasady "straty hobby".
Moja firma dopiero się zaczyna. Co się stanie, jeśli moja firma nie osiągnie zysku?
Jeśli firma nie osiąga zysków w pierwszych kilku latach, inne czynniki wymienione powyżej mogą być brane pod uwagę przy ustalaniu, czy firma jest hobby.
Zamierzanie osiągnięcia zysku i bycie uznanym za legalny biznes obejmuje również dobre praktyki biznesowe, takie jak:
- Konfigurowanie oddzielnego konta kontroli biznesowej
- Rozdzielenie wydatków służbowych i osobistych
- Utrzymanie dobrego systemu prowadzenia dokumentacji biznesowej
- Zarejestrowanie firmy z państwem jako LLC lub spółką osobową.
- Przestrzeganie innych państwowych i federalnych przepisów podatkowych, w tym podatków od sprzedaży
- Mając regularne godziny pracy, prowadząc stronę biznesową.
Oprócz pomagania legitymizować firmę w oczach IRS, te działania są ważne dla każdej firmy.
Na koniec, oświadczenie IRS: "IRS zakłada, że działalność jest realizowana dla zysku, jeśli osiąga zysk przez co najmniej trzy z ostatnich pięciu lat podatkowych, w tym rok bieżący - co najmniej dwa z ostatnich siedmiu lat dla działania składające się głównie z hodowli, pokazywania, treningu lub wyścigowych koni. " Zwróć uwagę, że 3 na 5 instrukcji jest wytyczną, a nie regułą, i że wszystkie inne czynniki muszą być wzięte pod uwagę.
Jak potrącane są wydatki na firmę i hobby?
Firma złożyłaby swoje podatki na zeznaniu podatkowym. W przypadku większości małych firm oznacza to złożenie harmonogramu C z przeznaczeniem na dochody z działalności gospodarczej. Przychód netto z działalności gospodarczej jest następnie uwzględniany w osobistym zeznaniu podatkowym jednostki. Jeśli Twoja firma jest korporacją LLC, spółką cywilną lub spółką S, przygotowałabyś zeznanie podatkowe dla tej firmy i przełożyłaby uzyskane dochody na swój osobisty zeznanie podatkowe.
Wydatki na zajęcia hobbystyczne mogą być wliczone w inne wyszczególnione odliczenia na Harmonogramie A, ale nie można odliczyć kosztów przekraczających dochód.
Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z tym artykułem, przedstawiając szczegóły niedawnej sprawy Sądu Podatkowego dotyczące tego, w jaki sposób firma, która nie osiągnęła zysku, może nadal być uznana za legalną działalność "dla zysku".