Kanadyjska prywatna korporacja uzyskuje najlepszą transakcję z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
Korporacja prywatna kontrolowana przez Kanadę (CCPC) to pudełko, które chcesz zaznaczyć; jest to rodzaj korporacji, która otrzymuje najlepszą ofertę podatku dochodowego od osób prawnych .
Odliczenie dla małych firm dla prywatnych korporacji kontrolowanych przez Kanadę
Największy wpływ na podatki korporacyjne, wynikające z tego, że jest to kontrolowana przez Kanadę prywatna korporacja, kwalifikuje się do odliczenia dla małych firm .
Odliczenie od podatku dochodowego od przedsiębiorstw oblicza się, mnożąc stawkę potrącenia dla małych firm w wysokości 17% * przez najmniejszą kwotę
- aktywny dochód z działalności korporacji (linia 400 na zeznaniu podatkowym T2)
- jego podlegający opodatkowaniu dochód (linia 405)
- limit działalności na rok (linia 410)
- obniżony limit działalności na rok (linia 425).
Kwota odliczenia Small Business Deduction zostaje wprowadzona w linii 430.
* Oczekuje się, że stopa potrąceń wzrośnie ponownie w 2018 r .:
- 18,5% od 1 stycznia 2018 r
- 19% od 1 stycznia 2019 r
Odliczenie dla małych firm dotyczy pierwszych 500 000 $ aktywnego dochodu z działalności gospodarczej. (Aby uzyskać więcej informacji, zobacz dokument IT73R6 Canada Revenue Agency : Odliczenie dla małych firm .)
Inne korzyści podatkowe dla prywatnych korporacji kontrolowanych przez Kanadę
Oprócz odliczenia dla małych firm, kwalifikujący się CCPC mają prawo do:
- dodatkowy miesiąc na spłatę salda podatków należnych w częściach I, III, VI i VI.1 za dany rok;
- zwiększone ulgi podatkowe na inwestycje , które mogą podlegać zwrotowi w całości, z tytułu poniesionych kwalifikowanych wydatków na badania naukowe i eksperymentalne prace rozwojowe;
- prawo akcjonariusza do zwolnienia z kapitału z tytułu wydania kwalifikowanych udziałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością ; i
- odroczenie podlegającej opodatkowaniu korzyści pracownika wynikającej z realizacji opcji na akcje przyznanych przez CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Spójrzmy na szczegóły niektórych z tych korzyści podatkowych dla przedsiębiorstw:
Jeśli chodzi o wydatki na badania i rozwój, prywatne korporacje kontrolowane przez Kanadę mogą ubiegać się o federalne kredyty badawcze i rozwojowe w wysokości 35% (maksymalnie 3 miliony dolarów), aby obniżyć podatki od przedsiębiorstw, znacznie lepiej niż dla innych rodzajów korporacji które mogą ubiegać się o kredyt w wysokości 15%.
Jeśli chodzi o "uprawnienie akcjonariusza", o którym mowa w definicji CCPC powyżej, właściciele udziałów w prywatnych spółkach zależnych kontrolowanych przez Kanadę mogą ubiegać się o zwolnienie z kapitału w wysokości 750 000 USD.
I, jak Jack M. Mintz wskazał w "Nagradzaniu stagnacji", ( Financial Post) ,
"Dochód z małych firm o niskich dochodach wypłacany jako dywidenda właścicielom o wysokich dochodach jest zazwyczaj opodatkowany od dwóch do trzech i o połowę mniej niż dochód z pensji, dotyczy to Alberty, Ontario, Nowej Szkocji, Wyspy Księcia Edwarda i Saskatchewan. (400 000 USD, przekłada się na oszczędności podatkowe w wysokości od 8 000 do 14 000 USD). "
Innym sposobem spojrzenia na korzyści podatkowe korporacji prywatnej kontrolowanej przez Kanadę jest porównanie stawek podatkowych dla firm. W przypadku prywatnych korporacji kontrolowanych przez Kanadę, które pobierają odliczenie od małych firm, stawka podatku netto wynosi 11% * , podczas gdy stawka podatku netto dla innych rodzajów przedsiębiorstw wynosi 15%.
* Przewiduje się, że stawka podatku netto dla CCPC zmniejszy się w czteroletnim okresie rozpoczynającym się w 2016 r. W następujący sposób:
- 9,5% obowiązujące od 1 stycznia 2018
- 9% z dniem 1 stycznia 2019 r
Oczywiście, istnieją znaczne korzyści podatkowe z tytułu działalności korporacji prywatnej kontrolowanej przez Kanadę. Co więc może zrobić kanadyjska korporacja, aby zakwalifikować się jako CCPC?
Co to jest prywatna korporacja kontrolowana przez Kanadę?
Jak sama nazwa wskazuje, prywatna korporacja kontrolowana przez Kanadę musi być prywatna. Musi również spełniać wszystkie następujące warunki ( T4012: Poradnik podatkowy T2 Corporation ):
- jest spółką, która była rezydentem w Kanadzie i została zarejestrowana w Kanadzie lub zamieszkała w Kanadzie od 18 czerwca 1971 r. do końca roku podatkowego;
- nie jest kontrolowana bezpośrednio ani pośrednio przez jedną lub więcej osób niebędących rezydentami ;
- nie jest kontrolowana bezpośrednio ani pośrednio przez jedną lub więcej publicznych korporacji (innych niż określona korporacja typu venture capital, zgodnie z definicją zawartą w rozporządzeniu 6700);
- nie jest kontrolowana przez spółkę z siedzibą w Kanadzie, która notuje swoje akcje na wyznaczonej giełdzie papierów wartościowych poza Kanadą;
- nie jest kontrolowany bezpośrednio ani pośrednio przez żadną kombinację osób opisanych w trzech poprzednich warunkach;
- jeżeli wszystkie udziały należące do osoby niebędącej rezydentem, przez spółkę publiczną (inną niż określona korporacja venture capital) lub przez spółkę z klasą akcji notowaną na wyznaczonej giełdzie papierów wartościowych, były własnością jednej osoby , osoba ta nie posiadałaby wystarczających udziałów do kontrolowania korporacji; i
- żadna klasa jej udziałów w kapitale akcyjnym nie jest notowana na wyznaczonej giełdzie.
Planowanie podatku dochodowego rozpoczyna się w momencie powstania
Jeśli myślisz o włączeniu firmy, warto zapoznać się z różnymi typami korporacji pod kątem podatkowym i potencjalnych problemów z podatkiem od osób prawnych. Kiedy zaczyna się czas podatkowy, prywatna korporacja kontrolowana przez Kanadę ma określone zalety, z których możesz skorzystać.