Zmień rok finansowy na uzasadnione biznesowe powody
Odpowiedź:
To, czy możesz zmienić rok budżetowy, zależy od struktury Twojej firmy. Jedynymi właścicielami , członkami spółek, w których wszyscy partnerzy są osoby fizyczne i korporacje, są jedyne formy działalności, które mogą mieć koniec roku podatkowego inny niż 31 grudnia.
Ustanowienie roku podatkowego przy rozpoczynaniu działalności gospodarczej
Jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą, proces zmiany roku podatkowego zależy od struktury Twojej firmy:
- W przypadku firm jednoosobowych i spółek zależnych należy złożyć wniosek do Canada Revenue Agency (CRA) o koniec roku obrotowego innego niż 31 grudnia. Możesz to zrobić, wypełniając formularz T1139, Uzgodnienie dochodu biznesowego dla celów podatkowych, w wymaganym terminie. Agencja ratingowa rozpatrzy wniosek i może, ale nie musi, spełnić Twoją prośbę.
- W przypadku korporacji końcowy rok podatkowy ustalany jest po złożeniu pierwszego zwrotu podatku od osób prawnych (T2) , jednak musi to nastąpić w ciągu 53 tygodni od daty rejestracji .
Zmiana roku obrotowego dla założonej firmy wymaga pozwolenia
- W przypadku firm jednoosobowych i spółek procedura jest taka sama, jak w przypadku nowych przedsiębiorstw - należy wypełnić Formularz T1139, Uzgodnienie dochodu biznesowego dla celów podatkowych z agencją ratingową. Agencja ratingowa sprawdzi i zaakceptuje lub odrzuci wniosek.
- W przypadku korporacji należy wysłać pismo do dyrektora biura obsługi podatkowej, prosząc o zmianę w roku podatkowym i zawierając uzasadnienie wniosku. Agencja ratingowa analizuje wszystkie takie wnioski i decyduje w poszczególnych przypadkach, czy zezwolić na zmianę.
Gdy zmiany w roku budżetowym nie wymagają zezwolenia
W niektórych okolicznościach zmiany do końca roku podatkowego nie wymagają zatwierdzenia przez Canada Revenue Agency, na przykład gdy:
- Zmiany w twoim roku obrachunkowym, które wystąpiły, ponieważ rok obrachunkowy jest "poprawiony z mocy prawa". Na przykład, jeśli okres obrachunkowy Twojej firmy ulegnie zmianie, ponieważ jedyny właściciel umiera lub sprzedaje firmę lub gdy partnerstwo przestaje istnieć.
- Korporacja jest rozwiązana . (Zwróć uwagę, że upadły koncern nadal musi prosić o zatwierdzenie zmiany końca roku obrotowego).
- Korporacja staje się zwolniona z podatku.
- Korporacja przenosi się do innego kraju (i nie będzie składać deklaracji podatkowych Kanady w przyszłości).
- Firma została nabyta, a koniec roku fiskalnego zmienia się w celu dopasowania do końca roku podatkowego drugiej firmy w celu ułatwienia prowadzenia księgowości.
Wnioski o zmiany na koniec roku budżetowego nie są automatycznie zatwierdzane przez Agencję ratingową
CRA zatwierdza tylko zmiany w Twoim roku obrachunkowym, które uważa za "uzasadnione powody biznesowe". Przykłady dopuszczalnych przyczyn biznesowych obejmują:
- Firma działa sezonowo, więc firma chce zmienić datę zakończenia roku podatkowego na okres poza sezonem, tym samym umożliwiając więcej czasu na planowanie biznesowe , budżetowanie i przygotowanie deklaracji podatkowych i raportów finansowych . Firmy sezonowe zazwyczaj zmniejszają wynagrodzenia w określonych porach roku, dlatego często wybierają koniec roku podatkowego do zakończenia, gdy pracownicy zostają zwolnieni na sezon. Przykłady sezonowych firm, w których inny rok finansowy może być korzystny, obejmują sklepy detaliczne (które większość sprzedaży sprzedają w Boże Narodzenie), biura podróży oraz firmy budowlane i związane z kształtowaniem krajobrazu.
- Spółka zmienia okres obrotowy, aby data zakończenia roku obrotowego była taka sama jak w przypadku spółki dominującej.
Głównym celem agencji ratingowej, która wymaga zatwierdzenia zmian w okresach podatkowych, jest "zapobieganie przebudowie okresów podatkowych podatników przede wszystkim w celu zminimalizowania podatków". Jeżeli w opinii CRA wniosek o zmianę dotyczy uzyskania korzyści podatkowej lub jest wykonywany dla wygody osobistej podatnika, wniosek zostanie odrzucony.
Powrót do> Najczęściej zadawanych pytań dotyczących kanadyjskiego podatku dochodowego