Co musisz wiedzieć o korzyściach podatkowych jako pracodawcy
Świadczenia podlegające opodatkowaniu to świadczenia przysługujące pracownikom, które pracodawca musi doliczać do dochodu pracownika w każdym okresie, aby ustalić całkowitą kwotę dochodu podlegającego potrąceniu podatku źródłowego.
Świadczenie jest określane przez Canada Revenue Agency (CRA) jako płacenie za pracownika lub jego pracownika (lub bliskiego krewnego pracownika, takiego jak małżonek, dziecko lub rodzeństwo pracownika), co ma charakter osobisty.
Może to być zwrot, dodatek lub bezpłatne wykorzystanie własności, towarów lub usług, które posiadasz.
Zasiłek (lub zaliczka) to okresowa lub ryczałtowa kwota, którą płacisz pracownikowi ponad jego wynagrodzenie w celu pokrycia określonych przewidywanych wydatków. Możesz na przykład zapewnić pracownikom ustaloną kwotę za jedzenie, na przykład gdy wyjeżdżają z miasta.
Zwrot jest to kwota, którą płacisz pracownikowi, aby spłacić wydatki poniesione podczas wykonywania obowiązków związanych z zatrudnieniem. W takim przypadku pracownik zapewni odpowiednie pokwitowanie wydatku (ów).
Niezależnie od tego, czy korzyścią jest bezpłatne korzystanie z własności, którą firma posiada, dodatek lub zwrot kosztów, jako pracodawca kanadyjski, musisz:
- Ustal, czy świadczenie podlega opodatkowaniu, czy też nie
- Oblicz wartość korzyści
- Oblicz odliczenia od wynagrodzeń
- Złóż kopię informacji
Na przykład, jeśli Twoja firma zapewnia pracownikom smartfony, telefony są świadczeniami podlegającymi opodatkowaniu, a ich koszt będzie musiał zostać uwzględniony w przychodach każdego pracownika.
Jak ustalić, czy świadczenie podlega opodatkowaniu, czy nie? Jeśli pracownik otrzymuje "przewagę ekonomiczną, która może być mierzona w pieniądzu" (CRA) i jest głównym beneficjentem świadczenia, jest to korzyść podlegająca opodatkowaniu. (W razie wątpliwości skonsultuj się z alfabetycznym indeksem Kanadyjskich Urzędów Skarbowych w sprawie zasiłków i dodatków.)
Zasadniczo wartość podlegającego opodatkowaniu świadczenia jest uznawana za wartość godziwą, czyli cenę, którą towary lub usługi będą pobierać na wolnym rynku.
(Pamiętaj, że musisz być w stanie poprzeć wartość, którą wyznaczyłeś, jeśli poprosi o to Kanada Revenue Agency.) Będziesz także musiał uwzględnić kwotę na GST / HST i PST w wartości podlegającego opodatkowaniu świadczenia, jeśli dotyczy. Przewodnik dla Pracodawców TRA30 CRA - Taxable Benefits and Allowances zawiera tabelę świadczeń, która pokaże Ci, jakie podlegające opodatkowaniu świadczenia muszą zawierać GST / HST, a także czy musisz odliczyć plan emerytalny dla Kanady (CPP) i ubezpieczenie na wypadek zatrudnienia ( EI).
Jakie są przykłady korzyści podlegających opodatkowaniu i niepodlegających opodatkowaniu?
- Pojazd firmowy - jeśli pracownik korzysta z pojazdu służbowego do celów innych niż związane z pracą, uznaje się go za świadczenie podlegające opodatkowaniu. Należy prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu w celach osobistych i służbowych i obliczyć wysokość świadczenia. Kanadyjska agencja skarbowa (CRA) ma w tym celu internetowy kalkulator korzyści online.
- Pokój i wyżywienie - Bezpłatny lub dotowany pokój / wyżywienie zapewnione pracownikowi jest świadczeniem podlegającym opodatkowaniu, chyba że pracownik tymczasowo wykonuje pracę na odległym stanowisku.
- Telefon komórkowy - korzystanie z Internetu lub telefonu komórkowego z przyczyn osobistych nie jest uważane za korzyść podlegającą opodatkowaniu, jeżeli nie przekracza kwoty zawartej w podstawowym planie abonamentowym. W przeciwnym razie wartość osobistego użytkowania musi być odpowiednio obliczona i zgłoszona jako podlegająca opodatkowaniu.
- Koszty opieki nad dzieckiem są świadczeniami podlegającymi opodatkowaniu, chyba że opieka nad dziećmi jest świadczona wszystkim pracownikom w miejscu prowadzenia działalności za niewielką lub żadną opłatą.
- Prezenty - prezenty gotówkowe lub bony prezentowe są uznawane za świadczenia podlegające opodatkowaniu. Prezenty i nagrody niepieniężne mają specjalne zasady; zobacz Zasady Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego dotyczące upominków i nagród oraz zasady dotyczące bezgotówkowych upominków i nagród.
- Składki na ubezpieczenie grupowe opłacane przez pracodawcę są świadczeniami podlegającymi opodatkowaniu.
- Karnety tranzytowe - Karnety tranzytowe są świadczeniami podlegającymi opodatkowaniu, chyba że pracownik pracuje w branży związanej z tranzytem (takiej jak autobus, pociąg lub firma świadcząca usługi promowe).
- Parking - Jeśli duży parking nie jest dostępny, a pracodawca zapewnia parking, jest to korzyść podlegająca opodatkowaniu (w oparciu o uczciwą wartość rynkową), chyba że pracownik jest niepełnosprawny lub regularnie musi używać pojazdu do celów służbowych.
- Koszty medyczne - jeśli pracodawca zapewnia corocznie określoną sumę na wydatki medyczne, jest to świadczenie podlegające opodatkowaniu. Jednak opłacane przez pracodawcę prywatne plany medyczne, stomatologiczne lub wizja nie są świadczeniami podlegającymi opodatkowaniu.
- Posiłki - Posiłki subsydiowane w stołówce na miejscu (gdzie pracownik płaci rozsądny koszt) nie są uważane za świadczenie podlegające opodatkowaniu. Posiłki i dodatki do posiłków przewidziane do pracy w nadgodzinach nie są świadczeniami podlegającymi opodatkowaniu, chyba że są normalne (zob. Przykłady CRA - posiłki lub diety za nadgodziny).
- Kluby i obiekty rekreacyjne - Jeśli pracodawca wpłaca lub dofinansowuje koszty członkostwa lub uczestnictwa w obiektach rekreacyjnych, takich jak siłownia, basen, pole golfowe itp., Uznaje się to za korzyść podlegającą opodatkowaniu. Ale jeśli pracodawca zapewnia bezpłatny lub subsydiowany obiekt na miejscu dostępny dla wszystkich pracowników, nie jest to świadczenie podlegające opodatkowaniu. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Biuletynami Interpretacji CRA IT-470, Zasiłkami dla pracowników i IT-148, Właściwościami rekreacyjnymi i klubowymi.
Kanadyjski Urząd Skarbowy T4130: Poradnik dla Pracodawców - podlegające opodatkowaniu świadczenia i świadczenia dodatkowe określają, jakie świadczenia podlegają opodatkowaniu, obliczając odliczenia od wynagrodzeń i zwroty informacji o zgłoszeniach.
Czy świadczenia podlegające opodatkowaniu są objęte planem emerytalnym Kanady (CPP) i potrąceniem z tytułu ubezpieczenia na życie (EI)?
Dodatki i dodatki podlegające opodatkowaniu mogą podlegać składkom Kanadyjskiego Programu Emerytalnego (CPP), składkom na ubezpieczenia pracownicze (EI) i odliczeniom podatku dochodowego .
Tabela korzyści pokazuje, które podlegające opodatkowaniu świadczenia podlegają potrąceniom CPP (Canada Pension Plan) i EI (Employment Insurance) oraz kodom, których należy użyć, aby zgłosić je na formularzach T4 dla pracowników.
Przykłady: usługa telefonii komórkowej to podlegająca opodatkowaniu korzyść, którą kanadyjscy pracodawcy zgłaszają na podstawie kodu 40 na wydrukach T4 pracowników.