Prezenty w ramach darowizn Kind i US nie mogą się liczyć
Jako jednoosobowa firma lub partnerstwo składające deklarację podatku dochodowego T1, możesz ubiegać się o odliczenia na cele charytatywne w linii 340 i prezenty w wysokości do 75 procent Twojego dochodu netto (linia 236). Wyjątek od tej zasady dotyczy śmierci podatnika; "Przez rok osoba umiera, a rok wcześniej ten limit wynosi 100% dochodu netto osoby"
Maksymalna kwota charytatywnych darowizn, które może uzyskać firma kanadyjsko kontrolowana, składająca wniosek o zwrot podatku dochodowego T2, jest taka sama; 75 procent jej dochodu netto (linia 300).
Nie możesz ubiegać się o darowizny na cele charytatywne w celu stworzenia lub zwiększenia straty, ale niewykorzystane darowizny na cele charytatywne mogą zostać przeniesione i wykorzystane w dowolnym z pięciu kolejnych lat podatkowych.
Jakie organizacje kwalifikują się jako gotowe?
CRA wymienia następujące organizacje jako uprawnione do wydawania oficjalnych potwierdzeń darowizn:
- zarejestrowane organizacje charytatywne
Zarejestrowane kanadyjskie amatorskie stowarzyszenia sportowe (RCAAA)
Krajowe organizacje usług artystycznych
- zarejestrowane korporacje mieszkaniowe będące rezydentami w Kanadzie utworzone tylko w celu zapewnienia taniego zakwaterowania dla osób w podeszłym wieku;
- zarejestrowane gminy w Kanadzie;
- zarejestrowane organy miejskie lub publiczne pełniące funkcję rządu w Kanadzie;
- Organizacja Narodów Zjednoczonych i jej agencje;
- Zagraniczne organizacje charytatywne, które otrzymały prezent od Jej Królewskiej Mości na prawo od Kanady
- zarejestrowane uczelnie poza Kanadą, które są określone jako uniwersytety, w których studentami są studenci z Kanady;
- Jej Królewska Mość na prawo od Kanady, prowincji lub terytorium oraz ONZ i jej agencji
Zagraniczne organizacje charytatywne, które otrzymały prezent od Jej Królewskiej Mości na prawo od Kanady
A co z darowiznami na cele charytatywne w USA?
Umowa podatkowa między Kanadą a USA zezwala na potrącenie darowizn na rzecz organizacji charytatywnych w USA, jeśli Twoja firma ma dochody ze źródeł USA . W takim przypadku możesz przekazać darowizny amerykańskim organizacjom charytatywnym i ubiegać się o przyznanie kwoty darowizn w USA do 75 procent swojego dochodu w Stanach Zjednoczonych na kanadyjskim zeznaniu podatkowym.
Czy prezenty (darowizny w naturze) kwalifikują się?
Zarejestrowana organizacja charytatywna może wydawać pokwitowania darowizny na prezenty niepieniężne, jednak aby to uczynić, organizacja charytatywna musi być w stanie określić uczciwą wartość rynkową (FMV) dla prezentu, co może być trudne w niektórych przypadkach. Kanada Revenue Agency (CRA) stwierdza:
"Zasadniczo, jeśli wartość rynkowa nieruchomości jest mniejsza niż 1000 USD, członek zarejestrowanej organizacji charytatywnej lub inna osoba posiadająca wystarczającą wiedzę na temat nieruchomości może ustalić jej wartość. być kompetentnym i wykwalifikowanym w zakresie oceny konkretnej darowanej nieruchomości.) Jeśli wartość rynkowa jest wyższa niż 1000 USD, zdecydowanie zalecamy profesjonalną wycenę nieruchomości przez osobę trzecią (tj. osobę, która nie jest powiązana z dawca lub organizacja charytatywna). "
CRA bacznie śledzi darowizny rzeczowe na cele charytatywne z powodu nadużyć systemu, które miały miejsce w przeszłości (sytuacje, w których dawcy otrzymali wpływy podatkowe przekraczające wartość rynkową prezentu). Jeśli kontrola wykaże, że roszczenie o darowiznę darowizny było nadmierne, roszczenie może zostać odrzucone. Organizacje charytatywne, które angażują się w takie praktyki, narażają się na kary pieniężne lub utratę statusu charytatywnego.
Aby uzyskać więcej informacji na temat darowizn charytatywnych, które korporacja może dokonać oraz w jaki sposób korporacja może zwiększyć kwoty odliczeń na cele charytatywne, można ubiegać się o podatek dochodowy, patrz Przewodnik podatkowy T4 Corporation: T2 Corporation.