Jako nowy właściciel firmy prawdopodobnie będziesz musiał umieścić pieniądze w swojej firmie ze swoich oszczędności osobistych. Nawet jeśli nie potrzebujesz kredytu bankowego , potrzebujesz czegoś, co nazywa się "naparem kapitału" lub wkładem kapitałowym, aby rozpocząć działalność.
Nawet jeśli możesz zdobyć pieniądze od znajomych, rodziny lub pożyczkodawcy, musisz wpłacić część swoich własnych pieniędzy do firmy.
Jeśli przystępujesz do partnerstwa, zazwyczaj wymagany jest wkład kapitałowy. Pożyczkodawca będzie chciał sprawdzić, czy posiadasz własne zabezpieczenie (część własnych pieniędzy osobistych) jako udział w działalności.
Ale czy te pieniądze powinny być pożyczką dla twojej firmy lub inwestycji? Istnieją konsekwencje podatkowe dla każdej sytuacji.
Dokonywanie pożyczki dla Twojej firmy
Jeśli chcesz pożyczyć pieniądze firmie, powinieneś poprosić swojego adwokata o sporządzenie dokumentacji, aby określić warunki pożyczki, w tym spłatę i konsekwencje braku spłaty pożyczki. Powinno być jasne, że pożyczka jest wiążącym obowiązkiem ze strony spółki. Jak ostatnio odnotowuje sprawa Sądu Podatkowego , brak takich dokumentów neguje pożyczkę i przyczyny
Dla celów podatkowych pożyczka od Ciebie do Twojej firmy jest transakcją typu "długość broni" traktowana jak każdy inny dług. Odsetki od zadłużenia podlegają odliczeniu od przedsiębiorstwa i podlegają opodatkowaniu osobiście jako przychód.
Zasadniczy nie podlega odliczeniu od firmy, chyba że wykorzystuje fundusze na zakup aktywów kapitałowych (które kwalifikują się do odpisów amortyzacyjnych ). Zwrot kwoty głównej pożyczki nie podlega opodatkowaniu, ponieważ pożyczka była pieniądzem po opodatkowaniu.
Inwestowanie w Twój biznes
Inną opcją włożenia pieniędzy do firmy jest zainwestowanie pieniędzy.
W takim przypadku środki trafiają na konto equity twojego właściciela (dla firmy jednoosobowej lub spółki osobowej) lub na zyski zatrzymane (dla korporacji). Jeśli wycofasz swoją składkę, nie będzie to dla ciebie konsekwencja podatkowa. Jeśli wypłacisz dodatkowe pieniądze w formie premii, dywidend lub losowania, zostaniesz obciążony tymi kwotami. Nie ma żadnych konsekwencji podatkowych dla firmy związanych z tą inwestycją, z wyjątkiem wykorzystania środków do zakupu aktywów podlegających amortyzacji .
10 czynników, które należy wziąć pod uwagę, aby wnieść wkład w rozwój Twojej firmy
W sprawie dotyczącej trybunału podatkowego z 2011 r. ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ) Trybunał wymienił 10 czynników, które przeanalizował, rozważając, czy wkład właściciela był długiem, czy kapitałem:
- Etykiety na dokumentach. Oznacza to, że dokument jest określany jako pożyczka lub inwestycja?
- Data zapadalności. Obecność daty zapadalności silnie sugeruje pożyczkę.
- Źródło płatności. Czy płatność jest dokonywana w formie dywidendy lub spłaty pożyczki?
- Prawo (rzekomego) pożyczkodawcy do egzekwowania płatności. Należy to wskazać w dokumentach kredytowych. Ten język nie byłby obecny w magazynie akcji.
- Prawo pożyczkodawcy do uczestniczenia w zarządzaniu. Zazwyczaj akcjonariusze nie uczestniczą w zarządzaniu jako kwalifikacja do zakupu akcji.
- Prawo pożyczkodawcy do pobrania w porównaniu do zwykłych wierzycieli korporacyjnych. Ten język byłby obecny w dokumentach i ma związek zarówno z polityką windykacyjną, jak i bankructwem przedsiębiorstwa.
- Intencja stron. Obecność dokumentu pomaga w tej części.
- Adekwatność kapitalizacji (przypuszczalnie) pożyczkobiorcy / spółki). Innymi słowy, czy jest to rozsądna kwota?
- Czy zaliczki na poczet udziałów w spółce są w tej samej proporcji, co ich udziały kapitałowe w spółce
- Wypłata odsetek tylko z " dywidendowych pieniędzy " i
- Zdolność pożyczkobiorcy (firmy) do uzyskania pożyczek od zewnętrznych kredytodawców.
W każdym przypadku ważne jest, aby wskazać swój wkład jako pożyczkę (z wymaganą papierkową robotą) lub inwestycję kapitałową , aby konsekwencje podatkowe transakcji były jasne, a Ty unikniesz problemów z IRS.
Pożyczka vs. inwestuj: Porównanie ryzyka
Każda z tych decyzji wiąże się z ryzykiem. Jeśli pożyczasz pieniądze firmie, a firma ogłasza bankructwo, stajesz się wierzycielem. W zależności od tego, czy pożyczka była zabezpieczona czy niezabezpieczona (z zabezpieczeniem), możesz lub nie możesz odzyskać swoich pieniędzy z likwidacji. Jeśli t
Z drugiej strony, w przypadku bankructwa inwestycja właściciela jest całkowicie zagrożona i istnieje niewielka lub żadna możliwość zwrotu tych funduszy.
Zastrzeżenie: Informacje w tym artykule mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Zanim podejmiesz decyzję o tym, czy pożyczyć pieniądze firmie lub zainwestować w akcje, porozmawiaj ze swoim prawnikiem lub doradcą finansowym.