Koszt historyczny a uczciwa wartość rynkowa i wycena według wartości rynkowej
Jak działa zasada kosztu historycznego
Zasób firmy to wartość, którą kupujesz dla swojej firmy. Z kilkoma wyjątkami (gotówka, należności i przedpłaty) wszystkie pozostałe aktywa biznesowe są rejestrowane przy użyciu zasady kosztu historycznego.
Te aktywa mogą być dowolne: od materiałów eksploatacyjnych i drukarek komputerowych po pojazdy, grunty i budynki.
Kiedy Twoja firma kupuje jeden z tych aktywów, jest rejestrowana w kwocie, za którą zapłaciłeś (koszt lub koszt historyczny). Koszt ten jest rejestrowany w bilansie , sprawozdanie finansowe podsumowujące wszystkie aktywa, pasywa i kapitał właścicieli (własność) w określonym momencie. Pierwotny koszt może obejmować wszystko, co wiąże się z kosztami, w tym koszty wysyłki i dostawy, konfigurację i szkolenie (na przykład w systemie komputerowym). Koszt historyczny jest rejestrowany w kolumnie aktywów w bilansie i nie zmienia się, dopóki składnik jest własnością firmy.
Koszt wartości niematerialnych , takich jak prawa autorskie, patenty i znaki towarowe, jest rejestrowany jako koszt wytworzenia składnika aktywów. Na przykład koszt, który zapłaciłeś za stworzenie znaku towarowego dla Twojej firmy, dodany do kosztu posiadania rejestru prawnego, stanowiłby znaczną część kosztu tego znaku handlowego.
Co się stanie, jeśli zmiany kosztów?
Zasada kosztu historycznego uwzględnia zmiany wartości aktywów poprzez rejestrację spadku wartości w związku z przestarzałością, pogorszeniem jakości i innymi przyczynami. Spadek ten jest rejestrowany poprzez amortyzację (w przypadku aktywów fizycznych) lub amortyzację (w przypadku wartości niematerialnych i prawnych).
Grunt nie traci wartości, więc jego wartość pozostaje taka sama.
| Meble i wyposażenie | 10 000 USD |
| Mniejsza skumulowana amortyzacja | 1 400 USD |
| Wartość księgowa: meble i wyposażenie | 8 600 USD |
Jaka jest wartość księgowa aktywa związanego z kosztem historycznym?
Wartość księgowa składnika aktywów jest jego bieżącą wartością w bilansie. Wartość księgowa jest obliczana poprzez odjęcie amortyzacji od pierwotnego kosztu tego składnika aktywów.
Ale nie myl wartości księgowej z kwotą, za którą możesz sprzedać swój majątek. Cena sprzedaży składnika aktywów zależy od wielu czynników, które nie są związane z wartością księgową. Na przykład, jeśli Twój samochód służbowy był w wypadku i chcesz go sprzedać, jego stan prawie na pewno nie byłby zgodny z wartością księgową.
Kiedy kupujesz lub sprzedajesz firmę, dobrze jest wiedzieć, że wartość, którą widzisz w firmie, jest zapisana w uzgodnionym standardzie. Oczywiście nadal chciałbyś uzyskać wycenę firmy i jej aktywów, aby upewnić się, że rzeczywista wartość przypomina wartość księgową.
Dlaczego zasada kosztu historycznego jest ważna?
Ta zasada kosztowa jest jedną z czterech podstawowych zasad sprawozdawczości finansowej stosowanych przez wszystkich specjalistów księgowych i przedsiębiorstwa. Fakt, że wszyscy korzystają z tego samego systemu, ułatwia wszystkim poznanie dokładnej wartości firmy i jej aktywów.
Korzystanie z historycznych kosztów oznacza, że nikt nie musi zgadywać kosztu początkowego i wykazywać redukcję kosztów. Ponieważ pierwotny koszt się nie zmienia, a metody amortyzacji są standardowe, łatwo jest sprawdzić, jaka jest bieżąca wartość każdej kategorii aktywów w danym momencie.
Czym różnią się koszty historyczne od wartości rynkowej?
Niektóre aktywa są rejestrowane inaczej niż koszt historyczny, ponieważ ich wartość zmienia się często. Aktywa te obejmują zbywalne papiery wartościowe (akcje, obligacje i inne papiery wartościowe). Ponieważ aktywa te są często kupowane i sprzedawane, cena sprzedaży tych aktywów zależy od ich wartości w momencie ich sprzedaży i są one wyceniane według ceny rynkowej. Ta metoda księgowania nazywana jest księgowaniem według wartości rynkowej lub wartości godziwej.
Rachunek wartości rynkowej umożliwia przedsiębiorstwu dokonywanie korekt wartości niektórych rodzajów aktywów poprzez oszacowanie wartości tych aktywów w oparciu o to, co ich zdaniem jest w obecnym czasie.
To oszacowanie zmienia wartość firmy. Z drugiej strony wartość rynkowa może dokładniej reprezentować wartość firmy. Może jednak również błędnie reprezentować wartość firmy i podważać wiarygodność kredytową firmy. Jak zauważa TheBalance,
Stosowanie wyceny według wartości rynkowej do zapasów papierów wartościowych lub publicznego długu publicznego spółki jest najdokładniejsze, gdy przedmiotowe papiery wartościowe są przedmiotem obrotu na wysoce płynnych rynkach publicznych papierów wartościowych ....
Wiedząc, że większość aktywów biznesowych jest wycenianych według kosztu historycznego, może Ci pomóc, gdy spojrzysz na bilans firmy lub na wycenę własnej firmy .